Правилата за използване на данъчните облекчения на Innovation Box – какви са правилата?

Обслужване На Услуги

Innovation Box е облекчение, въведено на 1 януари 2019 г. и е продължение на облекчението за научноизследователска и развойна дейност. В статията обясняваме за кого се отнася предпочитанието и какви са правилата за използване на отстъпката на кутията за иновации.

Какво е Innovation Box?

Innovation Box, или накратко IP Box, е ново облекчение, което може да се прилага от 1 януари 2019 г. от някои данъкоплатци, които печелят от права върху интелектуална собственост, които отговарят на съответните критерии. Новото облекчение е свързано с данък върху доходите.

Облекчението IP Box позволява на някои предприемачи да облагат доходите си от специфични права на интелектуална собственост, създадени, разработени или подобрени в научноизследователската и развойна дейност, с преференциална ставка на данъка върху доходите от 5%. Innovation Box важи както за ДДС, така и за данък върху доходите. Целта на въведените промени е преди всичко да популяризират научноизследователската и развойна дейност и да насърчат полските предприемачи да ги провеждат.

Изследователска и развойна дейност

Основният критерий за използване на данъчните облекчения за научноизследователска и развойна дейност, разбира се, е научноизследователската и развойната дейност. Чл.5а, т.38–40 от ЗДДФЛ
„Научноизследователска и развойна дейност означава творчески дейности, включващи изследвания или разработки, предприети на систематична основа с цел увеличаване на ресурсите от знания и използване на ресурси от знания за създаване на нови приложения“.

Определенията за научноизследователска и развойна дейност са включени в 5а точки 38-40 от ЗДДФЛ.

Облекчението за научноизследователска и развойна дейност се отнася до приходи, различни от капиталови печалби и се състои във факта, че данъкоплатецът има право да приспадне от облагаемата данъчна основа върху дохода определени разходи за научноизследователска и развойна дейност, които преди са били класифицирани като данъчно признати разходи. Размерът на приспадането през дадена данъчна година не може да бъде по-висок от дохода на предприемача от доходи, различни от доходи от капиталови печалби. При прилагане на облекчението за научноизследователска и развойна дейност, предприемачът има право да признае разхода два пъти за данъчни разходи.

Данъчно приспаднати разходи, направени за научноизследователска и развойна дейност, се наричат ​​приемливи разходи.

Правила за използване на отстъпката на кутията за иновации – кога е възможно да се възползвате от отстъпката?

Облекчението на Innovation Box е свързано с научноизследователска и развойна дейност. Ако предприемачът създава, развива или подобрява правото на интелектуална собственост в извършваната научноизследователска и развойна дейност, доходите, получени от това право, могат да се облагат с преференциална данъчна ставка от 5%. Досега данъчната ставка за всички права върху интелектуална собственост беше 19%. Чл. 30ca сек. 1 от ЗДДФЛ
„Данъкът върху квалифицирания доход от квалифицирани права върху интелектуална собственост, придобит от данъкоплатеца като част от неземеделска дейност, е 5% от данъчната основа“.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Как да признаем правата на интелектуална собственост, обхванати от облекчението за IP Box?

Наредбите стриктно определят по отношение на кои права на интелектуална собственост може да се прилага облекчението Innovation Box. Законовата уредба е доста рестриктивна, което означава, че малцина ще се възползват от въведените промени и ще плащат по-нисък данък върху доходите.
Съгласно чл. 30ca параграф. 2 от ЗДДФЛ, квалифицираните права на интелектуална собственост са:

  1. патент;
  2. право на защита на полезен модел;
  3. право на регистрация на промишлен дизайн;
  4. право на регистрация на топография на интегрална схема;
  5. право на допълнителна закрила на патент за лекарствен продукт или продукт за растителна защита;
  6. право на регистрация на лекарствен продукт и разрешен ветеринарномедицински продукт;
  7. изключителното право, посочено в Закона за правната закрила на сортовете растения;
  8. авторско право върху компютърна програма - предмет на правна закрила въз основа на разпоредбите на отделни актове или ратифицирани международни споразумения, по които Република Полша е страна, и други международни споразумения, по които Европейският съюз е страна, предмет на закрила от които са произведени, разработени или подобрени от данъкоплатеца като част от неговата научноизследователска и развойна дейност.

Прилагането на преференциалната ставка се предоставя на предприемача само когато дадено решение е защитено с някое от правата, съдържащи се в каталога, или е подадено на компетентния орган с намерението да получи защита за това решение.

На 15 юли 2019 г. Министерството на финансите публикува „Разяснения относно преференциалното данъчно облагане на доходите, генерирани от права на интелектуална собственост – IP Box“ („Разяснения“), в които се посочва, че не само самата компютърна програма sensu stricto, т.е. изходният код и обектният код, но също и защитеният с авторски права софтуер, като интерфейс, може да бъде освободен от данъци и да бъде включен в квалифицираната IP директория. Рутинно отстраняване на грешки, създаване на бизнес приложения или ИТ системи в съответствие с познатите понастоящем методи и ИТ инструменти не представлява R&D.

Ние придобиваме право на облекчение IP Box, когато подадем документи, свързани със защитата на интелектуалната собственост в съответната институция.

Кутия за иновации само за малцина

Новото данъчно облекчение предизвиква голям интерес сред предприемачите, но трябва да се има предвид, че само малцина от тях имат право на него. Преди да приложим данъчната ставка от 5%, е необходимо да направим подробен анализ на регулациите, за да определим дали преференцията е предназначена за нас.