Споразумение за инструменти – какво е това и какви са ползите?

Обслужващ Бизнес

Дали инструментите са начин за избягване на ДДС? Кой ще си струва и какъв е договорът за инструменти? В статията по-долу ще разгледаме този въпрос, който не е ясен за всички, което е жалко - защото е много полезно решение.

Какво е договор за инструменти по дефиниция?

Може да се каже, че това е споразумение на страните, предприемачи (наръчители и контрагенти), които имат определени задължения за изпълнение и имат право на определени облаги. Споразумението за инструменти работи най-добре за групови субекти, които търсят значителни данъчни разходи. Самото оборудване означава придобиване на инструменти въз основа на споразумение. Те включват например дълготрайни активи, недвижими имоти, движими вещи и оборудване, които ще бъдат необходими за изпълнението на поръчката. Споразумението за инструменти също премахва облагането с ДДС.
Един пример за такова споразумение са пивоварните, които предоставят на кръчми и ресторанти маси, столове или чаши със своите лога. Благодарение на това изпълнителят може да изпълни поръчката, а предприемачите не трябва да плащат 23 процента ДДС.

Основни допускания на споразумението за инструменти

При договорите за инструментална екипировка едната страна е поръчител, другата е изпълнител. Възложителят предава на изпълнителя ДМА, необходими за изпълнение на поръчката. Може да ги прехвърли за определен или неопределен срок. Изпълнителят не може да ги използва по никакъв начин, както е предвидено в договора. След приключване на поръчката изпълнителят връща ДМА на наредителя, който остава техен собственик през целия срок на договора.

Освен това страните могат да се договорят, че изпълнителят, по време на използването на средствата, ще поеме разходите, свързани с ежедневната експлоатация, застраховки, проверки и др.

Какви са предимствата на инструментите?

Споразумението за инструменти също е еквивалентно споразумение, което носи ползи за всяка страна. Възложителят не е длъжен да се грижи за доставеното оборудване, защото поръчващият ще го амортизира. Продуктите или услугите, произведени от страната, поръчваща стоките, са с високо качество и поръчващият не трябва да се притеснява за изпълнението на поръчката или търсенето. Освен това не му се налага постоянно да следи пазара в търсене на най-ниските цени – изпълнителят му предоставя продукти на предварително определени цени.

Освен това предприемачът може да популяризира своята марка, ако прехвърленият дълготраен актив носи неговото лого.
От своя страна изпълнителят не трябва да харчи пари за дълготрайни активи. Благодарение на поръчката той получава постоянни доходи, може да придобие нови умения и квалификации, има шанс да развива компанията и да наема служители, които да изпълняват поръчката, както и да използва инструментите и повърхностите, с които разполага, например производствено хале .

Кои дълготрайни активи могат да бъдат предмет на договор за инструменти?

Това могат да бъдат, наред с другото, лаптопи, телефони, леки автомобили или микробуси, машини, технологични линии, търговски марки, недвижими имоти. Определението за дълготрайни активи за данъчни цели е посочено в чл. 16а от ЗТП, в който са изброени имотите или съсобствеността на данъкоплатеца, построени или придобити и годни за ползване, конструкции, сгради, помещения, машини, устройства и транспортни средства.

Какво ще кажете за данъка върху доходите?

Взаимните изгоди по силата на споразумението за инструменти пораждат ли данъчно задължение? Както се оказва, разпоредбите за ДДС говорят за безплатни обезщетения, които са един от източниците на доходи, докато договорът за инструменти не е безплатен, тъй като допускането му е еквивалентност на обезщетенията.

По този начин договорът за инструменти не се облага с ДДФЛ, което се потвърждава от данъчните власти в следните данъчни тълкувания: Директор на Данъчната камара в Катовице в индивидуалното тълкуване, изх. IBPB-1-2 / 4510-267 / 15 / AK от 28 септември 2015 г. и директора на Данъчната камара в Познан в тълкуването на изх. ILPB3 / 423-449 / 13-2 / ПР от 18 декември 2013 г.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Договорът за инструменти облага ли се с ДДС?

Облагането с ДДС влиза в сила при предоставяне на стоки или услуги. При договор за инструментална екипировка няма доставка на стоки, тъй като дълготрайните активи все още са собственост на клиента.
Когато става въпрос за предоставяне на услуги, е необходимо да се позовава на чл. 8 сек. 2 от ЗДДС, където са описани както платени, така и безплатни услуги, които не са свързани с извършваната стопанска дейност. Така разпоредбата не е свързана с договора за инструментална екипировка, който има причинно-следствена връзка с извършваната дейност.
Благодарение на това договорът за инструменти не се облага с ДДС.

Какво трябва да бъде включено в договора за инструменти?

На първо място трябва да се определи ясно коя страна ще поеме разходите, свързани с поддръжката или застраховката на прехвърлените ДМА. Трябва също да посочите как поръчващият може да ги използва. Ако страните не се познават или нямат пълно доверие взаимно, струва си да се добави разпоредба за възможността за проверка на състоянието на дълготрайните активи и дали те се използват по предназначение.
Договорът може да съдържа разпоредба, че средствата, поверени на изпълнителя, могат да се използват само за целите на изпълнение на поръчката.