Дължим данък спрямо входящ данък - вижте разликата

Обслужване На Услуги

Активният платец на ДДС е длъжен да заплати на данъчната служба задължението, наречено изходящ данък, произтичащо от генерираните приходи. Данъкът върху входа е пряко свързан с него, което намалява изходния данък.Тези две понятия често се бъркат едно с друго, но си струва да ги разгледаме по-отблизо, тъй като познаването им може да допринесе за въвеждането на благоприятни финансови решения в компанията. Дължим и внесен данък - вижте по какво се различават един от друг!

Дължим данък - какво е това?

ДДС на изхода е стойността на данъка, произтичащ от продажбата на стоки или услуги. Този данък се "дължи" на Държавната хазна. Размерът му зависи от нетната цена и ставката на ДДС.

ДДС данък = нетна цена * ставка на ДДС

Според общото правило данъчното задължение възниква, когато стоката е доставена или услугата е извършена. Ако, от друга страна, преди доставката е получено авансовото плащане, покриващо цялата поръчка или част от нея, данъчното задължение възниква в деня на получаване на тези средства, съответстващо на получената сума.

Входящи данък - какво е това?

Полското законодателство позволява на предприемачите да намалят данъка върху входа с данъка върху входа, който включва таксата, платена от собственика на компанията за закупените стоки и услуги, свързани с извършваната стопанска дейност.

Съгласно чл. 86 сек. 2 от ЗДДС, размерът на данъка за получаване е, както следва:

  • сумата на данъка, който предприемачът трябваше да плати за покупка на стоки, материали или услуги, свързани с управлението на бизнес - данъкът трябва да бъде потвърден с фактура,

  • сумата на данъка, произтичаща от митническия документ и декларацията за внос - при внос на стоки,

  • възстановяване на фиксиран данък за покупка на селскостопанска продукция, свързана с облагаемата доставка,

  • размера на дължимия данък върху вътреобщностното придобиване на стоки, доставката на стоки, за които съгласно чл. 17 сек. 1, т. 5 или 7, данъкоплатецът е техен купувач и предоставянето на услуги, за които съгласно чл. 17 сек. 1 точка 4 или 8 данъчно задълженото лице е техен получател. В този случай начисленият входящи данък може да бъде включен в регистъра по ДДС за продажби и покупки.

Кой има право на приспадане на ДДС?

Правото на приспадане на ДДС не е достъпно за всеки. Тази привилегия е достъпна за активни платци на ДДС. Той обаче не може да се използва от субекти, които не извършват стопанска дейност и субекти, освободени от ДДС.

Освен това разпоредбата не се прилага за всички сделки. По правило данъкът не може да бъде приспаднат при разходи, които не са свързани с извършваната стопанска дейност. Законодателят също така изброява конкретни събития, които не дават право на намаление на изходния данък - те включват, наред с други, закупуване на настаняване и кетъринг услуги.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Дължим и начислен данък - дата на приспадане

По правило периодът на данъчно приспадане настъпва в рамките на периода на получаване на фактурата. Важно е да се подчертае важността на момента на получаване, а не на издаване на фактурата, тъй като тези понятия често се бъркат. Крайният срок за приспадане на ДДС е валиден и за един от трите последователни периода на сетълмент (при месечни сетълменти на ДДС) или два последователни периода на сетълмент (при тримесечни сетълменти на ДДС).

Пример 1.

Предприемач, който е активен данъкоплатец по ДДС, подаващ месечни файлове JPK_V7M, получи фактурата през септември.

Следователно правото на приспадане на ДДС от тази фактура му се предоставя през септември или в един от трите последователни отчетни периода, т.е. октомври, ноември или декември.

Пример 2.

Предприемач, който е активен данъкоплатец по ДДС, подаващ тримесечни файлове JPK_V7K, получи фактурата през септември.

Предприемачът има право да приспадне ДДС от тази фактура през септември, т.е. през третото тримесечие или през четвъртото тримесечие, или през първото тримесечие на следващата данъчна година.

Превишаването на посочените срокове води до невъзможност за приспадане на данък в текущия период, а стойността на сделката се осчетоводява в нетната сума в книгата за приходите и разходите. Възможно е обаче да осчетоводите фактурата в месеца, в който е дължим приспадането на ДДС, и след това да коригирате по-рано предоставения файл JPK_V7

От друга страна, данъкоплатец, плащащ еднократна сума, може да направи същото като данъкоплатец, който се урежда при общи условия: публикува фактурата в месеца, през който е дължим приспадането на ДДС, и след това коригира файла JPK_V7 или изобщо не публикува транзакцията .

В обобщение, в съответствие с общото правило, правото на намаляване на изходния данък със сумата на данъка по внесените данни възниква при сетълмента за периода, през който е възникнало данъчното задължение по отношение на стоките и услугите, закупени или внесени от данъкоплатеца, но не по-рано от сетълмента за периода, в който данъкоплатецът е получил фактура. По този начин предприемачът е длъжен да следи две дати: получаване на стоката или признаване на услугата за извършена и датата на получаване на фактурата.