Приспадане на социални вноски в годишната данъчна декларация – как се прави?

Обслужване На Услуги

Приспадането на социални вноски в годишната данъчна декларация е право на предприемача. Благодарение на приспадането на вноските по ZUS, данъкоплатецът може да намали дохода със социални вноски (ако не са включени в данъчните разходи), както и да намали данъка със здравни вноски. Нека проверим доколко правилно се извършва приспадането на осигурителните вноски в годишната данъчна декларация!

Приспадане на социални вноски в годишната данъчна декларация - полски вноски

Данъкоплатецът има право да приспада социалните вноски от данъчната основа (доход/приход). Социалните вноски, които данъкоплатецът е платил през данъчната година към социалноосигурителната институция (т.нар. „полски вноски“), се приспадат:

  • за собствено осигуряване - пенсионно осигуряване, застраховка за инвалидност, болест и злополука;

  • за осигуряване на сътрудничещи лица - пенсионно осигуряване, застраховка за инвалидност, болест и злополука;

  • за осигуровки от средствата на данъкоплатеца (напр. на служителя), които той е удържал като платец.

От друга страна, данъкоплатецът не може да приспадне „полските“ социални вноски в годишната данъчна декларация:

  • чиято основа за оценка са доходи (приходи), освободени от данък по реда на Закона за данъците върху доходите на физическите лица, чиято основа е доход, от който е отменено събирането на данък съгласно разпоредбите на Данъчната наредба;

  • включени в данъчно признатите разходи;

  • приспаднати от доходи по ЗДДФЛ върху определени доходи, получени от физически лица, върнати на данъкоплатеца под каквато и да е форма.

Сумата на действително направените разходи (платени вноски) се приспада, а не дължимите вноски. Доказателство, с което данъкоплатецът ще може да потвърди плащането на вноските по ZUS, може да бъде всеки документ, който ви позволява да удостоверите, че разходът е извършен. Например, това може да бъде доказателство за плащане, превод, потвърждение за превод от банково извлечение или удостоверение от социалноосигурителната институция за размера на внесените вноски (например формуляр, генериран от PUE).

Пример 1.

През данъчната 2020 г. данъкоплатецът е платил социални вноски в размер на 4800 PLN. От друга страна, дължимите социални вноски за 2020 г. възлизат на 5245 PLN. Поради факта, че приспадането в годишната данъчна декларация е платените, а не дължими социални вноски, данъкоплатецът ще може да приспадне вноски в размер на 4800 PLN.

Пример 2.

През 2020 г. г-н Михал е платил изцяло социални осигуровки и просрочени осигуровки за 2015 г. Социалните осигуровки за 2015 г. са внесени с 4-годишно просрочие, като въпреки това могат да бъдат приспаднати заедно с внесените вноски за 2020 г. в годишната данъчна декларация.

KIS брошура - Приспадане на социалноосигурителни вноски: полезна информация

За изтегляне:

pdf
Брошура KIS - удръжка на осигурителни вноски.pdf Описание: Брошура KIS - удръжка на осигурителни вноски

Приспадане на социални вноски в годишната данъчна декларация - чуждестранни вноски

Данъкоплатецът може да приспадне в годишната данъчна декларация социалните вноски за задължително осигуряване на данъкоплатеца и съдействащото лице, платени на чуждестранното предприятие в съответствие с разпоредбите за задължително социално осигуряване, които са в сила в държава, различна от Република Полша на Европейски съюз, Европейското икономическо пространство или Конфедерация Швейцария (т.нар. „чуждестранни вноски“). Те обаче не могат да бъдат социални вноски:

  • чиято основа за оценка са доходи (приходи), освободени от данък въз основа на споразумения за избягване на двойното данъчно облагане, по които Република Полша е страна;

  • включени в данъчно признатите разходи;

  • върнати на данъкоплатеца под каквато и да е форма;

  • платени в държава, в която споразумение за избягване на двойното данъчно облагане или друго ратифицирано международно споразумение, по което Република Полша е страна, не съдържа правно основание полският данъчен орган да изисква данъчна информация от данъчния орган на тази държава.

Освен това данъкоплатецът не може да приспадне социални вноски, които преди това е приспаднал в данъка:

  • върху доходите (доходите) или върху данъка в държава-членка на Европейския съюз, различна от Република Полша или в друга държава, принадлежаща към Европейското икономическо пространство или в Конфедерация Швейцария, върху доходите по Закона за единния данък върху доходите на определени приходи, спечелени от физически лица;

  • върху данъка по ЗДДФЛ (като здравноосигурителни вноски).

Трябва да се отбележи, че приспадането на „чуждестранни вноски“ зависи от използвания метод за избягване на двойното данъчно облагане на доходи, получени в чужбина. Следователно, ако данъкоплатецът е получил в друга държава доход, за който кандидатства:

  • методът на пропорционалното приспадане - тогава има право да приспада вноските, внесени в съответствие с действащите разпоредби в дадена държава;

  • метод на изключване с прогресия - тогава няма право на приспадане на чуждестранни социални вноски.

Пример 3.

Данъкоплатецът е платил в чужбина социални вноски в размер на 500 PLN през 2020 г. и социални вноски в Полша в размер на 2300 PLN. Социалните вноски, платени в чужбина, са признати от данъкоплатеца директно в данъчните разходи, следователно в годишната данъчна декларация той ще може да приспадне социални вноски в размер на 2300 PLN.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Как става приспадането на социални вноски в годишната данъчна декларация?

След като определи кои вноски подлежат на приспадане, данъкоплатецът трябва да вземе предвид, че законодателят е наложил известно ограничение на приспадането на социалните вноски, а именно - те не могат да бъдат приспаднати в размер, по-висок от размера на дохода (или дохода - в случая на еднократно облагане).

Годишна данъчна декларация

Социалните вноски се приспадат

Елемент от показанията

ЯМА-36
(версия 27)

платени от данъкоплатеца и събрани от платеца

вещ 188 или 189 (ако действа като съпруг) или 190 (чуждестранни вноски) или 191 (чуждестранни вноски, ако действа като съпруг)

PIT-36L
(версия 16)

заплаща се само от данъкоплатеца

вещ 33 (полски вноски) или т34 (чуждестранни вноски)

ЯМА-28
(версия 22)

платени от данъкоплатеца и събрани от платеца

вещ 73 (полски вноски) или т 74 (чуждестранни вноски)

Трябва да се отбележи, че приспадането на осигурителни вноски в една от декларациите прави невъзможно тяхното приспадане в друга. От друга страна, ако единият от тях е включен в част от вноските, а другият - в същата декларация - не е включен, тогава останалата част може да се приспадне в друга декларация.

Пример 4.

Г-н Марчин извършва стопанска дейност, подлежаща на общо данъчно облагане и е съдружник в гражданско-правно дружество, в което се възползва от фиксирано данъчно облагане. Платените социални вноски през 2020 г. за стопанска дейност възлизат на 3200 PLN. Не плаща социални вноски от гражданско-правно дружество. Г-н Марчин е направил загуба от 20 000 PLN от едноличен търговец, докато в компанията е спечелил доход от 50 000 PLN. Тъй като социалните вноски не могат да бъдат приспаднати като част от ЕТ във връзка с претърпената загуба, г-н Марчин може да ги приспадне като част от уреждането на дохода от гражданско дружество.

Приспадане на социални вноски в годишната данъчна декларация в системата wFirma.pl

В системата wFirma.pl социалните вноски, приспаднати в годишната данъчна декларация, се изчисляват автоматично. За да се случи това, декларациите по ZUS DRA трябва да бъдат уредени на действителни дати и след това да се генерират аванси за данък върху дохода.

За да уредите декларацията ZUS DRA, отидете на раздела: СТАРТ »ZUS» ДЕКЛАРАЦИИ ЗА СЕТАЛМЕНТ, изберете декларацията ZUS DRA и използвайте опцията СЕТАЛМЕНТ. В прозореца, който ще се появи, трябва да посочите, че вноските по ZUS са платени на действителната дата.

След това, за да бъдат автоматично уредени социалните вноски в годишната данъчна декларация, е необходимо да се генерират аванси за данък върху дохода. За да ги генерирате, отидете в раздела НАЧАЛО »ДАНЪЦИ» ДАНЪК ДОХОД »ИЗЧИСЛЯВАНЕ НА ДАНЪК. Тогава вноските от ZUS ще бъдат включени в авансово плащане.

Генериране на годишна данъчна декларация по следната схема: СТАРТ »ДАНЪЦИ» ГОДИШНИ ДЕКЛАРАЦИИ »ДОБАВЕТЕ ДЕКЛАРАЦИЯ, след като изберете една от подходящите форми:

  • Годишна данъчна декларация по общи условия (ДДФЛ-36);

  • Годишна декларация за плоски данък върху доходите (ДДФЛ-36L);

  • Годишна декларация за фиксиран данък върху доходите (PIT-28)

и избиране на годината и целта на годишната данъчна декларация - подаване или корекция - ще се появи прозорец, в който ще бъдат изброени вноските по ZUS.

След това в прозореца за годишната данъчна декларация – ако социалните вноски са по-високи от стойността на дохода, от който могат да бъдат приспаднати – системата автоматично ще отчита само стойността, която може да бъде приспадна.