GTU кодове на стокови групи в JPK V7

Обслужване На Услуги

Въвеждането на новата структура на JPK V7 трябваше да опрости значително уреждането на ДДС за предприемачите. Липсата на тълкуване, недвусмислени насоки обаче означаваше, че – от момента на влизане в сила на новите разпоредби – предприемачите трябва да опипват в новата реалност.

Те имат особени проблеми с правилното класифициране на дейностите си спрямо публикувания набор от GTU кодове. Правилното разпознаване на принадлежността на продаваните стоки и предоставяните услуги е от основно значение за правилното генериране на JPK файла. Първата дата за изпращане на нов отчет (за месец октомври) е 25 ноември 2020 г.

Новата структура на JPK V7 замени декларациите за ДДС и JPK_VAT

До 1 октомври активните платци на ДДС трябваше да подават файл JPK_VAT за всеки месец, както и данъчна декларация по ДДС 7. Новата структура на JPK замени тези дейности със задължението за подаване на един нов файл JPK V7. Състои се от регистрационна част (съответстваща на текущия файл JPK_VAT) и декларационна част, която отразява данните от декларацията по ДДС-7 или ДДС-7К. Освен това новият JPK_V7 замени декларациите по ДДС-27, ДДС-ZZ, ДДС-ЗД, ДДС-ZT, както и други приложения, които преди това бяха приложени към декларациите като отделни документи.

Новата структура на JPK V7 обаче не отразява напълно съществуващите JPK_ДДС и ДДС декларации. Той е разширен с допълнителни данни чрез въвеждане на допълнителни маркировки:
- видове определени документи;
- видове специфични видове сделки;
- GTU кодове (групи стоки и услуги) за отчетени продажби.

Новата структура на JPK V7 е задължителна за всички предприемачи от 1 октомври 2020 г. Първото уреждане на продажбите (за месец октомври) е 25 ноември 2020 г.

Кодове на групи стоки на GTU в новия доклад JPK V7

Една от промените в новата структура на JPK V7, в сравнение с приложимите по-рано файлове JPK_VAT, е задължението за използване на GTU кодове (или групи стоки и услуги) във фактурите за продажби. Сред тези групи бяха изброени дейностите, които са най-податливи на данъчни измами.

GTU кодовете в структурата JPK V7, отнасящи се до продуктови групи, са маркирани със символа GTU с присвоен номер от 1 до 13. Символите за отделни групи стоки и услуги са както следва:

Име на полето

Описание на полето

GTU_01

Доставка на алкохолни напитки - етилов алкохол, бира, вино, ферментирали напитки и междинни продукти, както е определено в разпоредбите за акциза.

GTU_02

Доставката на стоките по чл. 103 сек. 5аа от ЗДДС.

GTU_03

Доставка на нафта за отопление по смисъла на разпоредбите относно акциза и смазочните масла, други масла с кодове по КН от 2710 19 71 до 2710 19 99, с изключение на продукти, попадащи в код по КН 2710 19 85 (бели масла, течен парафин) и пластмасови парафини включени в код CN 2710 19 99, смазочни масла, попадащи в код по КН 2710 20 90, смазочни препарати от позиция 3403 по КН, с изключение на пластмасовите смазочни материали от тази позиция.

GTU_04

Доставка на тютюневи изделия, суров тютюн, течност за електронни цигари и иновативни продукти по смисъла на разпоредбите за акциза.

GTU_05

Доставка на отпадъци - само посочено в т 79-91 от приложение 15 към ЗДДС.

GTU_06

Доставка на електронни устройства и части и материали за тях, само посочени в т 7-9, 59-63, 65, 66, 69 и 94-96 от приложение 15 към закона.

GTU_07

Доставка на превозни средства и авточасти само с кодове CN 8701 - 8708 и CN 8708 10.

GTU_08

Доставка на благородни и неблагородни метали - само посочени в т 1-3 от приложение 12 към закона и в т 12-25, 33-40, 45, 46, 56 и 78 от приложение 15 към ЗДДС.

GTU_09

Доставката на лекарства и медицински изделия - лекарствени продукти, храни за особена хранителна употреба и медицински изделия, предмет на задължението за уведомяване по чл. 37av параграф. 1 от Закона от 6 септември 2001 г. - Фармацевтично право.

GTU_10

Доставка на сгради, конструкции и земя.

GTU_11

Предоставяне на услуги за прехвърляне на квоти за емисии на парникови газове, посочени в Закона от 12 юни 2015 г. за схемата за търговия с квоти за емисии на парникови газове.

GTU_12

Предоставяне на нематериални услуги - само: консултантски, счетоводни, правни, мениджмънт, обучение, маркетинг, централни офиси, реклама, проучване на пазара и проучване на общественото мнение, в областта на научноизследователската и развойна дейност.

GTU_13

Предоставяне на транспортни и складови услуги - Раздел H от PKWiU 2015 символ ex 49.4, ex 52.1.

Ако в даден период на сетълмент данъкоплатецът е издал фактура за продажба на гореспоменатите стоки или услуги, тогава регистрационната част JPK V7 маркира полето, предназначено за дадена стока или услуга, с номер 1. Ако този вид продажба не е възникнал - полето до дадено обозначение се оставя празно. В тази ситуация обаче не е необходимо допълнително да се разграничават отделни стойности или размери на данъка.

Пример 1.
В даден период на сетълмент данъкоплатецът е продал благородни метали на изпълнителя и е предоставил услугата за съхранение, включена в PKWiU ex 52.1. И двата артикула са включени в една фактура с ДДС. Как трябва да бъде включен в JPK_V7M?

Във файла JPK_V7M данъкоплатецът във фактурата за продажба маркира полето GTU_8 и полето, отнасящо се до GTU-13, с номер 1.

Кодовете на групи артикули в JPK са предназначени за фактури. Те не се използват при публикуване на периодичен отчет от касов апарат или регистър на неотчетни продажби, както и при сделки, при които задължението за показване на дължимия данък е от страна на купувача, напр. Общностно придобиване на стоки, внос на услуги.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Как да зададете кодове на групи стоки в JPK?

Задължението за поставяне на GTU кодове в новия файл JPK_V7 обхваща само фактури за продажби. Съмненията сред предприемачите се отнасят преди всичко до момента, в който трябва да присвоят съответното обозначение на извършената от тях продажба – трябва ли да го направят в момента на издаване на фактурата или само в JPK файла?

Разпоредбите относно новите структури на JPK изискват съответните кодове на стоки да бъдат въведени във файла JPK. Начинът, по който продавачът маркира правилните кодове на стокови групи в JPK зависи от използваната от него практика.

Можете да зададете правилния код на стоката още на етапа на издаване на фактура. Данъкоплатецът може да включи съответния код във фактурата (например в нейното заглавие) и на тази основа да прехвърли данните във файла JPK_V7. В същото време трябва да се има предвид, че няма задължение за поставяне на кода върху фактурата, тъй като правилното му определение е важно за данъчната служба, а не за клиента, който не трябва да бъде информиран за използването на подходяща маркировка. Кодовете на продуктови групи в JPK също могат да се поставят само на етапа на неговото генериране. Процедурата зависи от практиката на данъкоплатеца и от счетоводната система, използвана за генериране на нов JPK файл.

Санкции за грешки в JPK

Предприемачите трябва да проявят голямо старание при подготовката на JPK файлове, тъй като от 1 октомври 2020 г. всяка грешка в новата файлова структура на JPK им струва 500 PLN. Неправилното съвпадение на стока или услуга с правилния GTU код (или не присвояването му изобщо) може също да доведе до налагане на санкции. Поради това е необходимо да се получи подходяща (съобразена с действащата нормативна уредба) счетоводна система.

От една страна, използването на новата структура на JPK въвежда опростяване под формата на липса на необходимост от генериране на декларации за ДДС и JPK_VAT поотделно - те са заменени с един файл. От друга страна налага нови задължения на предприемачите – поради необходимостта от предоставяне на допълнителна информация във файла. Такова отчитане може да бъде трудно, когато предприемачът използва отделни програми за фактуриране и счетоводство. Поради тази причина си струва да разполагате с инструменти, които изчерпателно поддържат задълженията за продажби, фактуриране и отчитане под формата на нови файлови структури JPK_V7.

Кодове на стокови групи в системата wfirma.pl

Потребителите на системата wfirma.pl могат да използват удобството на автоматично присвояване на GTU кодови маркировки във файла JPK_V7 към издадените документи за продажба. За да направите такова действие възможно, е необходимо да отидете в раздела: НАСТРОЙКИ »ДАНЪЦИ» ТИП ТРАНЗАКЦИИ В JPK V7 »GTU, където от списъка с налични GTU кодове изберете само кодовете, които са свързани с дейността на потребителя и щракнете СПЕСТИ.

Избраната по този начин GTU може да бъде присвоена на стоките и услугите, въведени в складовия модул. След това, при издаване на фактура за продажба, кодовете ще бъдат автоматично присвоени и показани във файла JPK_V7 до фактурата.

Подробна информация за работата на GTU кодовете в системата wfirma.pl е описана в статията Кодове на групи стоки и услуги.

Кодове на групи стоки - най-важната информация

🔷 Какво е GTU код?

GTU е набор от групи от определени стоки и услуги, които законодателят е посочил в таблицата и маркирани с тринадесет кода.

🔷 За всеки предприемач важи ли задължението за маркиране на GTU?

Не, важи само за активни платци на ДДС.

🔷 Как да използвам GTU, ако фактурата съдържа стоки от различни групи стоки?

Самата фактура не трябва да има GTU маркировки, кодовете трябва да се използват в отчета JPK V7.