Закриване на годината в KPiR - как трябва да изглежда?

Уебсайт

Декември е месецът на подготовката за закриването на годината, времето е на почистване и обобщения. Струва си да се установи графика на работа достатъчно рано, което ще позволи ефективно и надеждно приключване на годината в KPiR. Тогава всички дейности могат да бъдат оптимално разпределени във времето, в този специален за предприемачите период.

Закриване на годината в KPiR - физическа инвентаризация

Естественият инвентар е известен по друг начин като инвентар. Инвентаризацията е действителното преброяване на количеството стоки, притежавани от фирма, които не са продадени, но са предназначени за търговия. Данъкоплатците, поддържащи KPiR, са длъжни да изготвят този вид документ в края на всяка година. Това задължение важи и за предприемачи, които са спрели икономическа дейност.

Физическата инвентаризация трябва да включва следното към 31 декември:

  • търговски стоки;

  • основни материали;

  • спомагателни материали;

  • полуготови продукти;

  • Завършени продукти;

  • недостатъци;

  • отпадъци.

Следователно в описа към 31 декември включваме онези активи, чиято покупка е осчетоводена в колона 10 – „Покупка на стоки и материали по покупна цена“ през данъчната година, но тези артикули са останали непродадени към 31 декември. Задължението за изготвяне на физическа инвентаризация към 1 януари на данъчната година не се прилага за данъкоплатците, които са изготвили физическа инвентаризация в края на предходната данъчна година. В този случай вместо физическата инвентаризация към 1 януари на данъчната година, книгата се вписва с материалната инвентаризация, изготвена към 31 декември на предходната данъчна година. Физическата инвентаризация следва да включва и стоки, които са собственост на данъкоплатеца, намиращи се към датата на инвентаризация извън обекта на данъкоплатеца, както и чуждестранни стоки. Чуждестранните стоки не подлежат на оценка - трябва само да посочите тяхното количество. Предприемачът не трябва да включва дълготрайни активи и оборудване.

Съгласно § 28 от Наредбата за провеждане на КППИ, физическата инвентаризация трябва да се изготвя внимателно и постоянно и да съдържа най-малко следните данни:

  • фамилия и име на собственика на растението (наименование на фирмата);

  • дата на инвентаризацията;

  • пореден номер на елемента от ведомост за физическа инвентаризация;

  • подробна идентификация на стоката и другите компоненти, включени в инвентара;

  • мерна единица;

  • броя на активите, открити по време на преброяването;

  • цената в PLN и гроши за мерна единица;

  • стойността, получена от умножението на количеството на стоката по нейната единична цена;

  • обща стойност на преброяването на физически инвентар;

  • клауза "Описът е завършен на позиция ...";

  • подписи на лицата, съставящи описа (комисията, съставяща описа, трябва да включва най-малко две лица, в случай на ЕТ, друг член на семейството или съпруг може да бъде друго лице, участващо в описа);

  • подпис на собственика на централата (съдружниците). Не е необходимо да уведомявате началника на данъчната служба за физическата инвентаризация в края на годината. Този списък не трябва да се прилага към годишната данъчна декларация и да се предава в данъчната служба. Физическата инвентаризация следва да се съхранява заедно с други счетоводни документи за срок от 5 години.

Закриване на годината в KPiR - оценка на материалните запаси

След извършване на инвентаризацията - т.е. след определяне на количественото състояние - предприемачът е длъжен да оцени отписаните активи в 14-дневен срок от датата на приключването му. Оценката се извършва от предприемача в съответствие със следните принципи:

  • търговските материали и стоки се оценяват по покупни цени или цени на придобиване или по пазарни цени към датата на инвентаризацията, ако са по-ниски от покупните или цените на придобиване;
  • полуфабрикати (полуфабрикати), готова продукция и недостиг на собствено производство се оценяват по производствени разходи;
  • отпадъците, които са загубили първоначалната си полезност в хода на дейността, се оценяват по стойността, получена от оценката, като се отчита тяхната пригодност за по-нататъшно използване;
  • в случай на сервизни и строителни дейности, незавършеното производство се оценява по производствени разходи, но не може да бъде стойност, по-ниска от себестойността на преките материали, използвани за незавършено производство;
  • животновъдната продукция, включена във физическата инвентаризация, се оценява по пазарни цени към датата на инвентаризацията, като се вземат предвид вида, групата и теглото на животните.

Повече за закриването на годината в KPIR и свързаните с нея дейности можете да прочетете в статиите:
Закриване на годината в KPiR - всичко, което трябва да знаете
Инвентаризация, т.е. инвентаризация в края на декември
Избор на годишна данъчна декларация - какво трябва да знаете Предприемачите, които са активни данъкоплатци по ДДС, оценяват стоките, които са били допустими за приспадане на ДДС, по нетни цени. В други случаи оценката трябва да се направи според брутната стойност.

Закриване на годината в KPiR - признаване на инвентара в книгата

След извършена инвентаризация, в края на годината, предприемачът трябва да включи нейната стойност в последната позиция от KPiR (след сумиране на колоните). Физическата инвентаризация може да бъде въведена в регистрите от данъкоплатец по отделни видове компоненти или в една позиция (общо), ако на базата на описа е изготвен отделен подробен списък на отделните му компоненти. Това изявление трябва да се съхранява заедно с книгата. Ако фирмата няма търговски стоки на склад и инвентарната стойност е 0 PLN, тя също трябва да бъде вписана в книгата.

Заслужава да се отбележи също, че физическата инвентаризация, извършена в края на годината, също се признава в книгата за приходите и разходите като първа позиция в книгата на следващата година.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Край на годината в KPiR - определяне на дохода

След извършване на инвентаризация и оценка, важна стъпка е определянето на дохода. Приходите от стопанска дейност се изчисляват в съответствие с чл. 24 сек. 2 от Закона за Pdof. Може да се изчисли, като се предприемат следните три стъпки:

  • определяне стойността на получените доходи (кол. 9);

  • определяне от предприемача на размера на направените разходи:

а) да се добавят към стойността на физическите запаси в началото на данъчната година
колони 10 и 11 на KPiR, след което извадете стойността на физическата инвентаризация
съставен в края на данъчната година;

б) предприемачът трябва да добави към сумата, получена от горните изчисления
колона 14 и допълнително намаляват със стойността на възнаграждението в натура, в т.ч
частта, в която са осчетоводени в други колони на данъчната книга;

  • определената стойност на генерирания доход (кол. 9) следва да бъде намалена от предприемача с размера на данъчно признатите разходи, извършени през данъчната година;

  • така изчислената разлика е размерът на дохода, получен през данъчната година.

Изчисленият по този начин доход се прехвърля в годишната данъчна декларация.

Закриване на годината в системата wFirma.pl

Поддържането на сметки в системата wFirma.pl също е възможност за безпроблемен край на годината в KPIR. Въвеждането на стойността на инвентара ще ви позволи автоматично да изчислите дохода, който ще бъде включен в годишната данъчна декларация, генерирана за предходната година.

За да въведете стойността на крайната инвентаризация в системата, използвайте раздела: ЗАПИСИ »ОСТАТКИ» ДОБАВЯНЕ НА ОСТАТЪК »КРАЕН ОСТАТЪК, където в прозореца, който се появява, попълнете задължителните полета и запазете. След това записът ще бъде добавен.

Повече за добавянето на инвентар можете да прочетете в статията: Материални запаси – как да ги въведете в системата?

Въпреки това, за да генерирате годишна данъчна декларация, отидете на раздела: СТАРТ »ДАНЪЦИ» ГОДИШНИ ДЕКЛАРАЦИИ »ДОБАВЯНЕ НА ДЕКЛАРАЦИЯ и изберете формата, подходяща за формата на облагане.

Подробности за генериране на годишна данъчна декларация можете да намерите в статията: Годишна данъчна декларация на предприемача – как да се подготви?