Уреждане на ДДС - грешки на начинаещи предприемачи

Обслужване На Услуги

Създаването на собствен бизнес включва необходимостта от изпълнение на редица различни задължения, свързани със счетоводството. Това е особено проблематичен въпрос, ако предприемачът реши да се занимава лично с него. Тъй като тази тема е напълно чужда за много нови бизнесмени, те често правят грешки. Оказва се, че най-трудно е ДДС – данък добавена стойност. Ако тепърва започвате бизнес, прочетете тази статия и проверете на какво трябва да обърнете специално внимание при уреждане на ДДС!

Уреждане на ДДС и неизпълнение на задължението за регистрация

Множеството нови задължения означава, че когато се появи първият клиент, предприемачът мисли само за първата транзакция в живота си. Тогава той забравя за много формални въпроси, като например правото на издаване на фактура.

В този момент си струва да припомним, че по правило предприемачите, които започват бизнес, могат да се възползват от правото на освобождаване от ДДС по чл. 113 параграф. 1 и 9 от Закона за данък върху добавената стойност. Освобождаването от данък се дължи на ограничението на оборота, което не надвишава 200 000 PLN. PLN (или пропорционална част от тази сума, ако дейността е била регистрирана през годината). Това означава, че ако предприемачът не подаде заявлението за регистрация във формуляра DAT-R, той автоматично се счита за използвал гореспоменатото освобождаване.

В такава ситуация, за да документира продажбите на фирми, предприемачът трябва да издаде фактура, но без включен ДДС. Ами ако собственикът на бизнеса по погрешка издаде на получателя документ за продажба с данък върху стоките и услугите? След това начисляването на ДДС води до необходимост от плащане на таксата на данъчната служба. Важно е, че данъкоплатецът не подава никаква декларация по тази сметка, а само плаща данъка до 25-то число на следващия месец.

Друг важен въпрос в тази ситуация е липсата на право на приспадане на ДДС при покупките – тази привилегия се предоставя само на предприемачи, които изпълняват формални задължения, свързани с регистрацията. Входящият ДДС обаче може да бъде възстановен след регистрация, ако това се случи в месеца на получаване на фактурите или в три последователни периода (в случай на месечни сетълменти) или в два последователни периода (в случай на тримесечни разплащания).

Какво ще кажете за купувача в тази ситуация? Как трябва да уреди ДДС от такава неправилно издадена фактура? Следва да се подчертае, че предприемачът няма право да приспада ДДС от фактурата, документираща освободената от ДДС продажба.Това означава, че продавачът, т.е. нашият начинаещ предприемач, ще бъде поставен в лоша светлина още от самото начало.

Изпращане на файла JPK_V7 след крайния срок и уреждане на ДДС

Регистрацията по ДДС включва необходимостта от изпълнение на допълнителни задължения, свързани с изчисляването на данъка върху стоките и услугите и изготвянето на файл JPK_V7M (ако данъкоплатецът избере месечни сетълменти) или JPK_V7K (ако ще се урежда на тримесечие). Предприемачът разполага до 25-о число на месеца, следващ дадения период на сетълмент. Липсата на продажби в даден период не освобождава предприемача от задължението да изпрати файла JPk_V7 за даден период на сетълмент. Файлът JPK_V7 замени декларацията за ДДС и файла JPK_VAT от сетълмента за октомври 2020 г. Важно е, че гореспоменатият срок не може да бъде надхвърлян. Може да бъде наложена глоба за забавяне на уреждането на ДДС на посочената дата. Важно е, че съгласно чл. 112б от ЗДДС ръководителят на данъчната служба или началникът на митническата и данъчната служба може да наложи допълнително данъчно задължение по тази сметка в размер, съответстващ на 30% от размера на заниженото данъчно задължение или сумата на надценката от данъчната разлика, декларацията за входящия данък или данъчната разлика за намаляване на дължимия данък за следващите отчетни периоди. За предприемача всеки непредвиден разход (в допълнение, който не представлява данъчен разход) е от голямо значение.

Собственикът на фирмата обаче може да избегне негативните последици от забавянето на уреждането на ДДС благодарение на институцията на т.нар. активна скръб, която трябва да бъде представена заедно със забавения файл JPK_V7.

Активното съжаление може да бъде подадено в електронен вид, което е разгледано подробно в статията: Електронно активно съжаление – какви елементи трябва да съдържа?

Уреждане на ДДС и забавяне на плащането на данък

Редовното изпращане на файла JPK_V7M или JPK_V7K навреме не е единственото циклично задължение на предприемача. Той също така следва да заплати данъка по сметката на компетентната данъчна служба (в същото време с изпращането на JPK_V7). При надвишаване на 25-ия ден от месеца е необходимо да се начислят лихви върху просрочените данъци. Те се изчисляват от деня, следващ датата на плащане, до датата на плащането.

Важно е, че предприемачът трябва самостоятелно да изчислява и плаща лихва заедно с главницата. Трябва обаче да се помни, че лихвите, които не надвишават сумата от 8,70 PLN, не се изплащат на офиса.

ДДС следва да се внесе на индивидуалния номер на данъчната микросметка. Този номер е постоянен и не се променя дори ако се промени местоживеенето на данъкоплатеца и по този начин се промени компетентната данъчна служба: Индивидуална данъчна микросметка в примерите!

Отчитане на ДДС върху лични разходи

Много начинаещи предприемачи имат проблем с правилното определяне дали даден разход може да бъде данъчен разход и основа за приспадане на ДДС или не. Те често се ръководят от историите, които са чували за това от кои разходи техният приятел е удържал данъка.

Все пак трябва да се помни, че в един случай уреждането на ДДС върху даден разход ще бъде правилно, но това не означава, че ще бъде правилно и в други компании. Пример би било закупуването на кафемашина за централата на предприятие, което наема служители. В този случай ще бъдат оправдани както разходите за самото оборудване, така и за кафе и чай. Ако обаче такава покупка е решена от предприемач, управляващ еднолично търговско дружество в апартамента си, тогава такъв разход може да бъде описан от данъчните органи като частна собственост.

Трябва да се помни, че разходите за зъболекар, коригиращи очила, фитнес или плувен басейн – въпреки че могат да се намерят свързани с дейността – в повечето случаи няма да представляват основа за приспадане на ДДС.

Уреждане на ДДС по фактури, които не дават право на приспадане

Трябва да запомните и групата разходи, които могат да се считат за разход в данъка върху дохода, но за които не е възможно уреждане на ДДС. Сред тях са фактури за:

  • кетъринг услуги,

  • услуги за настаняване - ако фактурата, освен хотелската услуга, включва и други разходи, напр. паркинг, липсата на приспадане на ДДС се отнася само за сумата за нощувка. Изключение е, когато услугата за настаняване е закупена за по-нататъшната й препродажба.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Неправилна ставка на ДДС върху фактурата за продажба и уреждане на ДДС

Една от често срещаните грешки, допускани при уреждане на ДДС от предприемачи, е използването на грешна ставка на този данък. Има ситуации, когато се облага дейност, която не подлежи на облагане с ДДС или ползи от данъчно освобождаване, както и прилагането на намалена ставка.

Вторият от гореспоменатите случаи е доста често срещан проблем при фирмите, предоставящи строителни услуги. Законът за ДДС посочва правото на ползване на преференциална ставка от 8% при строителство, саниране, модернизация на сгради, включени в строителния бранш, обхванати от програмата за социални жилища. Междувременно често се случва предприемачите да прилагат намалена ставка за услуга, свързана с инфраструктура, съпътстваща жилищното строителство - например изграждане на кофи за смет или паркинги, за които се прилага основната ставка на ДДС - 23%.

Уреждане на ДДС и неправилен размер на данъчния излишък, пренесен в следващия период

Предприемач, който прави много разходи в началните етапи на управление на собствен бизнес, може да не бъде задължен да плаща ДДС. Ако в JPK_V7 показва излишък на данък по вход (върху покупки) над дължимия данък (върху продажбите), има няколко опции, вкл. може да поиска връщането му или да го прехвърли за уреждане в следващия период.

Във втория от гореспоменатите случаи, стойността на излишъка трябва да бъде показана в следващия файл JPK_V7. Както се оказва, и в този случай предприемачите правят грешки, като показват суми, по-високи от посочените в предходната част на декларацията на файла. В този случай ще е необходимо да се внесе корекция на частта на декларацията JPK_V7.

Грешки при уреждане на ДДС и счетоводство в частта за декларация JPK_V7

Друга грешка, допусната от начинаещи предприемачи при сетълмент на ДДС, са грешни изчисления във файла JPK_V7, в резултат, наред с другото, от от невалидна обобщена стойност.

Интересното е, че счетоводните грешки често засягат областите: Покупка на други стоки и услуги. Стойността на ДДС не може да бъде по-висока от размера на данъчната основа, умножена по най-високата ставка на ДДС от 23%. По-високата данъчна стойност предполага грешка от страна на данъкоплатеца. От друга страна, по-ниската сума ще бъде приета поради намалените ставки на ДДС от 5% и 8%, разбира се, ако се приеме, че е приложена правилно към продажбите, подлежащи на намалената ставка на ДДС.

Предприемач, който започва свой собствен бизнес и в същото време решава да води собствено счетоводство, е изправен пред предизвикателството да научи за данъчното право и сложността на регулациите. За правилното уреждане на ДДС е достатъчно да сте наясно с висящите задължения (като дати на плащане и доставка на файла JPK_V7) и ​​възможността за разделяне на частни и корпоративни разходи. От друга страна, счетоводната програма wfirma.pl може да ви спаси от счетоводни грешки. Данъкоплатците, използващи системата, въз основа на данните, съдържащи се в нея: издадени фактури за продажба и осчетоводени разходи, ще генерират файла JPK_V7, без да е необходимо ръчно попълване - автоматично. Просто отидете на раздела СТАРТ »ДАНЪЦИ» ЕДИН КОНТРОЛЕН ФАЙЛ »ДОБАВЯНЕ» ДОБАВЯНЕ НА JPK V7.