Разходи в стопанската дейност и КУПУВАЙТЕ

Уебсайт

Управлението на бизнес включва различни финансови разходи. Видът на разходите, които могат да възникнат в дадено дружество, зависи от естеството на стопанската дейност. За да се считат направените разходи, които не могат да се облагат с данъци, те трябва преди всичко да са пряко или косвено свързани с доходите, получени от предприемача. В тази статия ще обясним кои разходи са разходи в бизнеса.

Какви разходи не се считат за разходи в бизнеса?

Разходите, изключени от включване в разходите, са изброени в чл. 23 от ЗДДФЛ и в чл. 16 от Закона за корпоративното подоходно облагане. Това са например:

  • част от разходите, които не са свързани с стопанска дейност (на пропорционална основа) - в случай на използване на частни устройства за бизнес цели, например телефон, компютърна програма или автомобил;
  • разходи за придобиване на земя;
  • наказания и глоби, постановени в наказателни, данъчни, административни производства и производства за дребни нарушения, и лихви върху тях;
  • разходи за закупуване и модернизиране на дълготрайни активи, например помещения, къщи, машини и устройства, оборудване, автомобил (разходите се разпределят само чрез отписване на амортизация);
  • допълнителни разходи (юридически, съдебни, нотариални), направени за придобиване на дълготрайни активи (също разходите се разпределят чрез отписване на амортизация на даден дълготраен актив);
  • данък общ доход, данък наследство и дарение;
  • разходи за погасяване на заеми/кредити в капиталовата част;
  • стойността на собствения труд на данъкоплатеца, неговия съпруг и непълнолетни деца;
  • вземания, отписани като погасени.

Пример 1.

Г-жа Кася върти бизнес в частния си апартамент. Следователно има право да включи част от оперативните разходи като данъчно признати разходи. В този случай г-жа Кася трябва да определи коефициента на площ (съотношението на плоската площ към частта, използвана в процеса на нейната дейност). След това разходи като наем и електроенергия ще бъдат включени в цената на придобиване, като се вземе предвид стойността на фактора площ.

Следователно, ако коефициентът на площ е 0,25 и сметката за електричество е 250 PLN, тогава г-жа Kasia ще включи 62,50 PLN като данъчно признати разходи.

Пример 2.

Г-н Арек е изтеглил заем за компанията, поради което може да включи лихвената част, платена във връзка с взетия заем, като данъчно признати разходи. Няма право обаче да се вписва капиталовата част на погасения кредит в разходите на дружеството, тъй като не е данъчен разход.

Също така, разходи, несвързани с извършваната стопанска дейност и разходи, имащи характер на лични облаги (напр. покупка на строителни материали за собствени нужди или обичайно носени дрехи) не подлежат на отчитане в регистрите, тъй като в този случай признаването на разхода тъй като данъчно признатите разходи могат да бъдат оспорени от данъчната служба. Пример за такъв разход ще бъде закупуването на очила от самостоятелно зает предприемач, дори ако те са му необходими за извършване на дейности, свързани с управлението на бизнес, тъй като според данъчните органи такъв разход е частни разходи. Това се потвърждава от индивидуалната интерпретация на директора на Националната данъчна информация от 7 ноември 2019 г., 0113-KDIPT2-1.4011.423.2019.1.ISL:

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Позовавайки се на представеното от заявителя описание на бъдещото събитие, следва да се посочи, че разходите за очен преглед и закупуването на коригиращи очила и лещи са насочени основно към опазване на нейното здраве. Разходите, свързани със здравословното състояние на самостоятелно заето лице, са разходи от личен характер. При дефект на зрението или неговото влошаване физическото лице е принудено да закупи коригиращи очила или лещи, независимо дали извършва стопанска дейност или не извършва такава. Така непосредствената цел на извършването на този вид разходи е да се защити зрението, а не да се генерират приходи от неземеделска икономическа дейност. Въпреки указанието, че заявителят ще използва закупените коригиращи очила и лещи само за работа в зъболекарския кабинет, горепосочената покупка е обусловена от здравословното състояние на кандидата, т.е. дефект на зрението, който изисква корекция, и следователно е разход от личен характер. , независимо от управлението на бизнес.

По мнение на местната власт, извършването на разходи за очен преглед и закупуване на коригиращи очила и лещи не оказва влияние върху размера на приходите, получени от предоставяне на услуги, извършвани като част от стопанската дейност, или връзката с извършваната дейност. като източник на приходи”.

Разходи, които са разходи в бизнеса

Разпоредбите на Закона за данъците върху доходите на физическите лица и Закона за корпоративното подоходно облагане не споменават конкретни разходи, които се считат за разходи в бизнеса. Трябва обаче да се помни, че само тези, направени с цел получаване на приходи, са допустими за тях, за които данъкоплатецът може да докаже пряка връзка с управлението на бизнес и тяхното настъпване влияе върху размера на получените приходи. Ако разходите косвено влияят на тяхното придобиване, те също се считат за разходи, които, въпреки че не увеличават пряко приходите на данъкоплатеца, им позволяват да поддържат съществуващия си източник и да получават ползи от него на непроменено ниво.

Разходи, свързани със създаване на бизнес

Регистрацията на бизнес дейност включва различни разходи, като:

  • гербов данък в данъчната служба (например, ако данъкоплатецът иска да получи потвърждение за регистрация като активен или освободен от ДДС платец);
  • изработка на печат;
  • откриване на банкова сметка;
  • закупуване на необходимото оборудване, например компютър;
  • закупуване на консумативи като офис консумативи;
  • закупуване на услуги за разработка на уебсайтове.

Такива разходи следва да се записват в колона 13 на KPiR като други разходи, свързани с стопанска дейност.

Какви са разходите ни в бизнеса?

Управлението на бизнес също включва редовни вноски за:

  • пенсионно осигуряване;
  • застраховка за инвалидност;
  • здравно осигуряване (доброволно);
  • застраховка злополука;
  • медицинска застраховка;
  • трудов фонд.

Вноските по ZUS могат да представляват данъчен разход само след действителното им плащане. Така внесените вноски ще бъдат приспаднати в аванса върху данъка върху дохода за месеца, през който е извършено плащането.

Пример 3.

Г-н Ян започна работа през февруари 2021 г. Вноските по ZUS за февруари са изплатени на 7 март 2021 г. В този случай могат ли вноските по ZUS за февруари да намалят размера на авансовия данък върху доходите за февруари?

Не, тъй като тези вноски са внесени през март, те няма да бъдат приспаднати до авансовото плащане за март.

Понастоящем много счетоводни софтуери автоматично включват ZUS вноски в авансов данък върху дохода в съответствие с въведената дата на плащане. Пример за такъв софтуер е системата wFirma.pl, която ви позволява да генерирате и изпращате ZUS декларации и да въвеждате информация за сетълмента.

След отбелязване на декларацията като внесена, системата автоматично ще включи вноските в аванса за данък общ доход, генериран в месеца на внасяне на вноските.

Други бизнес разходи

В допълнение към гореспоменатите разходи можете да посочите други разходи, които предприемачът прави в процеса на управление на бизнес:

  • такси за интернет;
  • телефонни такси (абонамент, презареждане);
  • такси за поддържане на банкови сметки;
  • такси за банков превод, лихви по заеми и банкови заеми;
  • покупка на гориво;
  • такси, свързани с поддръжка на автомобили, например застраховка, смяна на гуми, ремонт на автомобили, закупени аксесоари за кола;
  • амортизация на автомобил и други дълготрайни активи;
  • счетоводни услуги;
  • Рекламни услуги;
  • закупуване на офис консумативи;
  • застраховка на помещения или дълготрайни активи;
  • охранителни услуги, наблюдение;
  • плащане за наем или наем;
  • сметки за енергия, вода;
  • данъци върху имоти или камиони;
  • заплати на служителите.

Заплатите на служителите могат да станат данъчно признати разходи само след действителното им изплащане. Самото изчисляване на възнаграждението не създава разходи.

В допълнение към гореспоменатите разходи ще има и покупки на суровини и материали, използвани в производствените процеси.

Пример 4.

Г-жа Рената нае един служител на пълен работен ден в своя бизнес. В резултат на това начислената заплата ще представлява ли данъчен разход за нея?

Не, защото заплатата е само начислена - все още не е изплатена на служителя. По този начин разходите, свързани с възнаграждението на служителя, могат да бъдат включени в колоната KPiR само след изплащане на средствата.

Разходи в стопанската дейност и ДДС

Има случаи, когато ДДС (или част от него) може да бъде данъчен разход. Това ще се случи, когато данъкоплатецът няма право да приспада ДДС (например фактура за хотелски услуги). В такъв случай брутната стойност на фактурата, т.е. нетната стойност, включително неприспадаемия ДДС, се осчетоводява в KPiR.

Пример 5.

Г-н Бартек е получил фактура за хотелски услуги, които е ползвал във връзка с командировка. Този разход отговаря на дефиницията за разход, тъй като е извършен във връзка с бизнеса и фактурата е издадена за фирмени данни.

В този случай – тъй като данъкоплатецът няма право да приспада ДДС – това ще представлява разход, следователно фактурата за хотелски услуги ще бъде осчетоводена от г-н Бартек в брутна стойност като фактура без ДДС.

Друг пример за разходи, при които ДДС - или по-скоро част от него - може да представлява разход, приспадащ от данъци, са разходите за превозни средства. Данъкоплатците, които използват превозни средства в стопанска дейност, могат да признаят разходите, свързани с тези автомобили, до фиксиран лимит, който зависи от начина, по който превозното средство се използва в компанията. Съгласно приложимите разпоредби, за да получите право на приспадане на 100% от ДДС и 100% от направените разходи, трябва да бъдат изпълнени строги условия:

  • превозното средство трябва да се използва единствено за целите на извършваната стопанска дейност;
  • данъкоплатецът трябва да отчете такова МПС в данъчната служба по формуляра ДДС-26, да води подробна бележка за пробег и да изготви правилник за ползване на МПС във фирмата.

В случай на превозни средства, които отговарят на определението за камион, данъкоплатецът не трябва да отговаря на горните условия. Той има право да приспадне 100% ДДС и 100% от стойността в KPiR от разходите, свързани с използването на камиона, без да е необходимо да кара пробег и да регистрира превозното средство в офиса.

В други случаи, т.е. ако превозното средство не отговаря на определението за камион и се използва в смесена форма (частна и служебна), данъкоплатецът има право да приспадне:

  • 75% от себестойността в KPiR и 50% ДДС - в случай на превозно средство, представляващо дълготраен актив;

  • 20% от цената в KPiR и 50% ДДС - в случай на личен автомобил, използван в бизнеса.

В случай, че данъкоплатецът няма право на пълно приспадане на ДДС, останалата част от него ще бъде разход за данъкоплатеца.

Пример 7.

В своя бизнес г-н Кшищоф използва превозно средство, използвано въз основа на договор за лизинг (на стойност над 150 000 PLN). Това превозно средство се експлоатира в смесена форма, така че г-н Кшищоф може да приспадне само 50% от ДДС, докато 100% от направените разходи, включително ДДС, който не е приспаднат, ще бъдат приспаднати като данъчно приспаднати разходи.

Разходи в бизнес дейности - как да ги резервирате в системата wFirma.pl?

В системата wFirma.pl разходите се записват чрез раздела РАЗХОДИ »СЧЕТОВОДСТВО» ДОБАВЯНЕ »ФАКТУРА С ДДС / БЕЗ ДДС ФАКТУРА / РАЗХОДИ (в случай на данъкоплатци, освободени от ДДС). След това просто трябва да изберете подходящия вид разход и да попълните останалите данни в съответствие с получената фактура. След това, след запазване, системата автоматично ще включи ДДС в регистъра на покупките по ДДС и нетната стойност в съответната колона на KPiR.