Еднократна сума върху регистрираните приходи - основна информация

Обслужване На Услуги

Еднократната сума върху регистрираните приходи е опростена форма на уреждане на данъка върху доходите на физическите лица. Данъчната ставка се определя в зависимост от вида на стопанската дейност, а размерът й се основава на реализираните приходи. Стойността на приходите обаче не се намалява с направените разходи. Това е специална характеристика, която отличава фиксираната ставка от другите форми на данъчно облагане.

Еднократна сума върху регистрираните приходи - за кого?

Съгласно Закона за единния данък върху доходите върху определени приходи, получени от физически лица, единният данък може да се използва за отчитане на приходите, получени от физически лица или наследство на предприятия от неземеделска дейност, и когато тази дейност се извършва в формата на гражданско дружество или събирателно дружество на физически лица. Данъкоплатците, които искат да използват еднократно данъчно облагане, не могат обаче да надвишават установения лимит за приходи (както за приходи, генерирани самостоятелно, така и под формата на компания), който е 2 000 000 евро (9 030 600 PLN през 2021 г.). Това ограничение не се прилага, когато данъкоплатецът (или дружеството) през дадена данъчна година тепърва започва да извършва дейност и не се възползва от данъчно облагане под формата на данъчна карта.

Еднократна сума върху регистрираните приходи - заявление

При създаване на бизнес изборът на формата на данъчно облагане може да бъде отчетен в заявлението за регистрация CEIDG-1. Ако обаче през данъчната година предприемачът иска да промени данъчното облагане с фиксирана ставка върху регистрирания доход, той може да го направи и като подаде актуализация на формуляра CEIDG-1 или като уведоми ръководителя на данъчната служба, като подаде подходящо декларация, не по-късно от 20-то число на месеца, следващ месеца на получаване на първия доход за дадена година данък, и в случай, че първият такъв доход е постигнат през декември до края на данъчната година.

Еднократна сума върху регистрираните приходи - данъчна основа и ставки

Данъчната основа за регистрираната еднократна сума е доход, който не може да бъде намален с разходите за получаването им. При изчисляване на данъка се използват определени ставки, които зависят от вида на бизнеса. Приложимите еднократни ставки са представени в таблицата по-долу:

17%

върху доходите, генерирани в областта на свободните професии, например преводач, акушерка, медицинска сестра, лекар, ветеринарен лекар, учител

15%

от предоставянето на услуги:

  1. възпроизвеждане на компютърни информационни носители (PKWiU 18.20.30.0)

  2. посредничество в:

    • търговия на едро с леки и лекотоварни автомобили чрез интернет (PKWiU 45.11.41.0)

    • друга търговия на едро с леки и лекотоварни автомобили (PKWiU 45.11.49.0)

    • търговия на едро с други моторни превозни средства (с изключение на мотоциклети) чрез интернет (PKWiU 45.19.41.0)

    • друга търговия на едро с други моторни превозни средства, с изключение на мотоциклети (PKWiU 45.19.49.0)

    • търговия на едро с части и аксесоари за моторни превозни средства, с изключение на мотоциклети (PKWiU 45.31.20.0)

    • продажба на мотоциклети и техните части и аксесоари (PKWiU 45.40.40.0)

  3. посредничество при продажби на едро (PKWiU група 46.1), предмет на приложение 2 към закона

  4. паркиране (PKWiU 52.21.24.0), управление на радиотакси център (PKWiU ex 52.21.29.0), пилотиране в морски и крайбрежни води (PKWiU ex 52.22.13.0), пилотиране във вътрешни води (PKWiU ex 52.22.14.0)

  5. свързани с настаняване (PKWiU, раздел 55), предмет на приложение 2 към закона

  6. свързани с издаването:

    • пакети за компютърни игри (PKWiU ex 58.21.10.0), с изключение на онлайн публикуване на компютърни игри

    • системни софтуерни пакети (PKWiU 58.29.1)

    • приложни софтуерни пакети (PKWiU 58.29.2)

    • компютърен софтуер, изтеглен от интернет (PKWiU ex 58.29.3), с изключение на изтеглянията на софтуер онлайн

  7. свързани с консултации в областта на компютърния хардуер (PKWiU 62.02.10.0), свързани със софтуер (PKWiU ex 62.01.1), включени в групата "Оригинали на компютърен софтуер" (PKWiU 62.01.2), свързани със софтуерни консултации (PKWiU ex 62.02) , в областта на инсталирането на софтуер (PKWiU ex 62.09.20.0), свързан с управление на мрежи и ИТ системи (PKWiU 62.03.1)

  8. обработка на данни (PKWiU ex 63.11.1), предаване на аудиовизуални потоци през интернет (PKWiU 63.11.2)

  9. управление на недвижими имоти по заявка (PKWiU 68.32.1), предмет на приложение 2 към закона

  10. наем и лизинг:

    • леки и лекотоварни автомобили, без шофьор (PKWiU 77.11.10.0)

    • други моторни превозни средства (с изключение на мотоциклети), без водач (PKWiU 77.12.1)

    • средства за воден транспорт без екипаж (PKWiU 77.34.10.0)

    • безпилотни въздушни транспортни средства (PKWiU 77.35.10.0)

    • релсови превозни средства (без поддръжка) (PKWiU 77.39.11.0)

    • контейнери (PKWiU 77.39.12.0)

    • мотоциклети, каравани и автомобили с жилищно помещение, без шофьор (PKWiU 77.39.13.0)

  11. от агенции за временна заетост (PKWiU 78.20.1), други, свързани с осигуряването на служители (PKWiU 78.30.1)

  12. от туристически агенти и посредници в областта на резервирането на билети (PKWiU 79.11.1), от туристически агенти и посредници в областта на резервирането на настаняване, круизи и организирани турове (PKWiU 79.11.2), от туроператори (PKWiU 79.12.1) , свързани с насърчаване на туризма (PKWiU 79.90.11.0), в областта на туристическата информация (PKWiU 79.90.12.0), от туристически ръководители и туристически водачи (PKWiU 79.90.20.0), в областта на резервирането на недвижими имоти, притежавани съвместно (PKWiU 79.9. .31.0)

  13. услуга за недвижими имоти, извършена от името, наред с другото, поддържане на реда в сградите, контролиране на отоплителни, вентилационни и климатични системи, извършване на дребни ремонти (PKWiU ex 81.10.10.0), съгласно приложение 2 към закона, дезинфекция и ликвидиране на вредители (PKWiU 81.29.11.0)

  14. (PKWiU 74.20), предмет на приложение 2 към закона

  15. приемане на телефони (PKWiU 82.99.12.0), кол центрове (PKWiU 82.20.10.0), дублиране (PKWiU 82.19.11.0), свързани с организиране на конгреси, панаири и изложения (PKWiU 82.30)

  16. консултиране на деца по образователни проблеми (PKWiU ex 85.60.10.0)

  17. социално подпомагане:

    • без настаняване за посещение и домашна помощ, предоставена на възрастни хора от ad hoc институции (PKWiU ex 88.10.11.0)

    • без настаняване в областта на дневните грижи, предоставяни на възрастни хора от ad hoc институции (PKWiU ex 88.10.12.0)

    • без настаняване, свързано с професионална адаптация за хора с увреждания (PKWiU 88.10.13.0)

    • без настаняване за консултантски деца, некласифицирани другаде (PKWiU 88.99.11.0)

    • ad hoc без настаняване (PKWiU 88.99.12.0)

    • без настаняване, свързано с професионална адаптация за безработни (PKWiU 88.99.13.0)

12,5%

върху излишъка над 100 000 PLN поради:

а) по чл. 6 сек. 1а от ЗДДФЛ..., т.е. за сметка на паричните и паричните стойности, получени или предоставени на данъкоплатеца през календарната година, както и стойността на получените обезщетения в натура и други безплатни обезщетения под наем. , пренаем, лизинг, пренаем или други споразумения от подобен характер,

б) по чл. 14 сек. 2, точка 11 updof, тоест от наем, пренаем, лизинг, пренаем и други договори от подобен характер, активи, свързани с стопанска дейност,

в) предоставяне на услуги за настаняване (PKWiU раздел 55),

г) предоставяне на услуги за отдаване под наем и обслужване на собствени или наети недвижими имоти (PKWiU 68.20.1),

д) предоставяне на услуги в областта на научноизследователските и развойни работи (PKWiU раздел 72),

е) наем и лизинг:

- леки и лекотоварни автомобили, без шофьор (PKWiU 77.11.10.0),

- други моторни превозни средства (с изключение на мотоциклети), без водач (PKWiU 77.12.1),

- безпилотни водни транспортни средства (PKWiU 77.34.10.0),

- безпилотни въздушни транспортни средства (PKWiU 77.35.10.0),

- релсови превозни средства (без сервиз) (PKWiU 77.39.11.0),

- контейнери (PKWiU 77.39.12.0),

- мотоциклети, каравани и автомобили с жилищно помещение, без шофьор (PKWiU 77.39.13.0),

- интелектуална собственост и подобни продукти, с изключение на произведения, защитени с авторско право (PKWiU 77.40),

ж) предоставяне на социални услуги с настаняване (PKWiU, раздел 87), различни от тези, предоставяни в рамките на свободните професии.

10%

приходи от предоставяне на услуги в областта на покупко-продажба на недвижими имоти за собствена сметка (PKWiU 68.10.1)

8,5%

а) от обслужващи дейности, включително приходи от кетъринг при продажба на напитки с алкохолно съдържание над 1,5 %, предмет на т.н. 1-во, 2-ро, 3-то тире, 4-то и 6-8-то тире на таблицата,

б) за предоставяне на противопожарни и противопожарни услуги (PKWiU 84.25.11.0),

в) от предоставянето на образователни услуги (PKWiU, раздел 85), различни от тези, предоставяни в рамките на свободните професии,

г) за предоставяне на услуги, свързани с дейността на библиотеки, архиви, музеи и други услуги в областта на културата (PKWiU раздел 91),

д) от дейността по производство на предмети (продукти) от поверения от възложителя материал,

е) комисионни, получени от комисионер от продажби по комисионен договор,

ж) комисионна, получена от дистрибутор на пресата въз основа на споразумение за разпространение на пресата,

з) по чл. 14 сек. 2, точка 12 updof, т.е. получено обезщетение за вреди, свързани с активи, свързани със стопанска дейност или управление на специални отдели за земеделско производство

8,5%

до 100 000 PLN за:

а) по чл. 6 сек. 1а от ЗДДФЛ..., т.е. за сметка на паричните и паричните стойности, получени или предоставени на данъкоплатеца през календарната година, както и стойността на получените обезщетения в натура и други безплатни обезщетения под наем. , пренаем, лизинг, пренаем или други споразумения от подобен характер,

б) по чл. 14 сек. 2, точка 11 updof, тоест от наем, пренаем, лизинг, пренаем и други договори от подобен характер, активи, свързани с стопанска дейност,

в) предоставяне на услуги за настаняване (PKWiU раздел 55),

г) предоставяне на услуги за отдаване под наем и обслужване на собствени или наети недвижими имоти (PKWiU 68.20.1),

д) предоставяне на услуги в областта на научноизследователските и развойни работи (PKWiU раздел 72),

е) наем и лизинг:

- леки и лекотоварни автомобили, без шофьор (PKWiU 77.11.10.0),

- други моторни превозни средства (с изключение на мотоциклети), без водач (PKWiU 77.12.1),

- безпилотни водни транспортни средства (PKWiU 77.34.10.0),

- безпилотни въздушни транспортни средства (PKWiU 77.35.10.0),

- релсови превозни средства (без сервиз) (PKWiU 77.39.11.0),

- контейнери (PKWiU 77.39.12.0),

- мотоциклети, каравани и автомобили с жилищно помещение, без шофьор (PKWiU 77.39.13.0),

- интелектуална собственост и подобни продукти, с изключение на произведения, защитени с авторско право (PKWiU 77.40),

ж) предоставяне на социални услуги с настаняване (PKWiU, раздел 87), различни от тези, предоставяни в рамките на свободните професии

5,5%

  1. от производствени дейности, строителни работи или в областта на превоза на товари с използване на парк от превозни средства с товароподемност над 2 тона

  2. комисионна от търговска дейност при продажба на билети за градски транспорт за еднократна употреба, марки за месечни билети, пощенски марки, жетони и магнитни карти за вендинг машини

  3. от продажбата на сертификати за произход по чл. 14 сек. 2 т. 14 от ЗДДФЛ.

3,0%

  1. от кетъринг, с изключение на приходите от продажба на напитки с алкохолно съдържание над 1,5%

  2. от обслужващи дейности в областта на търговията

  3. за предоставяне на услуги, свързани с животновъдство (PKWiU 01.62.10.0)

  4. от дейността на морски и заливни рибари по продажба на риба и други суровини от собствен улов, с изключение на продажбата на консерви и консерви от риба и други суровини от улова

  5. посочени в чл. 14 сек. 2 т. 2 и 5-10 от ЗДДФЛ

  6. от продажбата на движими активи, използвани в неземеделски стопански дейности срещу възнаграждение, дори ако са били изтеглени от тази стопанска дейност преди продажбата, и между първия ден на месеца, следващ месеца, през който активът е бил изтеглен от дейността и датата на продажбата му не са изминали шест години, като:

    • дълготрайни активи, подлежащи на включване в списъка на дълготрайните активи и нематериалните активи,

    • активите по чл. 22d параграф. 1 от ЗДДФЛ, с изключение на компоненти, чиято първоначална стойност, определена съгласно чл. 22g от Закона за данъка върху доходите на физическите лица, не надвишава 1500 PLN,

    • активи, които поради очаквания период на използване, равен или по-кратък от една година, не са включени в дълготрайни активи или нематериални активи.

2%

от продажбата на непромишлено преработени растителни и животински продукти, получени от собствено отглеждане, развъждане или отглеждане, посочени в член 1. 20 параграф 1в от ЗДДФЛ.

Няколко еднократни ставки могат да се използват едновременно, например, ако данъкоплатецът получава доход, който се облага с различни ставки, всяка от тях съответно отчита определената ставка.

Еднократна сума върху регистрираните приходи - удръжки

В случай на еднократна сума върху регистрираните приходи, предприемачът има възможност да използва данъчни приспадания от приходи, наред с другото:

  • загуби от предходни години,

  • Разходи за интернет (ако не надвишават 760 PLN),

  • дарения за конкретни цели,

  • платени осигурителни вноски,

  • рехабилитационно облекчение.

Еднократна сума върху регистрираните приходи - как да се уреди

Еднократната сума следва да бъде уредена до 20-то число на следващия месец, а за декември – на датата на подаване на годишната данъчна декларация. Възможно е също да се плаща дължимият данък на тримесечна база, при условие че приходите на данъкоплатеца през годината, предхождаща съответната данъчна година, не надвишават 200 000 евро (903 060 PLN през 2021 г.). След това обаче информацията за избора на този метод на сетълмент трябва да бъде представена в данъчната декларация за годината, в която са използвани тримесечните периоди.

Еднократна сума по регистрирани приходи - задължения

Данъкоплатците и фирмите, които плащат еднократна сума, съгласно чл. 15 от закона са длъжни:

  • притежават и съхраняват доказателства за покупка на стоки,

  • поддържа списък на дълготрайните активи и нематериалните активи,

  • водят и водят отчет за приходите (отделно за всяка данъчна година).

Еднократна сума върху регистрираните приходи - рег

Всеки данъкоплатец, използващ еднократната сума, е длъжен да води отчет за приходите. Тя трябва да бъде изготвена в хронологичен ред до 20-то число на всеки месец за предходния месец, надеждно и без дефекти. Целесъобразно е да се съхраняват записи както в традиционна хартиена, така и в електронна форма (при спазване на изискванията за сигурност). В момента на пазара има много софтуер за записване на приходи, като например wfirma.pl.