Разписка за ползване на магистрала във фирмените разходи

Уебсайт

Предприемачът е свикнал да урежда разходите въз основа на фактури. Има обаче ситуации, в които не е възможно да се получи традиционен документ за продажба. Това се случва, inter alia, при използване на услугите на таксиметрови компании или при пътуване по магистрали с такса. И така, как можете да включите разписка за използване на магистралата в разходите на вашата компания? Ние обясняваме по-долу.

Квитанция за ползване на магистрала и данъчно признати разходи

Съгласно чл. 22 сек. 1 от ЗДДФЛ:Данъчно приспаднати разходи са разходи, направени с цел постигане на доход или за поддържане или осигуряване на източника на доход, с изключение на разходите, посочени в член 1. 23.

В съответствие с горепосочения чл. 23 от ЗДДФЛ данъчно признатите разходи не включват, наред с другото:

  • придобиване на земя или право на постоянно ползване на земя,

  • придобиване или производство самостоятелно, различни от посочените в буква а) дълготрайни активи и нематериални активи,

  • подобрения на ДМА, които увеличават стойността на ДМА, което е база за изчисляване на амортизацията.

Следователно няма да открием в законовите разпоредби такива, които да забраняват включването на пътуванията по магистрала като данъчни разходи. Това означава, че таксите за тях не могат да се считат за корпоративни разходи.

Освен че доказва, че разходът за управление на магистрала е свързан с извършваната дейност, и извършването му оказва влияние върху генерираните приходи, предприемачът трябва да притежава съответен документ, който го потвърждава. За това може да се използва квитанция от тол станция на магистралата. Съгласно Наредбата на министъра на финансите от 3 декември 2013 г. за издаване на фактури, такава разписка може да се счита за фактура (с всички произтичащи от нея последици), ако съдържа:

  • номер и дата на издаване,

  • име и фамилия или име на данъкоплатеца,

  • номерът, с който се идентифицира данъкоплатецът за данъчни цели,

  • информация, позволяваща идентифициране на вида на услугата,

  • размер на данъка,

  • общата дължима сума.

Моля, имайте предвид, че ако командировката е направена с личен автомобил, само 20% от разходите за пътуване по магистралата ще бъдат включени в KPIR.

Подробна информация за отчитането на пътнически превозни средства е описана в статията: Промяна в начина на отчитане на леки автомобили в дружеството от 2019 г. Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Пътуване по магистрала в чужбина и данъчно приспаднати разходи

В ситуация, когато предприемачът е пътувал по работа в чужбина и има разписки, потвърждаващи направените от него такси за пътни такси по магистралите, той може да бъде сигурен, че те ще бъдат признати от полските данъчни власти като доказателство за направени разходи. Въпреки това, за да не срещнете проблеми, най-добре е да опишете разписката, като посочите по време на кое пътуване е извършен разходът, както и да информирате каква е била неговата цел. Такава документация е важна поради горепосочения чл. 22 сек. 1 от ЗДДФЛ, който казва, че е необходима връзка между направените разходи и извършените дейности, за да могат те да бъдат класифицирани като данъчно признати разходи.

В KPiR разходите трябва да се отчитат в полска валута. Следователно, ако таксата за ползване на магистралата е била извършена в различна валута, тя трябва да бъде преобразувана в PLN според средния обменен курс на NBP от деня, предхождащ деня, в който е направен разходът.

Разликата между разписката за ползване на магистрала в Полша и в чужбина е фактът, че последната не позволява на предприемача да приспада ДДС. Следователно разходите, направени за пътуване в чужбина, трябва да бъдат включени като брутен разход. Можете също да кандидатствате за възстановяване на данък добавена стойност, платен извън вашата страна. Ако заявлението е успешно, сумата, която ще бъде върната на данъкоплатеца, трябва да бъде включена като друг доход, както преди това - в брутен размер - беше призната като разход.

В обобщение, ако предприемачът предприема командировки, по време на които пътува по магистрали, таксите за тях могат да бъдат признати в KPiR като данъчно признати разходи. Важно е обаче той да има разписка с подходяща информация, която потвърждава пътуването.

От друга страна, след фирмени пътувания по чуждестранни магистрали, изразходваните суми за тях следва да се преобразуват в злоти и да се признават като разходи в брутния размер, тъй като в такива случаи предприемачът няма право да приспадне посочения върху тях ДДС.