Имиджът на компанията и направените данъчни разходи

Обслужване На Услуги

Сега предприемачите обръщат все повече внимание на изграждането на подходящ имидж на компанията. Често това е паспорт за успех в бизнеса. Изграждането на имидж обаче включва значителни финансови разходи. Поради това предприемачите се чудят дали горепосочените разходи могат да бъдат класифицирани като данъчно признати разходи.

Дефиниция на данъчно признатите разходи

Правилата за квалифициране на разходите като данъчно признати разходи са посочени в разпоредбите на чл. 15 и 16 от Закона за корпоративното подоходно облагане (наричан по-долу ЗКД). Съгласно чл. 15 сек. 1 от посочения закон данъчно признати разходи са тези, които са направени с цел постигане на приходи от източника на приходи или за поддържане или обезпечаване на източника на приходи, с изключение на разходите по чл. 16 сек. 1.

С оглед на горната разпоредба, правната оценка на конкретен разход, извършен от данъкоплатеца, изисква позоваване на критерия за целенасоченост на извършването му и отчитане на изключенията от категорията на данъчно признатите разходи, посочени в чл. 16 сек. 1 от ЗТП. По отношение на целта за целенасоченост на разходите, трябва да се подчертае, че данъчно признатите разходи са както разходи, които, ако са направени, пряко водят до получаване на конкретни приходи, така и такива, които не могат да бъдат отнесени към конкретни приходи по такъв начин, но са рационално обосновани като насочени към постигането им.постижения. Във всеки случай обаче е необходимо да се установи връзка между направените разходи и получаването или шанса за получаване на приходи от предприятието, което прави разходите.

С оглед на гореизложеното, за да може разходът, извършен от данъкоплатеца, да представлява данъчно признат разход, трябва да са изпълнени следните условия:

  • е извършено от данъкоплатеца, т.е. в крайна сметка трябва да бъде покрито от активите на данъкоплатеца (те не са данъчно признати разходи, разходи, направени за дейността на данъкоплатеца от лица, различни от данъкоплатеца);
  • той е окончателен (действителен), т.е. стойността на направения разход не е върната на данъкоплатеца по никакъв начин;
  • е свързана с извършваната от данъкоплатеца стопанска дейност;
  • е възникнало с цел получаване, запазване или осигуряване на приходи или може да окаже влияние върху размера на получените приходи;
  • е правилно документиран,
  • не могат да бъдат включени в групата на разходите, които на основание чл. 16 сек. 1 от ЗТП не се считат за данъчно признати разходи.

Във връзка с горното следва да се посочи, че данъчно признатите разходи са всички рационални и икономически обосновани разходи, свързани с извършваната стопанска дейност, чиято цел е постигане, осигуряване и поддържане на източник на доходи, които не са изброени в чл. . 16 сек. 1 от ЗТП. Разходите, направени от данъкоплатеца, следва да се оценяват от гледна точка на тяхната целенасоченост, тоест преследване на доходи. За да може конкретен разход да се счита за данъчно признат разход, трябва да има причинно-следствена връзка между този разход и постигането на приход, така че направеният разход да има влияние върху създаването, увеличаването или осигуряването на този доход. В същото време тези разходи не могат да бъдат включени в каталога на неподлежащите на приспадане разходи, изброени в чл. 16 сек. 1 от ЗТП.

Разходи за бизнес срещи

Един от разходите, свързани с изграждането на имиджа на компанията, са бизнес срещите. По време на тези срещи хората обикновено купуват храна, кетъринг услуги или напитки. Горните разходи не трябва да се считат за приспаднати от данъци, ако единствената им цел е да създадат подходящ имидж на компанията. Горното се потвърждава от индивидуалното определение от 4 март 2019 г., в което директорът на Националната данъчна информация посочва, че:

Трябва също да се отбележи, че фактът, че представителните разходи, т.е. разходи за кетъринг услуги, закупуване на храни и напитки, включително алкохолни напитки, са посочени в данъчните разпоредби, не означава, че тези разходи винаги трябва да бъдат изключени от данъчно признатите разходи . За квалифицирането на определени разходи като представителни разходи, изключени от данъчно признатите разходи, не е важно мястото на сервиране на закуски или предоставяне на кетъринг услуги, т.е. не се отчита дали закуските се извършват в помещенията на дружеството или извън него. За оценката на подобни разходи също не са важни характеристики като пищност, елегантност и пищност на ястията. За разходи за закупуване на храна, напитки и кетъринг услуги, изключени от данъчно признати разходи по чл. 16 сек. 1, т. 28 от Закона за корпоративното подоходно облагане, тези, чиято единствена или доминираща цел е създаване на определен имидж на данъкоплатеца, създаване на добър имидж на неговата фирма или дейност, създаване на положителни отношения с участниците в такива срещи”.

Корпоративна социална отговорност – имидж на компанията

Предприемачите инвестират в корпоративна социална отговорност, за да бъдат възприемани по-добре от гледна точка на потенциален клиент. Благодарение на подобни инвестиции компаниите се възприемат по-добре. Нека си припомним определението за КСО (Корпоративна социална отговорност).

Корпоративната социална отговорност се определя като концепция, благодарение на която предприятията на етапа на изграждане на стратегия доброволно отчитат социалните интереси и опазването на околната среда, както и отношенията с различни групи заинтересовани страни. Отговорността означава не само спазване на всички формални и правни изисквания, но и увеличени инвестиции в човешки ресурси, опазване на околната среда и отношения с околната среда на компанията, т.е. доброволен ангажимент. КСО е процесът, чрез който компаниите управляват взаимоотношенията си с различни заинтересовани страни, които могат да имат реално въздействие върху успеха на бизнеса и следователно трябва да се считат за инвестиция, а не за разход.

С други думи, корпоративната отговорност е ефективна управленска стратегия, която чрез провеждане на социален диалог на местно ниво допринася за повишаване на конкурентоспособността на предприятията на глобално ниво и същевременно за създаване на условия за устойчиви социални и икономически развитие. По правило разходите, свързани с КСО, могат да се класифицират като данъчно приспаднати разходи. Те не се третират като представителни разходи. Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Фирмен имидж - фирмени дрехи

Един от разходите, свързани с имиджа на компанията, е закупуването на фирмени дрехи. При дрехите данъчните органи позволяват да се начисляват разходи само за закупуване на тези, които съдържат отличителни черти, например лого на фирмата.

Пример 1.

Търговец на луксозни стоки реши да купи два скъпи костюма за служителите си. Произведени са от добре позната и изключителна марка. Те обаче нямат специални знаци. В този случай покупката на костюми трябва да се третира като покупка за лични цели на служителите. Горният разход не подлежи на приспадане на данъци.

Пример 2.

Предприемач, управляващ верига от пицарии, реши да стандартизира облеклото на служителите. Данъкоплатецът закупил на служителите ризи и панталони с логото на фирмата. Ризите и панталоните са на известна марка. В този случай, въпреки покупката на дрехи на известна марка, те носят логото. Така покупката е свързана с извършваната стопанска дейност.