Уреждане на разходите, свързани с началото на годината - струва си да се знае

Уебсайт

Краят на годината и началото на следващата е горещо време за предприемачите. След това данъкоплатците трябва да се съсредоточат върху правилното уреждане на дадена година – съставяне на физическа инвентаризация и приключване на счетоводните книги. Тези дейности пораждат много съмнения сред предприемачите. Разбира се, най-често срещаните разходи са записите на разходите в края на данъчната година. Проверете как трябва да се уреждат разходите в края на годината!

Кога да включим цената в KPiR?

Моментът на признаване на разходите в книгата се определя от възприетия от данъкоплатеца метод за уреждане на разходите. Въз основа на приложимите законови разпоредби могат да се разграничат две:

  • опростен (в противен случай паричен) метод и

  • метод на начисляване.

Всеки от тях се характеризира с различен подход към разходите в KPiR.

Метод на натрупване

Разпоредбите в тази връзка могат да бъдат намерени в чл. 22 сек. 5-5c и сек. 6 от ЗДДФЛ. Според съдържанието им данъкоплатецът е длъжен да отрази разходите в периода, за който се отнасят. Важно е, че предприемачът, използващ метода на натрупване, трябва да раздели разходите на две групи:

  • косвени разходи - косвено свързани с постигнатия доход, трудно е да се причислят директно към конкретен доход (например реклама, наем, застраховка и др.),

  • преки разходи - пряко свързани с генерираните приходи (например покупка на търговски стоки, покупка на материали, заплати).

По правило непреките разходи се записват в деня на издаване на фактурата. Въпреки това, ако се отнасят за период, надхвърлящ данъчната година (те обхващат края на годината), тогава те трябва да бъдат пропорционално разделени по отношение на периода (по-специално данъчната година), за който се отнасят.

От друга страна, преките разходи, извършени през дадена година или през следващата година (но преди датата на подаване на данъчната декларация), трябва да се включат в годината, в която са постигнати съответните приходи.

Уреждане на разходите и опростен метод

Съгласно чл. 22 сек. 4 от ЗДДФЛ при касовия метод данъчно признатите разходи се приспадат само през данъчната година, през която са направени. Като последица това означава, че данъкоплатецът признава разходите в книгата на датата, на която са направени, без да обръща внимание на периода, за който се отнасят. Съгласно чл. 22 сек. 6б от ЗДДФЛ, датата на извършване на данъчно признатите разходи в случай на данъкоплатци, които поддържат KPiR (при спазване на раздели 5д, 6ба, 6бб и 7б) е датата на издаване на фактура или друго доказателство, което е основание за резервация разходите. В ситуация, когато данъкоплатецът получи търговски стоки или материали преди края на годината, той е длъжен да ги включи в KPiR - независимо от вида на използвания метод за отчитане на разходите. Това задължение произтича пряко от ал. 16 сек. 1 от Наредбата за дейността на KPiR.

При други разходи предприемачът трябва да посочи момента на включване на разхода в разходите в зависимост от използвания метод.

Пример 1.

На 26 декември 2019 г. данъкоплатецът е получил фактура за годишния абонамент за търговско списание за 2020 г. Дата на издаване на фактурата - 26 декември 2019 г. Как правилно да въведете получената фактура?

Предприемач, използващ метода на натрупване, ще трябва да фактурира абонамента през януари 2020 г.

От друга страна, данъкоплатецът, използващ опростения метод, вписва фактурата в колона 13 от счетоводната книга за приходите и разходите - други разходи - на датата на извършване на разхода, т.е. на датата на издаване на фактурата.

За да резервирате горния разход в системата wFirma.pl, отидете на раздел РАЗХОДИ »СЧЕТОВОДСТВО» ДОБАВЯНЕ »ФАКТУРА С ДДС / БЕЗ ДДС фактура, в зависимост от вида на документа. В прозореца, който се показва, попълнете задължителните полета в съответствие с получената фактура и изберете подходящия вид разход. След това като ДАТА НА ИЗДАВАНЕ НА ФАКТУРАТА изберете действителната дата на издаване на фактурата от документа.

Така въведената фактура ще бъде автоматично включена в колона 13 - останалите разходи ще бъдат направени от KPiR на датата, на която е направен разходът, т.е. на датата на издаване на фактурата.

Пример 2.

Предприемачът закупи застрахователна полица за служебен автомобил на 1 декември 2019 г., която ще важи до 1 декември 2020 г. Как да го отчетем в разходите?

В случай на опростения метод, данъкоплатецът признава полицата в колона 13 от книгата за приходите и разходите - други разходи - на датата на издаване на полицата (т.е. на датата на извършване на разходите).

От друга страна, данъкоплатецът, уреждащ разходите по метода на начисляване, ще бъде задължен пропорционално да разпредели цената на полицата. 1/12 от стойността на полицата ще бъде включена в разходите през декември. Останалите 11/12 обаче трябва да бъдат квалифицирани за разходите за януари. Данъкоплатецът може също да прави месечна разбивка и да излага 1/12 от стойността на полицата на разходите всеки месец.

За да резервирате застрахователна полица в системата wFirma.pl, като използвате метода на натрупване на уреждане на разходите, използвайте раздела РАЗХОДИ »СЧЕТОВОДСТВО» ДОБАВЯНЕ »ФАКТУРА (БЕЗ ДДС), след което в показания прозорец въведете "Полица номер ... "като номера на документа и изпълнителя, въвеждат данните на застрахователната компания. В полето ТИП РАЗХОД изберете ДРУГИ РАЗХОДИ, СВЪРЗАНИ С БИЗНЕС ДЕЙНОСТ и попълнете останалите данни в съответствие с документа за политика. След това изберете опцията RMK и въведете периода, обхванат от полицата.

След спестяване разходът ще бъде включен в Книгата за приходи и разходи в колона 13 - други разходи в съответната стойност, за всеки месец от срока на полицата.

Пример 3.

Данъкоплатецът, управляващ KPiR, е получил фактура за телекомуникационни услуги, издадена на 31 декември 2019 г., която се отнася за такси за разговори за декември 2019 г. и телефонен абонамент за януари 2020 г. Как да я включим в записите при използване на методите за пари и начисляване?

Данъкоплатецът, използващ опростения (касов) метод, следва да включи този вид фактура в колона 13 на книгата - други разходи - на датата на извършване на разходите, т.е. на датата на фактурата.

При метода на начисляване предприемачът в такава ситуация е длъжен да раздели разходите спрямо периодите, за които се отнасят, тъй като телекомуникационните услуги са косвен разход. На датата на извършване на разходите (издаване на фактурата) предприемачът включва в колона 13 KPiR - други разходи - стойността на разговорите за декември 2019 г. Стойността на абонамента за януари 2020 г. е включена в разходите за януари 2020 г. .

В такава ситуация получената фактура следва да бъде осчетоводена два пъти, на датата на издаване на документа и на 1 януари 2020 г. в стойността на абонамента за януари 2020 г.

За да резервирате направените разходи, отидете в раздел РАЗХОДИ" СЧЕТОВОДСТВО»ДОБАВЯНЕ»ФАКТУРА с ДДС / (БЕЗ ДДС) след това в показания прозорец попълнете задължителните полета, като в полето ДАТА НА ИЗДАВАНЕ в първия случай изберете датата на издаване от фактурата. След като запазите, добавете отново разхода, където в полето НОМЕР ДОКУМЕНТ трябва да въведете отново номера на фактурата и като ДАТА НА ИЗДАВАНЕ изберете първия ден от месеца, за който се отнася разходът. След спестяване разходът ще бъде включен в книгата за приходи и разходи в колона 13 - други разходи, в периода, за който се отнася разходът.

1. Отчитане на разходите за разговори за декември 2019г.

2. Публикуване на стойността на абонамента за януари 2020 г.