Продажба на фирмен автомобил - как да се уредим?

Обслужване На Услуги

Данъкоплатците, притежаващи служебен автомобил (включен в регистъра на дълготрайните активи), могат да отчитат отписване на амортизация от първоначалната му стойност и да включват 75% от стойността на оперативните разходи, направени в KPIR. Как изглежда уреждането на продажбата на служебно превозно средство и включва ли необходимостта от допълнителни задължения по ДДС и ДДС? Проверете как трябва да се отчита продажбата на служебен автомобил!

Продажба на служебен автомобил в ДДС

Приход от продажба на дълготраен актив е приходът на дружеството, подлежащ на облагане с данък върху дохода, в съответствие с избраната форма на облагане на дохода на дружеството. Също така, изтеглянето на превозно средство за лична употреба и последващата му продажба следва да се облага с данък върху доходите. Само продажбата на автомобила след 6 години, считано от първия месец, следващ месеца, през който автомобилът е изтеглен от експлоатация, освобождава данъкоплатеца от задължението за плащане на данък върху доходите.

При продажба на напълно неамортизирано МПС, неамортизираната стойност е данъчен разход, който се осчетоводява еднократно в 13-та колона на KPiR - други разходи, на датата на продажба на МПС. Приходите обаче трябва да се показват в 8-ма колона на KPiR - други приходи. Ако служебен автомобил бъде изтеглен от регистъра на ДМА в резултат на продажба, трябва да се изготви допълнителен LT документ.

Продажба на служебен автомобил и ДДС

Продажбата на служебно превозно средство не подлежи на облагане с ДДС, ако при закупуването му данъкоплатецът не е могъл да приспадне входящ ДДС и в същото време превозното средство е използвано само за дейности, освободени от ДДС.

Ако тези условия не са изпълнени, продажбата на лек автомобил като дълготраен актив трябва да се документира с фактура и да се облага с ДДС (23%). Ако активният данъкоплатец по ДДС е закупил превозното средство и следователно не е използвал опцията за приспадане на ДДС, но превозното средство е използвано за облагаема дейност, сделката по продажба също следва да бъде обложена с данък.

В резултат на промени в ДДС продажбата на служебен автомобил трябва да бъде отбелязана в регистрационната част на новия файл JPK_V7 с код GTU_07

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Продажба на служебна кола в системата wfirma.pl

За да издадете фактура с ДДС, документираща продажбата на служебен автомобил, отидете в раздела: ЗАПИСИ »ДМАЛНИ АКТИВИ, след това изберете автомобила и след това изберете ПРОДАЖБА от горното меню.

След издаване на фактурата приходите автоматично ще бъдат включени в 8 колона на KPiR - други приходи и в регистъра за продажби по ДДС. От друга страна, частта, която не е амортизирана, ще бъде включена в 13-та колона на KPiR - други разходи.