Купуване на автомобил за фирма - как?

Обслужване На Услуги

Колата в компанията е голяма помощ, така че да я имаш стана почти незаменим. Когато е закупен, има съмнения - покупка по фактура или лизинг? Разбира се, много зависи от индивидуалните обстоятелства, но разумно знайте плюсовете и минусите и на двете, когато правите своя избор. Проверете как най-добре да го направите и как да уредите покупката на автомобил за фирмата!

Купуване на автомобил за фирма

Покупката на лек автомобил по фактура обикновено е свързана с относително висока цена, която се финансира или от имущество на данъкоплатеца, или от заем. Изборът на правилната форма на покупка зависи от индивидуалната ситуация на данъкоплатеца.

По правило данъкоплатецът трябва да впише в регистъра на дълготрайните активи лек автомобил със стойност над 10 000 PLN (нетно за активни платци на ДДС, бруто за неплатци на ДДС). То също следва да подлежи на амортизация - в съответствие с наредбите, произтичащи от ЗДДФЛ. Търговецът може да използва два метода на амортизация в зависимост от това дали автомобилът е нов или употребяван:

  • линеен - стандартният период за извършване на отписване на амортизация е 5 години (60 месеца), като се използва 20% от списъка с тарифи,
  • с индивидуална ставка - при употребявана кола (употребявана преди покупка поне шест месеца) годишната ставка е 40%, а срокът се намалява на 2,5 години.

Първоначалната стойност е сумата на покупката и допълнителните такси, направени до датата на вписване на автомобила в регистъра на ДМА. Можете да включите, между другото:
- разходи за товарене, обработка, разтоварване и маркетинг,
- транспортни и застрахователни разходи по пътя,
- регистрационни такси и др.,
- допълнително оборудване и неговото сглобяване. При леките автомобили има определен лимит, произтичащ от чл. 23 сек. 1, т. 4 от ЗДДФЛ, относно размера на амортизационните отчисления, които могат да бъдат включени в данъчно признатите разходи. чл.23 от ЗДДФЛ:
“1. Следните разходи не се считат за приспаднати от данъци:
(...)
4) отписвания за износване на лекия автомобил, извършени в съответствие с принципите, определени в чл. 22а-22о, в част, определена от стойността на автомобила над сумата:
а) 225 000 PLN - в случай на лек автомобил, който е електрическо превозно средство по смисъла на чл. 2, точка 12 от Закона от 11 януари 2018 г. за електромобилността и алтернативните горива (Законодателен вестник от 2020 г., т. 908 и 1086),
б) 150 000 PLN - в случай на други леки автомобили "

Закупуване на автомобил и данъчно приспаднати разходи

Средствата, изразходвани за експлоатацията на служебен автомобил, могат да бъдат записани в данъчно признатите разходи в рамките на:

  • 75% - в случай на смесено (частно-фирмено) използване на лек автомобил и камион, който не отговаря на определението за камион,
  • 100% - в случай на използване само за дейността на превозното средство:
    • Лек автомобил - с изискване за водене на регистър за пробег на МПС за целите на ДДС, изготвяне на правилника за ползване на МПС във фирмата и отчитане на МПС в данъчната служба по формуляр ДДС-26,
    • камион над 3,5 тона,
    • камион под 3,5 тона с ДДС-1 / ДДС-2,
    • на камион под 3,5 тона без ДДС-1/ДДС-2 - с изискване за водене на отчет за пробег на МПС за целите на ДДС, изготвяне на правилника за ползване на МПС във фирмата и отчитане на МПС в данъчната служба по ДДС -26 форма.

Тук говорим между другото за закупуване на части, гориво, сервиз и др. При закупуване на автомобил на кредит, разходите на фирмата могат да включват платени лихви по график. Съгласно чл. 23 сек. 1, параграфи 46а и 47 към разходите за получаване на доход не включва:

  • 25% от направените разходи, предмет на точка 36 (ползване на лични превозни средства на служители във фирмата), за разходи за ползване на лек автомобил, различни от посочените в точка 46 (личното превозно средство на данъкоплатеца не е вписано във фиксираната на дружеството активи), за целите на стопанската дейност на данъкоплатеца - ако лекият автомобил се използва и за цели, които не са свързани с извършваната дейност,
  • застрахователни премии за автомобили, различни от посочените в точка 46 (частното превозно средство на данъкоплатеца, което не е вписано в дълготрайните активи на дружеството), в размер, надвишаващ тяхната част, определена в съотношението, в което остава сумата от 150 000 PLN към стойността на автомобила, приет за застрахователни цели.

За да се квалифицира разходът като разход за приспадане на данъци, трябва да са изпълнени следните условия:

  1. документиране на разходите,
  2. показващи, че разходът е извършен с цел постигане или осигуряване на източник на доходи,
  3. разходът не е изключен от каталога на данъчно признатите разходи по чл. 23 от ЗДДФЛ.

Автомобил във фирма и приспадане на ДДС

Трябва да имате предвид разпоредбите относно приспадането на ДДС при покупка на леки автомобили и свързаните с това разходи. Така че ако превозното средство се използва за т.нар смесени цели - в бизнес и за частни лица - имат право на 50% приспадане на ДДС върху разходите, свързани с ежедневната му употреба и за закупуване на гориво. От друга страна, правото на пълно данъчно приспадане в ситуация, когато използват превозното средство само за целите на своята дейност. Освен това трябва да бъдат изпълнени допълнителни условия:

  • регистрирайте автомобила в данъчната служба по формуляра ДДС-26,
  • водете подробни записи за пробега на превозното средство за целите на ДДС,
  • създават правила за ползване на превозното средство във фирмата.

Посочените по-горе условия позволяват да се изключи използването на превозното средство за лични цели на предприемача и неговите служители, което би довело до загуба на правото на пълно данъчно приспадане.

Лизинг на автомобил за фирма

Става много популярно закупуването на превозни средства за компания под формата на лизинг. Предлагат се две разновидности:

  • оперативен лизинг,
  • финансов лизинг.

Първият приема, че предмет на договора е елемент от активите за финансиране, което налага задължение за амортизацията му. Финансовият лизинг е обратното – лизингополучателят го вписва в дълготрайните си активи и извършва амортизационни отписвания. Оперативният лизинг е по-популярен, главно поради по-ниските разходи в началото на лизинговия период. Също така може да има влияние, че при финансовия лизинг ДДС трябва да се плаща предварително.

За физически лица, извършващи стопанска дейност, е необходимо да се сключи договор за оперативен лизинг за определен период от минимум 40% от стандартния амортизационен срок. Тъй като при леките автомобили е 5 години, продължителността на такъв договор трябва да бъде най-малко 2 години. Предприятието, използващо оперативния лизинг като данъчно признати разходи, включва първоначалното плащане и лизинговите вноски. От 2019 г. се въвежда лимит за признаване на разходи за първоначално плащане и лизингови вноски. В този случай размерът на лимита зависи и от типа превозно средство, с което разполагате. За автомобили с вътрешно горене тя ще бъде на стойност 150 000 PLN. PLN (нетно за активните платци на ДДС, бруто за освободените). Дължимата сума над стойността следва да се изчислява пропорционално на установения лимит, който ще се прилага за всяка лизингова вноска. За превозни средства със стойност в рамките на лимита, цялата лизингова вноска може да бъде включена в данъчно признати разходи. В случай на лизингово превозно средство, оперативните разходи, подобно на дълготрайните активи, са включени в лимита от 75% (смесено използване) или 100% (фирмено използване).

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Автомобил на лизинг и приспадане на ДДС

Приспадането на ДДС за наетите леки автомобили по принцип е същото като при покупка по фактура. Ако се използва както за лични, така и за бизнес цели, данъкоплатецът има право да приспадне 50% от ДДС върху лизинговите вноски, други такси, предвидени в лизинговия договор, и разходи, свързани с текущото използване на автомобила, включително закупуване на гориво . За да получите право на пълно приспадане на ДДС, трябва да регистрирате служебна кола в Данъчната служба, да запазите пробег за ДДС и да създадете подходящи разпоредби.

Купуване на автомобил за фирма - кой метод да избера?

Когато избирате метод за закупуване на лек автомобил за фирма, трябва да погледнете не само от финансова гледна точка, но и от данъчна гледна точка. Оперативният лизинг разпределя разходите за покупка във времето, така че вашата ликвидност е по-малко нарушена. В този случай автомобилът не е актив, така че не се отписват по амортизация. Разходите са лизингови такси и оперативни разходи.

Когато става въпрос за закупуване на автомобил по фактура, това е еднократен, голям разход, който е доста тежест за компанията, когато транзакцията се изплаща със средства от текущата бизнес сметка. Ползите в областта на данъците също не изглеждат привлекателни - не можете да въведете разходите директно в разходите, трябва да използвате амортизационните такси, разпределени във времето.

Решението за избор на метод за закупуване на лек автомобил за дадена компания зависи от множество променливи. Трябва да се вземат предвид активите на предприемача, вида на фирмата и бъдещите данъчни облекчения. За да направите добър избор, си струва да оцените рентабилността на наличните алтернативи.

Записи на превозни средства в системата wfirma.pl

Системата wfirma.pl съдържа регистър на всички превозни средства, използвани в компанията. Автомобил може да бъде добавен към системата по 4 начина в зависимост от вида на превозното средство, формата на собственост и употребата. Записите на превозните средства са налични в раздела СЪБИТИЯ »ПРЕВОЗНИ средства.

В зависимост от формата на собственост на превозното средство, вида на превозното средство и начина на използване във фирмата (само в бизнес или частно лице и в бизнеса), системата автоматично включва сумата на осчетоводените разходи, свързани с покупката и текущата експлоатация на превозното средство в ДДС регистър на покупките и колона 13 от KPiR - до размера на приложимите лимити. Начините за добавяне на превозни средства към системата wfirma.pl са описани в статията: Добавяне на превозно средство към системата.