Сравнение на метода за изчисляване на авансово плащане на ДДС и CIT - струва си да се знае

Обслужване На Услуги

Всеки предприемач е длъжен да плати задължението за данък върху дохода само когато генерираните в дружеството приходи са достатъчно високи, за да може данъкът да бъде платен в съответствие с възприетата форма на облагане. Както при ДДФЛ (данък върху доходите на физическите лица), така и при данък върху доходите на физическите лица (данък върху доходите на физическите лица), авансите могат да се уреждат на месечна или тримесечна база, докато самата декларация и окончателното уреждане се извършват след края на данъчната година. Проверете сравнението на метода за изчисляване на авансите на ДДС и CIT

Сравнение на изчисляването на авансовите плащания на ДДС и ДДС - какво е данък върху дохода?

Данъкът върху доходите е задължително парично обезщетение на физическо или юридическо лице към държавата. Основа за определянето му е доходът на данъкоплатеца, получен през даден период на сетълмент. Размерът на данъка върху дохода зависи преди всичко от избраната форма на облагане и възможните облекчения и удръжки. чл.24а т. 1 от ЗДДФЛ
„Физически лица, наследени предприятия, граждански дружества на физически лица, граждански дружества на физически лица и наследствени предприятия, събирателни дружества на физически лица и дружества, извършващи стопанска дейност, са длъжни да водят данъчна книга за приходите и разходите, наричана по-долу като "книгата", предмет на ал3, 5 и 5а, или счетоводни книги, съгласно отделни наредби, по начин, осигуряващ определянето на дохода (загубата), данъчната основа и размера на дължимия данък за данъчната година, включително отчетния период, както и както е взето предвид в регистрите на дълготрайните активи и нематериалните активи и правната информация, необходима за изчисляване на размера на амортизацията в съответствие с разпоредбите на чл. 22а-22о".

Данък върху доходите на физически лица

Отчитането на данък върху доходите на физическите лица в бизнеса ви позволява да изберете удобна за вас форма на данъчно облагане. Имаме следните опции за избор:

  • данъчна скала,
  • плосък данък,
  • еднократна сума върху регистрираните приходи,
  • данъчна карта.

Много често предприемачът взема решение за собствената си форма на облагане на доходите си, но преди да направи избор, трябва да вземе предвид изключенията, включени в нормативната уредба. Първата стъпка при определяне дали можем да използваме дадена форма на данъчно облагане е да проверим дали видът дейност, която възнамеряваме да извършваме или вече извършваме, не е посочен в съответния каталог с изключения. В зависимост от разглежданата форма на облагане, на второ място следва да се проверят други причини, като например предоставяне на услуги за бившия работодател или твърде високи приходи, генерирани във фирмата. Преференциалните форми на данъчно облагане се характеризират с по-ниска данъчна ставка, но в замяна не можете например да уредите данъчно признати разходи или да се възползвате от различни данъчни облекчения и преференции.

Най-популярната форма на данъчно облагане са общите правила, които произтичат, inter alia, от от факта, че е достъпна за всички, без никакви изключения. За хора със средни доходи и пропорционални разходи, ползващи се от данъчни облекчения и преференции, тази форма изглежда оптималното решение.

Използването на данък върху доходите на физическите лица е свързано и с възможността за използване на прости решения в областта на записването на финансова информация, благодарение на които можем лесно и бързо да изчислим, inter alia, авансов данък върху дохода. Освен това, като спомагателен инструмент, можем да използваме редица онлайн калкулатори или счетоводни приложения, в които данъчното задължение основно ще се изчислява без наша намеса (просто въведете приходите и разходите в програмата).

Как да изчислим авансовото плащане на ДДФЛ?

Авансовият данък по общите правила се изчислява кумулативно от началото на годината по формулата:

  1. Определяме приходите от началото на годината - от сбора на приходите от началото на годината изваждаме сбора на разходите от началото на годината.
  2. От дохода от началото на годината изваждаме сбора на внесените осигурителни вноски, по този начин получаваме дохода от началото на годината до облагане.
  3. Установеният облагаем доход от началото на годината се закръгля до пълни злоти, след което получаваме данъчната основа.
  4. Изчисляваме 17% от данъчната основа и изваждаме необлагаемата сума от получената сума, като по този начин получаваме данък от началото на годината.
  5. От изчисления данък от началото на годината изваждаме сбора на приспадащите се здравноосигурителни вноски, внесени през дадена година (7,75% от основата) и получаваме данъка за плащане, изчислен от началото на годината.
  6. От дължимия данък, изчислен от началото на годината, изваждаме авансите за данък върху дохода, платени през дадена данъчна година, като по този начин получаваме авансово плащане за даден отчетен период. Тази сума е закръглена до пълни злоти.

Ако доходът на предприемач, прилагащ общите правила, надвишава първия данъчен праг (85 528 PLN), данъкоплатецът умножава сумата от 85 528 PLN по ставка от 17%, а доходът над тази сума - по 32%. След превишаване на първия данъчен праг предприемачът, определящ размера на авансовото плащане за данък върху дохода, не трябва да използва необлагаемата сума. Годишната декларация за ДДФЛ е базата за окончателното уреждане на данъка върху дохода за дадена година. Трябва да имате предвид, че в момента има различни необлагаеми суми в зависимост от доходите ви. Това означава, че при подаване на годишната декларация може да се коригира необлагаемата сума.

В зависимост от избраната форма на сетълмент можете допълнително да признаете различни видове облекчения и удръжки от доходи и данъци. Авансите обаче трябва да бъдат изплатени до 20-то число на месеца/тримесечието, следващо периода.

Авансово плащане за данък общ доход и плосък данък

Плосък данък може да се използва за определяне на аванс върху данъка върху дохода. В тази посока трябва да се предприемат следните стъпки:

  1. Определяме приходите от началото на годината - от сбора на приходите от началото на годината изваждаме сбора на разходите от началото на годината.
  2. От дохода от началото на годината изваждаме сбора на внесените осигурителни вноски, по този начин получаваме дохода от началото на годината до облагане.
  3. Установеният облагаем доход от началото на годината се закръгля до пълни злоти, след което получаваме данъчната основа.
  4. Изчисляваме 19% от данъчната основа, като по този начин получаваме данъка от началото на годината.
  5. От изчисления данък от началото на годината изваждаме сбора на приспадащите се здравноосигурителни вноски, внесени през дадена година (7,75% от основата) и получаваме данъка за плащане, изчислен от началото на годината.
  6. От дължимия данък, изчислен от началото на годината, изваждаме авансите за данък върху дохода, платени през дадена данъчна година, като по този начин получаваме авансово плащане за даден отчетен период. Тази сума е закръглена до пълни злоти.

Кой е длъжен да плаща корпоративен данък?

Корпоративният данък върху доходите (CIT) се плаща, inter alia, от юридически лица (например дружества, създадени въз основа на Кодекса на търговските дружества), капиталови дружества в организационни и организационни единици без правосубектност (с изключение на местни дружества без правосубектност).

Всички въпроси, свързани с ТПБ, са уредени в Закона за корпоративното подоходно облагане. Авансите за данък върху данъка трябва да бъдат изплатени до 20-то число на следващия месец (тримесечие), в зависимост от избраната честота на уреждане на данъка. При юридическите лица финансовата година не винаги е същата като календарната, може да е по-дълга или по-къса. Годишната декларация се подава по формуляр CIT-8. Крайният срок за предаването му от данъкоплатците по корпоративен данък е 31 март на годината, следваща годината, за която е подадена данъчната декларация. Прилага се за фирми, чиято данъчна година съвпада с календарната.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Как да определим авансовото плащане на данък върху доходите?

Текущите ставки на CIT са:

  • 19%,
  • 9% - ставката, предназначена за малки данъкоплатци и стартиращи предприятия.

Данъкоплатците, подлежащи на облагане с корпоративен данък, са длъжни да водят счетоводни книги, тоест пълно счетоводство.

Облагаемият доход включва получени пари в брой, парични стойности, курсови разлики, както и стойности на стоки, права или други облаги, получени безплатно или частично срещу заплащане. Доходът често се намалява от разходите за получаването му, по този начин получаваме доходи.

Както в случая с ДДФЛ, данъчната основа за ДПФ е полученият доход, срещу който данъкоплатците могат да правят удръжки. Това е сумата от приходите, получени от капиталови печалби и приходите от други източници на доходи.

От данъчната основа могат да бъдат направени определени удръжки, като например:

  • някои видове дарения до границите на доходите, посочени в наредбите,
  • загуба, получена през предходни години до броя на годините, посочени в наредбите,
  • научноизследователски и развойни работи,
  • анулирани заеми в банки във връзка с преструктуриране до лимитите, определени в правилника.

Аванси за CIT в опростена форма

Данъкоплатците могат да внасят аванси за корпоративен данък в опростен вид, а именно в размер на 1/12 от изходящия данък, показан в данъчната декларация, подадена през годината, предхождаща съответната данъчна година. Ако дължимият данък не е показан в годишната данъчна декларация за предходната данъчна година, данъкоплатците могат да внасят месечни аванси в размер на 1/12 от дължимия данък в резултат на подадената данъчна декларация през годината, предхождаща съответната данъчна година, с две години. Ако, от друга страна, дължимият данък не е отчетен и за тази година, няма да е възможно да се правят авансови плащания по ТПБ в опростена форма.