Термомодернизационни облекчения в годишната данъчна декларация, част 2

Обслужване На Услуги

Въведеното от 1 януари 2019 г. облекчение за термомодернизация позволява на данъкоплатците да включат в годишната данъчна декларация сумата на направените разходи по проекта за топлинна модернизация, изпълнен в еднофамилна жилищна сграда, което в крайна сметка намалява облагаемия доход. Ползването на отстъпката е възможно след изпълнение на определени условия, неспазването на които води до необходимост от връщането й. Така че нека проверим кога трябва да се върне релефа за термомодернизация.

Кога можете да се възползвате от облекчението за термомодернизация?

Облекчението за термомодернизация се приспада в годишната данъчна декларация, подадена за годината, през която са направени разходите за целите на реализирания проект за термомодернизация. В случай, че размерът на приспадането е по-висок от дохода на данъкоплатеца, получен през дадена година, неприспаднатата стойност може да бъде приспадна в годишната данъчна декларация, подадена за следващата данъчна година. Приспадането на облекчението за термомодернизация може да се използва за максимален период до 6 години, считано от края на данъчната година, през която е извършен първият разход, свързан с топлинна модернизация на еднофамилна жилищна сграда.

Пример 1.

През 2019 г. г-н Робърт монтира фотоволтаична инсталация на еднофамилна жилищна сграда. Във връзка с горното той е направил разноски в размер на 20 хил. злоти. злоти. Поради факта, че данъкоплатецът има загуба в годишната данъчна декларация за 2019 г., той няма да може да приспадне полагащото му се облекчение за термомодернизация. Той губи ли това облекчение?

Данъкоплатецът може да се възползва от приспадането през следващите години, до максимум 6 години, считано от края на данъчната година, през която е извършен първият разход.

Пример 2.

Г-н Якуб управлява бизнес, обложен с еднократни суми, и работи на пълен работен ден. Като част от дейността си получава приходи от отдаване под наем на еднофамилна жилищна сграда, в която се е свързала към отоплителната мрежа през 2019 г. и е направила разходи от 25 000 PLN. злоти. Ще може ли г-н Якуб да се възползва от облекчението за термомодернизация в две годишни данъчни декларации, ако получи доход в размер на 20 хил. злоти като част от бизнеса си? PLN и работа на пълен работен ден 50 хиляди. злоти?

При годишното плащане за 2019 г. данъкоплатецът ще може да се възползва от облекчението за термомодернизация, съответно, в PIT-28 в размер на 20 хиляди злоти. PLN и в PIT -37 в размер на 5 хиляди. злоти.

Възстановяване на облекчението за термомодернизация

Съгласно чл. 26 ч от параграф 1. 8 от ЗДДФЛ, в случай че „данъкоплатец, който след годината, в която е извършил удръжките, е получил възстановяване на приспаднатите разходи за изпълнение на проект за термомодернизация, е длъжен да добави приспаднатите преди това суми. съответно на дохода за данъчната година, през която е получил декларацията”.

Следователно данъкоплатците, които получават възстановяване на разходите, направени по проект за термомодернизация, са длъжни да увеличат доходите си със стойността на възстановените средства. Подобна ситуация възниква, когато данъкоплатецът не завърши проекта за термомодернизация, по който се е възползвал от данъчните облекчения в рамките на 3 години. След това също е длъжно да увеличи приходите си със стойността на първоначално приспаднатата облекчение.

Пример 3.

През 2019 г. г-жа Кинга се възползва от облекчението за термомодернизация за присъединяване към отоплителната или газовата мрежа на еднофамилна жилищна сграда. През 2019 г. подаде заявление за финансиране от Националния фонд за опазване на околната среда и управление на водите. Заявлението е одобрено през февруари, а средствата в размер на 50% от направените разходи ще бъдат изплатени през юни 2020 г. Ще може ли г-жа Кинга да се възползва от облекчението в годишната данъчна декларация за 2019 г., подадена до 30 април , 2020 г.?

Г-жа Кинга ще може да се възползва от облекчението за термомодернизация в данъчната декларация за 2019 г. в размер на направените разходи за целите на проекта за термомодернизация. Със стойността на върнатите средства обаче ще е необходимо да се увеличи доходът в годишната данъчна декларация за 2020 г., в която данъкоплатецът е получил възстановяването.    

Обективно освобождаване при термомодернизационни облекчения

Законодателят предвижда някои данъчни облекчения по отношение на средствата, получени като част от съфинансиране или обратно изкупуване на заеми, взети за изпълнение на проекти в еднофамилни жилищни сгради. Съгласно чл. 21 сек. 1, т. 129а от ЗДДФЛ се освобождават от облагане с данък: „обезщетения, по-специално субсидии и суми на анулирани заеми, получени от Националния фонд за опазване на околната среда и управление на водите или от областните фондове за опазване на околната среда и управление на водите, за изготвяне на документация и изпълнение на проекта по програми, насочени към намаляване на емисиите на вреден прах в атмосферата и подобряване на ефективното използване на енергията и минимизиране на загубите. Сред реализираните в момента инициативи Министерството на финансите посочи програмите „Чист въздух“ и „Моето електричество“.

Съгласно предметното освобождаване, получените субсидии по посочените програми за подпомагане и опростените заеми не подлежат на облагане. Следователно данъкоплатецът, който получава възстановяването на направените разходи, не ги показва в годишната данъчна декларация.

Разходи, направени преди 1 януари 2019 г

По правило данъкоплатецът може да се възползва от облекчението след изпълнение на условията, в населеното място за данъчната година, през която е направил разходи, свързани с изпълнението на проект за термомодернизация. Под дата на извършване на разхода следва да се разбира датата на продажба - денят, в който е била доставена стоката или е извършена услугата, която следва да бъде посочена във фактурата. Ако датата на продажба не е посочена във фактурата, се взема предвид датата на издаване на документа.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Пример 4.

За изпълнението на проекта за термомодернизация в еднофамилна жилищна сграда данъкоплатецът е заплатил на продавача аванс в размер на 5000 PLN. PLN на 28 декември 2019 г., което е документирано с авансова фактура. Услугата е извършена на 31 януари 2020 г., което е документирано с окончателната фактура за останалите 15 хил. злоти. В населеното място за коя година данъкоплатецът ще може да се възползва от облекчението за термомодернизация?

Данъкоплатецът ще може да се възползва от данъчното облекчение в годишната данъчна декларация за 2020 г., тъй като услугата е предоставена едва тази година.

Облекчението за термомодернизация важи и за проекти за термомодернизация, започнати преди 1 януари 2019 г., които не са завършени след 31 декември 2018 г. и в същото време ще бъдат завършени не по-късно от 3 последователни години, считано от края на данъчна година, през която е извършен първият разход.

Термомодернизационно облекчение в годишната данъчна декларация

Данъкоплатците, които имат право да се възползват от облекчението за термомодернизация, го приспадат в годишната данъчна декларация за годината, през която са направили разходи, свързани с изпълнението на проекта за термомодернизация. След това стойността, изчислена въз основа на фактури за покупка, трябва да бъде включена в приложение PIT / 0 в част B. в поле 27 (данъкоплатец) или 28 (съпруг). Трябва да се помни, че стойността на облекчението не може да надвишава общата сума от 53 000 PLN. злоти. на човек.

Включително облекчението за термомодернизация в годишната данъчна декларация, генерирана в системата wfirma.pl

Данъкоплатците, които водят онлайн счетоводство чрез системата wfirma.pl, могат бързо и лесно да генерират годишна данъчна декларация въз основа на въведените приходи и разходи през годината. За да генерирате данъчна декларация, отидете в раздела СТАРТ »ДАНЪЦИ» ГОДИШНИ ДЕКЛАРАЦИИ »ДОБАВЕТЕ ДЕКЛАРАЦИЯ и в следващата стъпка изберете подходящия формуляр:

  • Годишна данъчна декларация по общи условия (PIT 36),

  • Годишна декларация за плосък данък върху доходите (PIT 36L),

  • Годишна фиксирана декларация за данък върху доходите (PIT 28).

При генериране на годишна данъчна декларация можете да посочите видовете приложения, които данъкоплатецът иска да приложи към годишната данъчна декларация. В случай на релеф за термомодернизация, моля, маркирайте приставката PIT / 0 и ръчно посочете стойността на релефа в него.

Декларациите могат да се изпращат директно от системата, повече за това в помощната статия: Е-декларации.