Връщане на входящ ДДС в друга държава от ЕС - как да попълните ДДС-РЕФ?

Обслужване На Услуги

Полските активни данъкоплатци по ДДС могат да кандидатстват за възстановяване на ДДС, начислен в друга държава от ЕС за покупки на стоки и услуги, направени там. Първо обаче трябва да попълните коректно формуляра VAT-REF – заявление за възстановяване на данък върху добавената стойност (ДДС), начислен в друга държава-членка на ЕС.

Част А - място и цел на подаване на заявлението

Преди данъкоплатецът да започне да попълва част А, той трябва да въведе данъчния идентификационен номер на компанията в клетка 1.

В клетка №4 трябва да се избере подходящата данъчна служба. За физически лица това ще бъде данъчната служба, компетентна по адреса на пребиваване, а за фирмите - по адрес на седалище.

В клетка 5 трябва да отбележите подаването на заявлението, а в клетка 6 - датата на попълване на заявлението.

В последната клетка на част А о No 7 се избира заявлението за възстановяване на ДДС

Част Б – Данни за кандидата

Данъкоплатецът ще бъде длъжен да попълни тази част в зависимост от организационно-правната форма:

  1. В ситуация, когато заявлението е подадено от физическо лице, управляващо бизнес, моля, изберете „физическо лице“ в клетка 8 и след това попълнете:

  1. в клетка 9 - име и фамилия, номер на PESEL и дата на раждане,

  2. в клетки от 10 до 19 - данни за адреса на местоживеене,

  3. в клетки от No 20 до No 21 - телефон и e-mail адрес.

  1. В ситуация, когато заявлението е подадено от партньорство или капиталово дружество, в клетка 8 поставете отметка в квадратчето „субект, който не е физическо лице“ и след това попълнете:

  1. в клетка 9 - пълното име на фирмата заедно с номера на REGON,

  2. в клетки от № 10 до № 19 - данни за адреса на управление на дружеството,

  3. в клетки от No 20 до No 21 - телефон и e-mail адрес.

  1. Ако заявлението е подадено от представител на компанията, към формуляра ще бъде добавена допълнителна част C, където трябва да се попълнят данните за самоличност и адрес на представителя.

Част Г – данни от заявлението за възстановяване на ДДС по вход в друга държава от ЕС

В следващата част D данъкоплатецът трябва да попълни:

  1. в клетка 39 - изберете от списъка държавата от ЕС, в която е закупена стоката или услугата и към която данъкоплатецът кандидатства за възстановяване на ДДС,

  2. в клетка 40 - периодът, за който се отнася заявлението (като се има предвид, че минималният период е 3 месеца), напр. в случай, когато стока или услуга е закупена през 03/2017, периодът може да се признае от 01/03 /2017 г. до 30 май 2017 г

Част D1 - видове бизнес

В част D1, клетка 1а, от списъка трябва да бъде избран съответният код на проведената дейност. Обяснения за всички кодове можете да намерите в референтния номер на наредбата ЕО № 1893/2006 на Европейския парламент и на Съвета от 20 декември 2006 г. относно статистическата класификация на икономическите дейности NACE Rev. 2 и за изменение на Регламент (ЕИО) № 3037/90 на Съвета и някои регламенти на ЕО относно някои статистически области (ОВ L 393 от 30.12.2006 г., стр. 1).

Клетки 1b и 1c може да са неактивни (записът на текст е блокиран). Такава ситуация може да възникне, ако предварително избраната държава-членка на ЕС не позволи въвеждането на допълнителни данни относно описанието на провежданата дейност (клетка 1b) и езиковия код на държавата-членка, до която е адресирано заявлението (клетка 1в). ).

Повече информация по тази тема можете да намерите на сайта на формулярите на Министерството на финансите, след като изберете раздела ДДС и формуляра VAT-REF и отворите PDF файл, наречен Преференции на отделните държави-членки при прилагане на процедурата ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ на ДДС .

Част D2 – подробности за банковата сметка, по която трябва да бъде възстановен ДДС, начислен в друга държава от ЕС

В част D2 данъкоплатецът трябва да включи следните данни:

  1. в клетка 46 - име на собственика на акаунта,

  2. в клетка 47 изберете от списъка кой е собственикът на акаунта (заявителя или представителя),

  3. в клетка 48 въведете номера на IBAN сметката. Това е номер на сметка с префикса PL, напр. PL 45 1234 1234 1234 1234 1234 1234,

  4. в клетка № 49 въведете BIC кода, който може да се намери на уебсайта на всяка полска банка,

  5. в клетка 50 изберете от списъка валутата на сметката, която данъкоплатецът е въвел по-рано.

Част E - Информация, отнасяща се до внесени стоки

Ако обект на възстановяване на ДДС са внесени стоки, след натискане на бутона Добавяне/Промяна на информация за внесени стоки се отваря отделен формуляр. Трябва да се помни, че един митнически документ, уточняващ покупката/оформянето на партида стоки, е един номер на артикул, присвоен автоматично в клетка 51. При добавяне на стоките, които се внасят, данъкоплатецът попълва следните части от раздел E:

Част E1:

  1. в клетка 52 въведете номера на митническия документ (PZC или друг електронен),

  2. в клетка 53 въведете номера на митническия документ, ако е на хартиен носител.

Част E2:

  1. в клетки от 55 до 58 въведете името и фамилията или името на фирмата на продавача заедно с адреса и телефонния номер на фирмата и изберете в клетка 58 от списъка с държави - държавата на продавача,

Част E3:

  1. в клетка 59 трябва да бъде избран един от следните кодове на стоки:

1 - гориво

2 - отдаване под наем на транспортни средства

3 - разходи, свързани с транспортни средства (различни от точки 1 и 2),

4 - пътни такси и други такси за участници в движението,

5 - пътни разходи, такси, обществен транспорт,

6 - настаняване,

7 - храна, напитки, ресторантьорски услуги,

8 - входни такси за панаири и изложби,

9 - разходи за луксозни, развлекателни и представителни артикули,

10 - други

  1. след като изберете един от горните кодове, изберете подкода на артикула от падащия списък в клетка 60

Списъкът на подкодовете на стоките е включен в Регламент (ЕО) № 1174/2009 на Комисията от 30 ноември 2009 г. за установяване на правилата за прилагане на чл. 34а и 37 от Регламент (ЕО) № 1798/2003 на Съвета по отношение на възстановяването на данък върху добавената стойност в съответствие с Директива 2008/9/ЕО на Съвета (Journal of Laws UE L 314 от 01.12.2009 г. от 01.12.2009 г.)

  1. клетки № 61 и 62 се активират само след избор (в клетка № 59) на кода на стока № 10 - други. В тази ситуация в клетка № 61 въведете допълнително описание, ако стоките не са включени в нито един подкод, а в клетка № 62 изберете езиковия код на държавата членка, до която се изпраща попълненото заявление от падащия списък,

  2. ако в документа на ЕАД има повече стоки с номера, въведен преди това в клетка 52, тогава в част E3 трябва да кликнете върху бутона „добавяне на ред с вида на стоките“ и да попълните следващата стока от дадения митнически документ на ЕАД,

Част E4:

  1. в клетка 63 валутата се въвежда автоматично (след избиране на държавата от клетка 39),

  2. въведете данъчната основа в клетка № 64 (тя ще се появи в документа ЕАД),

  3. в клетка 65 въведете сумата на ДДС от митническия документ (тя ще се появи в документа ЕАД),

  4. ако стоките или услугите, за които дружеството кандидатства за възстановяване на данък, ще бъдат използвани само частично за дейности, подлежащи на облагане с ДДС, дружеството е длъжно да приложи пропорцията към въпросното възстановяване и да включи сумата му като процент в номера на клетката 66,

  5. в клетка № 67 въведете сумата на ДДС, за която полският данъкоплатец възнамерява да кандидатства.

Повече информация по този въпрос можете да намерите на сайта на формулярите на Министерството на финансите, след като изберете раздела ДДС и формуляра ДДС-REF и отворите PDF файл, наречен Преференции на отделните държави-членки относно прилагането на процедурата ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ на ДДС .

Част F - Информация за закупени стоки и услуги

Ако обект на възстановяване на ДДС са невносни стоки или услуги, се отваря отделен формуляр след натискане на бутона „Добавяне/промяна на информация за закупени стоки и услуги“. Трябва да се помни, че един документ фактура, уточняващ покупката на стоки или услуги, е един номер на артикул, присвоен автоматично в клетка номер 68. Когато добавя невносна стока или услуга, данъкоплатецът попълва следните части от раздел F:

Част F1:

  1. в клетка № 69 въведете номера на фактурата,

  2. в клетка № 71 да се попълни датата на фактурата,

  3. в клетка 70, ако данъкоплатецът има опростена фактура, маркирайте квадрата.

Част F2:

  1. в клетки от 72 до 74 въведете името и фамилията или фирменото име на продавача заедно с адреса и телефонния номер на фирмата и изберете в клетка 75 от списъка с държави - държавата на продавача,

  2. в клетка 76 въведете данъчния идентификационен номер (NIP) на продавача и данъчния регистрационен номер (ако има такъв) в 77.

Част F3:

  1. в клетка 78 трябва да се избере един от следните кодове на стоки:

1 - гориво,

2 - отдаване под наем на транспортни средства,

3 - разходи, свързани с транспортни средства (различни от точки 1 и 2),

4 - пътни такси и други такси за участници в движението,

5 - пътни разходи, такси, обществен транспорт,

6 - настаняване,

7 - храна, напитки, ресторантьорски услуги,

8 - входни такси за панаири и изложби,

9 - разходи за луксозни, развлекателни и представителни артикули,

10- други

  1. след като изберете един от горните кодове, изберете подкода на продукта от падащия списък в клетка №79,

Списъкът на подкодовете на стоките е включен в Регламент (ЕО) № 1174/2009 на Комисията от 30 ноември 2009 г. за установяване на правилата за прилагане на чл. 34а и 37 от Регламент (ЕО) № 1798/2003 на Съвета относно възстановяването на данък върху добавената стойност в съответствие с Директива 2008/9/ЕО на Съвета (Journal of Laws UE L 314 от 01.12.2009 г. от 01.12.2009 г.)

  1. клетки No 80 и 81 се активират само след избор (в клетка No 78) на кода на стока No 10 - др. В тази ситуация в клетка 80 въведете допълнително описание, ако стоката или услугата не е включена в нито един подкод и в клетка 81 изберете езиковия код на държавата членка, към която е насочено попълненото заявление от падащото меню списък,

  2. ако фактурата с номера, въведен преди това в клетка 69, съдържа повече стоки или услуги, то в част F3 трябва да кликнете върху бутона „добавяне на ред с вида на стоката“ и да попълните следващата стока от дадената фактура.

Част F4:

  1. в клетка 82 валутата се въвежда автоматично (след избиране на държавата от клетка 39),

  2. в клетка номер 83 въведете данъчната основа от фактурата (тя ще се появи във фактурата),

  3. в клетка № 84 въведете размера на ДДС от фактурата (той ще се появи на фактурата),

  4. ако стоките или услугите, за които дружеството кандидатства за възстановяване на данък, ще бъдат използвани само частично за дейността, предмет на ДДС, дружеството е длъжно да приложи пропорцията към въпросното възстановяване и да включи нейната сума като процент в клетка 85,

  5. в клетка № 86 се вписва сумата на ДДС, за която полският данъкоплатец възнамерява да кандидатства.

Данъкоплатец, който иска да добави друга фактура, трябва да натисне бутоните „запис“ и „добавяне“, докато за запазване и връщане към основните формуляри данъкоплатецът трябва да натисне бутоните „запазване“ и „връщане“.

Повече информация по този въпрос можете да намерите на сайта на формулярите на Министерството на финансите, след като изберете раздела ДДС и формуляра ДДС-REF и отворите PDF файл, наречен Преференции на отделните държави-членки относно прилагането на процедурата ВЪЗСТАНОВЯВАНЕ на ДДС .

Част G се завършва автоматично въз основа на въведените по-рано данни

Част H - информация за приложените копия на документи

В тази част трябва да изброите всички файлове, които по-късно ще бъдат включени в ZIP архива, създаден от данъкоплатеца (не повече от 5 MB). За всеки файл клетките от № 89 до № 91 трябва да бъдат попълнени отделно и след това щракнете върху бутона „добавяне на информация за прикачения файл“ (ако данъкоплатецът има повече от един файл и иска да добави информация за следващия (следващ) файл.

Данъкоплатец, който желае да добави информация за един файл, трябва всеки път:

  1. в клетка № 89 изберете описания тип файл от списъка - качество на файла мин. 200 dpi (намира се в ZIP архива),

  2. в клетка №90 въведете името на файла от точка 1,

  3. в клетка номер 91 въведете описанието на файла от точка 1,

Ако данъкоплатецът има повече файлове (документи) в предварително създаден ZIP архив, той щраква върху бутона „добавяне на информация за прикачения файл и добавяне на допълнителни файлове“.

ZIP архивът с документите се изпраща чрез системата за електронни декларации. След подписване и изпращане ще се отвори прозорец, показващ прикачения файл.

Част J и K - Изявление и инструкция

В последната част всички квадратчета в клетки 94, 95 и 96 трябва да бъдат отбелязани с кръст.

Попълненият документ с приложения под формата на zip архив се изпраща от данъкоплатеца само по електронен път.