Приспадане на ДДС по фактури за наем на лек автомобил

Обслужване На Услуги

В хода на дейността си предприемачите понякога са принудени да наемат кола, например в ситуация, когато тяхната собствена е временно неработоспособна или в момента нямат такава. Обикновено предмет на лизинг на предприемача са пътнически превозни средства. Следователно възниква въпросът: в какъв размер данъкоплатците имат право да приспадат ДДС по фактури за наемане на лек автомобил и каква сума е данъчно признатият разход?

Приспадане на ДДС по фактури за коли под наем - 100% или 50%?

Предприемач, който е активен платец на ДДС, има право да приспадне ДДС от фактурата за наемане на пътническо превозно средство в размер на 50% или 100%. Правото на пълно приспадане на ДДС по такива фактури се предоставя на данъкоплатец, който:

  • води отчети за пробега на автомобила,
  • изготви правилата за ползване на автомобила във фирмата,
  • съобщил автомобила в данъчната служба чрез формуляра ДДС-26,
  • използва автомобила изключително за бизнес цели.

Тези условия трябва да бъдат изпълнени едновременно. Ако активен платец на ДДС не изпълни поне едно от изброените по-горе задължения, той има право на 50% приспадане на ДДС по фактури за наемане на лек автомобил. Гореспоменатите удръжки - 50% и 100% се отнасят както за фактури за наем на автомобил, така и за разходи, свързани с ежедневната му употреба, например за закупуване на гориво или автомивка.

Наем на превозно средство във фирмени разходи

Съгласно чл. 23. 1-ва точка 47а от ЗДДФЛ, предприемачът може да брои разходите за наем до 150 000 PLN. Ограничената стойност на лек автомобил произтича от договора за наем. В същото време, за активен платец на ДДС, ако превозното средство се използва както за служебни, така и за лични цели, следва да се вземе предвид нетната стойност на превозното средство плюс сумата на внесения ДДС (нетна стойност + 50% ДДС). От друга страна, в случай на краткосрочен наем (по-малко от 6 месеца), трябва да се използва стойността, приета за застрахователни цели. Следователно, в случай на лек автомобил със стойност над 150 000 PLN, данъкоплатецът осчетоводява разходите за наем в сумата, произтичаща от преобразуването:

стойност на фактурата x 150 000 / стойност на превозното средство

За да може данъкоплатецът да потвърди стойността на автомобила и в същото време да докаже до каква степен има право да уреди разходите за краткосрочния наем като данъчни разходи, той следва да разполага с копие от наетото превозно средство. политика.

Пример 1.

Предприемачът използва в своя бизнес и частно нает в Полша лек автомобил на стойност 300 000 злоти нето (ДДС: 69 000). Нетната стойност на месечната фактура за наема е 1000 PLN, където стойността на ДДС е 230 PLN. В каква стойност може да включи разхода в KPiR и да приспадне ДДС, ако не води отчети за пробега на превозното средство?

Стойността на превозното средство за предприемача е 334 500 PLN (нетна стойност + неудържан ДДС = 300 000 + 50% x 69 000). Данъкоплатецът има право да приспадне 50% от ДДС, т.е. стойността от 115 PLN, докато KPiR ще има стойност от 499,97 PLN.

Изчисления:

излишък над лимита - 334 500 - 150 000 = 184 500 PLN

изчисляване на дела на неданъчните разходи - 184 500/334 500 x 100 = 55,16%

процентът, който може да бъде данъчната цена - 100% - 55,16% = 44,84%

част от цената, която може да представлява данъчен разход - 1115 x 44,84% = 499,97 PLN
Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Публикуване на фактура за наем в системата wFirma.pl

За да се уредят коректно разходите, свързани с лек автомобил, превозното средство трябва първо да бъде въведено в системата в съответствие с статията: Добавяне на превозно средство към системата. След това на негова база системата автоматично ще уреди коректно свързаните разходи по отношение на ДДС и ДДС.

Фактурата за наема трябва да се въведе в отметката: РАЗХОД »ДОБАВЕТЕ РАЗХОД» ФАКТУРА/ФАКТУРА (БЕЗ ДДС). В прозореца, който се показва, попълнете данните в съответствие с получената фактура, където ВИД РАЗХОД: ЛИЗИНГ ИЛИ АВТОМОБИЛ.

След спестяване разходът ще бъде включен в 13-та колона на KPiR - други разходи, в съответствие с лимита от 150 000 PLN. В случай на фактура по ДДС с активен платец на ДДС, регистърът за покупки по ДДС ще включва 50% или 100% ДДС, в зависимост от начина на отчитане на МПС.