Загуба от минали години - приспадане от авансите на ДДФЛ

Обслужване На Услуги

Законът за ДДФЛ позволява на данъкоплатците да намалят текущия си доход със загубата от минали години (чл. 9, ал. 3 от закона). По този начин предприемачът може да намали текущото задължение към данъчната служба през годината. Проверете как трябва да се уреди загубата от минали години!

Загуба от минали години - условия на приспадане

Данъкоплатецът има право да намали дохода със загубата, понесена през предходни години. Въпреки това трябва да се вземат предвид някои условия:

  • данъчната загуба от дадена година може да бъде уредена само в последователни 5 данъчни години,
  • загубата трябва да идва от същия източник като дохода, от който се приспада.

Ако загубата е възникнала до 2018 г., размерът на еднократното приспадане на загуба за дадена година не може да надвишава 50% от сумата на загубата.

Ако загубата е възникнала от 2019 г., данъкоплатецът има две възможности:

- може да приспадне 50% дължима загуба за една година и да приспадне остатъка през следващите години,
- може да приспадне цялата стойност на загубата (веднъж) в рамките на пет години от загубата, при условие че размерът на загубата не надвишава 5 милиона PLN. Ако стойността на загубата надвишава 5 милиона PLN, е възможно да се приспадне сумата от 5 милиона PLN еднократно, а останалата стойност на загубата в рамките на пет години в рамките на лимита от 50%.

Чл.9 сек. 3 u.p.d.o.f.
сумата на загубата от източника на дохода, понесена през данъчната година, данъкоплатецът може:
1) намали дохода, получен от този източник през следващите пет последователни данъчни години, при условие че размерът на намалението през която и да е от тези години не може да надвишава 50% от размера на тази загуба, или
2) да намали еднократния доход, получен от този източник през една от следващите пет следващи данъчни години със сума, която не надвишава 5 000 000 PLN, като несъбраната сума подлежи на уреждане през останалите години от този петгодишен период, но сумата на намалението през която и да е от тези години не може да надвишава 50% от размера на тази загуба

Кога не може да се приспадне загуба от минали години?

Разпоредбата за приспадане на загуба не се прилага в случай на загуби от възмездна продажба на имущество и имуществени права, както и от източници на доходи, доходите от които не се облагат с данък върху доходите.

Загубите не могат да бъдат приспаднати, ако са изминали 6 последователни години от неговото създаване.

Пример 1.

През 2017 г. данъкоплатецът е получил бизнес загуба в размер на 20 000 PLN. През 2018 г. той приспадна загуба от 10 000 PLN (50%). До кога може да приспадне остатъка?

Крайната дата за уреждане на приходите и приспадане на загубата, възникнала през 2017 г., ще бъде доходът, получен за 2022 г.

Допълнително условие за възможността за приспадане на загуба, което данъкоплатците често сякаш забравят, е, че за да приспадне загуба, предприемачът трябва да генерира доход. Следователно загубата от предишни години няма да увеличи текущата загуба. Тя може да ви позволи да намалите доходите си само ако са спечелени през дадена година.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Приспада ли загубата от минали години от периодичните авансови плащания или в годишната данъчна декларация?

Данъчните разпоредби не посочват дали приспадането на загуби от минали години може да се извършва само след края на годината, допълваща годишната данъчна декларация, или на текуща база с периодични аванси, изчислени през данъчната година.

Според позицията на данъчните власти данъкоплатецът може да намали дохода със загубата от минали години и през годината. Това беше потвърдено от директора на Данъчната камара в Лодз в индивидуалното решение от 9 август 2011 г. (реф. IPTPB1 / 415-42 / 11-2 / ASZ):

„(...) Разпоредбите, уреждащи уреждането на загуби през следващите години, не посочват дали такова уреждане трябва да се извърши само след края на дадена данъчна година или по време на нея. Следователно, при липсата на подробни разпоредби в тази предвид, следва да се приеме, че е възможно уреждането на тази загуба както през данъчната година, така и след нейното приключване, като изборът на подходящия метод е по преценка на данъкоплатеца.

Ако данъкоплатецът, въпреки приспадането на част от загубата от минали години през данъчната година от текущия доход (авансово плащане), при окончателното уреждане за тази данъчна година, той не е генерирал доход, а загуба и следователно няма да бъде може да се възползва от приспадането, не, той губи сумата на загубата, която е "предплатил". Тази сума може да бъде приспадна през следващите данъчни години."

Данъкоплатецът не е длъжен да коригира изчислените през годината авансови вноски, които включват загубата от минали години, дори и да спечели загуба при годишното уреждане. Невъзможно беше да се предвиди, че ще направи пълна загуба в края на годината. В такава ситуация загубата от минали години просто няма да бъде включена в данъчната декларация, тъй като - както беше отбелязано по-горе - загубата от минали години не може да увеличи загубата от текущата година.

Накрая трябва да се спомене, че данъкоплатецът е този, който решава дали да приспадне загубата още през годината при изчисляване на периодичните авансови данъци върху дохода или само при окончателното годишно уреждане. Важно е също така той сам да реши каква стойност на загубата и кога – през коя година – да приспадне, като се има предвид, разбира се, законовата граница от 50% и допускането, че загубата може да бъде приспаднала най-много през следващата пет последователни данъчни години.

Загуба от минали години - сетълмент в системата wfirma.pl

За да уредите загубата от предходни години в системата wfirma.pl, отидете на раздел НАСТРОЙКИ и след това в таблицата ДАНЪЦИ щракнете върху елемента ДАНЪК ДОХОД. След това, в прозореца, който се показва, щракнете върху ДОБАВЯНЕ НА ОТЧИТАНЕ и попълнете данните. Тогава въведената загуба автоматично ще бъде включена в авансовите вноски за данък върху дохода и накрая в годишната данъчна декларация за дадена година.

Повече подробности за уреждането на стартове от предишни години в системата wfirma.pl в статията: https://pomoc.wfirma.pl/-jak-wrożic-do-systemu-strate