Разходи за образование на предприемач спрямо данъчно приспаднати разходи

Уебсайт

Разходите за обучение на предприемач могат да бъдат приспаднати от данъци, но не във всички случаи. Разходите включват разходи, свързани с университетски такси, езикови курсове и дори курс за шофьорска книжка или публикации в индустрията. Основното условие е едно – трябва да има действителна причинно-следствена връзка, в противен случай данъчната служба има право да постави под съмнение този вид разход, признат за данъчно признати разходи.

Разходи за образование на предприемач и данъчни разпоредби

Имаме право да включим като данъчно признати разходи онези разходи, които влияят върху постигането на доходи или ни позволяват да поддържаме текущия източник на доход, както е посочено в чл. 22 сек. 1 от ЗДДФЛ. Чл.22 сек. 1. Закон за данъка върху доходите на физическите лица
„Данъчно приспаднати разходи са разходи, направени с цел генериране на доход или за поддържане или осигуряване на източник на доход, с изключение на разходите, изброени в чл. 23."

Има обаче изключения, които може да не се приспадат за данъчни цели. Те са изброени в чл. 23 по-горе Законът. Важно е, че няма данни за разходите за обучение на предприемач. Ето защо някои разходи, свързани с образованието, могат да се считат за бизнес разходи, но трябва да бъдат изпълнени следните условия:

  • целта на разходите трябва пряко или косвено да влияе върху постигането на доход, както и върху запазването и защитата на източника на дохода,
  • разходът трябва да бъде потвърден със съответните документи.

Освен това сферата на образованието трябва да бъде тясно свързана с обхвата на стопанската дейност. Проучванията, курсовете, професионалната преса или литературата не могат да бъдат от общ характер, тъй като в светлината на разпоредбите такъв разход може да се третира като личен разход.

Таксата за обучение на предприемача като данъчно призната цена

Разходите на предприемача, направени във връзка с получаването на университетско образование, могат да представляват данъчно признати разходи. Тези видове разходи включват такси за обучение, учебници или други разходи, пряко свързани с образованието. Такава позиция беше представена, между другото, от Директор на Данъчната камара в Познан в Индивидуалното решение от 17 януари 2012 г., дело № ILPB1 / 415-1243 / 11-2 / AA. В отговор на заявлението за признаване на разходите за докторантура като данъчно признати разходи, той дава положителен отговор:

„Имайки предвид горното, ако докторантската програма е пряко свързана с обхвата на бизнес дейността, осъществявана от кандидата, и придобитите знания ще се отразят в създаването или растежа на дохода (напр. чрез влияние върху обхвата и качеството на услугите, предоставяни от кандидата), евентуално при поддържане на източника на този доход, няма законови пречки за включване на разходите, свързани с тези обучения (такси за отделни семестри, закупуване на дидактически материали и други задължителни разходи, пряко свързани с обучението) като данъчно признати разходи за извършваната стопанска дейност. Тези разходи, които са полезни за правилното извършване на стопанска дейност, могат да представляват данъчно признати разходи, въпреки че е трудно да се отнесат към конкретни приходи, обаче, при необходимото условие за тяхната надлежна документация."

По този начин разходите за висше образование могат да представляват данъчно признати разходи, ако повишават квалификацията на предприемача, което от своя страна ще се отрази на постигането на доходи от стопанска дейност. Тук обаче има значение областта на обучение, а не самият факт на изучаване, тъй като то трябва да е свързано с индустрията, в която работи собственикът.

Езиков курс и данъчно приспаднати разходи

Изучаването на чужди езици днес е много популярно и определено повишава квалификацията на всеки предприемач, но може ли това да бъде приспадащ данък разход във всеки случай? Преди всичко трябва да бъде изпълнено необходимо условие, т.е. причинно-следствена връзка. Следователно, владеенето на чужди езици трябва да окаже влияние върху получаването, поддържането или осигуряването на източник на доходи.

По искане на предприемача, директорът на Данъчната камара във Варшава на 13 ноември 2009 г. издава индивидуално тълкуване (IPPB1 / 415-705 / 09-4 / AM) на следния въпрос:

„Може ли Кандидатът да включи фактурата за езиковия курс във фирмените разходи...“

Директорът на Данъчната камара във Варшава счита признаването на разходите, направени във връзка с езиковия курс, за правилно, като изтъкна:

„В резултат на това повишаването на професионалната квалификация на предприемача чрез изучаване на чужди езици създава възможност за установяване и поддържане на икономически контакти с чуждестранни контрагенти. Следователно разходите, направени за тази цел, могат да бъдат класифицирани като данъчно признати разходи."

В случая на това тълкуване важен фактор беше областта на дейността на предприемача, която включва европейския пазар и сътрудничеството с чуждестранни контрагенти.

Курс за шофьорска книжка като разход за приспадане на данъци

Въпросът за направените разходи за получаване на шофьорска книжка не е толкова ясен, както в горните случаи. Въпреки че предприемачът има право да приспадне разходи за гориво и експлоатация на автомобила, те не могат да включват разходите, направени по курса за шофьорска книжка. Тази позиция е заета от директора на Данъчната камара в Бидгошч в тълкуването от 24 октомври 2011 г. (ITPB1 / 415-786 / 11 / DP).

Според длъжностното лице, получаването на шофьорска книжка категория В ще се използва не само за бизнес цели, но и ще улесни личния живот на кандидата. Освен това връзката между правата и приходите от извършваната дейност е твърде малка и не повишава квалификацията на предприемача за упражняване на професията. Като изключение от това правило е даден пример за получаване на свидетелство за управление на линейка.

По-различно би било положението при получаване на свидетелство за управление на тежкотоварни превозни средства. В положително обмисленото тълкуване от 7 февруари 2013 г. (ITPB1 / 415-1244 / 12 / MW), директорът на Данъчната камара в Бидгошч обосновава решението си с факта, че получаването на квалификация категория C от инструктор по шофиране напълно отговаря на формалните условия за да може да направи това.разходът трябва да се класифицира като данъчно признати разходи.

По същия начин директорът на Данъчната камара в Бидгошч посочва в индивидуалното решение от 27 юни 2008 г. (ITPB1 / 415-210 / 08 / MM). Той заключи, че цената на курса за шофьорска книжка категория C ще повиши квалификацията на предприемача, което от своя страна ще окаже влияние върху печалбата от извършваната дейност.

„Представените факти показват, че поемате разходи за повишаване на квалификацията си, посещавайки курс за шофиране в категории A и C, и следователно придобивате знания, които ще допринесат за повишаване на професионалната квалификация и ще позволят на компанията да се развива по-късно. Това ще окаже влияние върху увеличаването на приходите, получени от Компанията, на която сте партньор

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Преса и индустриална литература като данъчно признати разходи

Разходите за закупуване на търговска преса и литература могат да бъдат приспаднати от данъци. Също така в този случай трябва да бъдат изпълнени формалните условия. Това се потвърждава от наличните индивидуални интерпретации.

Например, в тълкуването от 2 февруари 2011 г. (референтен номер IBPBI / 1 / 415-1142 / 10 / KB), на въпроса: „Може ли Кандидатът да включва: литература и тематична преса, платени инвестиционни системи, платени инвестиционни уебсайтове, такси за обучение и тематични курсове, разходи за обучителни пътувания, такси за водене на инвестиционна сметка, комисионна за покупко-продажба на ценни книжа...“Директорът на Данъчната камара в Катовице отговори, потвърждавайки позицията на данъкоплатеца

С позоваване на горните примери, може да се каже, че някои разходи за обучение на предприемач - отговарящи на формалните и правни изисквания - могат да представляват данъчно признати разходи.