Какви данъци плаща предприемачът и от какво зависят?

Обслужване На Услуги

Когато стартирате бизнес, трябва да вземете предвид задължението за плащане на данъци. Какви данъци трябва да плаща предприемачът? Винаги ли трябва да са неблагосклонни към него? Не е задължително! Статията описва какви данъци плаща предприемачът!

Какви данъци плаща предприемачът - понятието данък

Поради факта, че мнозинството от хората признават данъците като неприятно задължение, наложено ни от държавата, си струва да започнем от самото им определение. Данъчният кодекс в чл. 6 обяснява това данъкът е публично-правно, неплатено, задължително и невъзвръщаемо парично обезщетение за Държавното съкровище, войводство, област или община, произтичащо от данъчния закон..

Защо плащаме данъци? Е, данъците са едни от основните бюджетни приходи, които покриват разходите на държавата. Благодарение на тях се осъществява преразпределение на доходите и националното богатство между данъкоплатците и държавата и местните власти. Какво друго им дължи държавата? Те имат стимулираща функция, т.е. стимулират развитието на икономиката (влияят върху условията на работа на индивидите, както и върху посоките и темповете на тяхното развитие). То се проявява, наред с другото, в различни видове данъчни облекчения или специални икономически зони.

Данък № 1 - данък върху дохода

Плащането на данък върху доходите е задължение на всеки предприемач, който печели доходи. Декларираната форма на данъчно облагане оказва решаващо влияние върху неговия размер. Законът за данъка върху доходите на физическите лица разграничава 2 форми на подоходно облагане:

  • 17% данъчна скала и 32% от превишението от 85 528 PLN доход,

  • 19% плосък данък.

Следващите две форми са т.нар фиксирани форми на данъчно облагане и те са:

  • проверена еднократна сума,

  • данъчна карта.

Каква е разликата между изброените в ЗДДФЛ форми на данъчно облагане и фиксираните форми на облагане? А именно, при използване на една от общите форми на облагане (данъчна скала или плосък данък), данъкът се определя като процентна ставка и се изчислява върху дохода. Тук трябва да се разграничат две различни понятия: доход и доход. В най-простия превод доходът е доход минус данъчно признати разходи, тоест действителната стойност, която данъкоплатците получават „на ръка“. Приходи - данъчно признати разходи = доходи Платеният данък върху дохода под формата на регистрирана еднократна сума зависи само от получените доходи и приложимата еднократна ставка, която е определена за дадена дейност. Данъчно признатите разходи, за разлика от данъчната скала и плоския данък, не влияят върху размера на данъка.

От своя страна платеният данък под формата на данъчна карта изобщо не зависи от доходите и данъчно признатите разходи, тъй като за всяка данъчна година се установява единна данъчна ставка.

Данъчна скала (общи правила)

Данъчната скала (или общи правила) е най-често срещаната и основна форма на подоходно облагане. Приема се служебно, така че данъкоплатците не трябва да подават справка за избора му.

За данъчната скала има две данъчни ставки: 17% и 32%. Ако доходът през дадена данъчна година не надвишава първия данъчен праг от 85 528 PLN, данъкът се изчислява в размер на 17%. При изчисляване на данъка в първия данъчен праг той допълнително се намалява с т.нар. сума за намаляване на данъка.

След превишаване на данъчния праг от 85 528 PLN на дохода, дължимият данък е 14 539,76 PLN + 32% от излишъка над 85 528 PLN. Промените, въведени като част от новата полска поръчка от 2022 г., са за увеличаване на необлагаемата сума до 30 000 PLN и ограничението на 1-вия данъчен праг до 120 000 PLN, повече в статията: Новият полски ред и данъчни прагове

Основата за изчисляване на данъка

данък

по-горе

надолу

-

85 528 злоти

17% - сумата, която намалява данъка

85 528 злоти

-

14 539,76 PLN + 32% от сумата над 85 528 PLN

Освен това предприемачите могат да намалят доходите си със стойността на осигурителните вноски, платени за даден период на уреждане (месец или тримесечие). От друга страна, внесените осигурителни вноски (ZUS) за здравно осигуряване намаляват дължимия данък. Платените ZUS вноски за здравно осигуряване не се приспадат в пълния размер, платим към ZUS (9%), а само в 7,75% от базата за изчисление. С влизането в сила на разпоредбите по т.нар от новия полски ред, от 2022 г. здравноосигурителната премия няма да се приспада независимо от избраната форма на облагане. Повече по темата в статията: Нов полски ред - здравноосигурителна премия в зависимост от дохода и без никакви приспадания Общите правила позволяват на предприемачите да се възползват от различни видове данъчни облекчения при уреждането на годишния доход (напр. облекчения за деца, облекчения за интернет и др.).

Линеен данък

Плоският данък винаги е 19%, независимо от размера на дохода на предприемача. Това е основната разлика между плоския данък и данъка, платен при общи условия. Какво включва единната ставка на данъка върху дохода?

Плоският данък със сигурност ще бъде изгоден за хора, които постигат високи доходи (най-малко 100 000 PLN годишно), но трябва да се има предвид, че тази форма на данъчно облагане изключва прилагането на повечето данъчни облекчения и съвместно уреждане със съпруга/та. От дохода може да се приспадне само стойността на вноските по ZUS за социално осигуряване за даден период и от платените данъци ZUS за здравно осигуряване (не пълният размер от 9%, а 7,75% от базата за изчисление).

Важно е, че не всеки може да се възползва от тази форма на данъчно облагане. Една от причините за липсата на плосък данък е, че предоставяте услуги на бившия или настоящ работодател. Това се отнася за услуги от същия характер като работата, която данъкоплатецът е извършил или извършва за него на пълен работен ден. Тази разпоредба се прилага за същата данъчна година.

Еднократна сума

Чекираната еднократна сума е т.нар опростена форма на данъчно облагане, при която данъкът се урежда върху получения доход, а не върху дохода. Това означава, че данъчно признатите разходи изобщо не се вземат предвид. В резултат на това това е изключително полезен вариант за тези, които няма да поемат високи разходи.

За да могат да използват еднократната сума, данъкоплатците трябва да отговарят на съответните условия, включително:

  • да не надвишават посочения лимит на оборот (2 000 000 евро);

  • видът дейност, която извършват, може да се облага като еднократна сума;

  • да не извършва (а също и да не извършва през предходната година) услуги за настоящ или бивш работодател.

Размерът на еднократната сума зависи от вида на стопанската дейност. В момента приложимите тарифи са:

  • 17% (включително изпълнение на определени професии на свободна практика),

  • 15% (например коли под наем, паркинг и хотелски услуги),

  • 12,5% (за договора за наем, ако годишният доход от наем надвишава 100 000 PLN),
  • 10% [(включително предоставяне на услуги за покупко-продажба на недвижими имоти за собствена сметка (PKWiU 68.10.1)],
  • 8,5% (включително кетъринг дейности, включващи продажба на напитки с алкохолно съдържание над 1,5% и производство на продукти от поверения материал),

  • 5,5% (включително производствени и строителни дейности) и

  • 3% (включително търговски и гастрономически услуги).

Точният списък на тарифите може да се намери в чл. 12 от Закона за единния данък върху доходите на определени приходи от физически лица.

Плоската ставка, подобно на плоския данък, изключва използването на данъчни облекчения и съвместното уреждане със съпруга/та.

Данъчна карта

Характеристика на данъчната карта е, че размерът на платения данък няма нищо общо с действителния доход, получен от стопанска дейност. Размерът на ставката на данъчната карта зависи, наред с другото от:

  • население на населеното място, където ще се извършва дейността,

  • размер на заетостта,

  • вид извършени услуги,

  • възрастта на данъкоплатеца (когато данъкоплатецът навърши 60 години, ръководителят на данъчната служба може по искане на данъкоплатеца да намали ставката на данъчната карта с 20%),

  • размера на дейността на данъкоплатеца и др.

Както и в случая с еднократна сума, данъчната карта може да се използва от данъкоплатци, които извършват определен вид бизнес и не са надвишили лимита за заетост. Пълният списък на дейностите, които могат да използват данъчната карта, е даден в чл. 23 сек. 1 от Закона за еднократното данък върху доходите. Броят на наетите лица включва лицата, наети въз основа на договор извън дома, и членове на семейството с постоянно или временно местожителство, различни от данъкоплатеца.

Данъчната карта не предвижда ползване на данъчни облекчения и съвместно уреждане.

Данък №2 - данък добавена стойност (ДДС)

ДДС, т.е. данъкът върху стоките и услугите, е данък върху оборота, натоварващ т.нар. добавена стойност на всеки етап от производството и разпространението на отделни стоки (стоки и услуги). По принцип това е разликата между ДДС, получен от продажбата на стоки на клиенти (данък върху изхода) и ДДС, платен при закупуване на стоки (данък за доставка).

Данъкът върху добавената стойност (ДДС), както подсказва името, е напълно различен данък от данъка върху дохода.

Настоящите ставки на ДДС са 23%, 8% и 5%. Съществуват и т.нар преференциална ставка на ДДС от 0%, която се прилага само след изпълнение на съответните условия (например при доставки в рамките на Общността или международен транспорт). На практика можете да изпълните и ставката "zw" (освобождаване от ДДС) или "np" (не подлежи на).

Как да разбера с каква ставка на ДДС да облагаме дейността ни? Моля, вижте Закона за данък върху добавената стойност. Основната ставка на ДДС в Полша е 23%. Ставката от 8% се прилага за:

  • стоки и услуги, посочени в приложение 3 към ЗДДС,

  • доставка, строителство, обновяване, модернизация, термомодернизация или реконструкция на сгради или части от тях, включени в строителната индустрия, обхванати от програмата за социални жилища

Ставката от 5% се прилага за:

  • стоките, изброени в приложение 10 към ЗДДС, обхваща основните хранителни продукти, т.е. хляб, зърнени продукти, млечни продукти, месни продукти и сокове, книги и специализирани списания.

Със или без ДДС?

Определени дейности, извършвани като част от дейността, автоматично се освобождават от ДДС. Те са изброени в чл. 43 от Закона за данък върху добавената стойност.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Начинаещите предприемачи обаче могат да изберат субективно освобождаване от ДДС, т.е. поради постигнатия оборот, който не може да надвишава лимита от 200 000 PLN годишно. Тогава е необходимо да се следи размера на получените доходи, тъй като при превишаване на лимита възниква задължение за регистрация по ДДС като активен данъкоплатец. Автоматично дейността, довела до превишаването му, вече се облага с данък.

Някои предприемачи трябва да бъдат активни данъкоплатци по ДДС от първата продажба. Това се отнася за данъкоплатците:

  1. извършване на доставки:
    1. стоки, изброени в приложение 12 към закона,
    2. стоки, подлежащи на облагане с акциз, по смисъла на разпоредбите за акциз, с изключение на:
      • електричество (CN 2716 00 00),
      • тютюневи изделия,
      • леки автомобили, различни от посочените в буква а) д, класифицирани от данъкоплатеца, съгласно разпоредбите за данък върху дохода, към дълготрайни активи, подлежащи на амортизация,
    3. сгради, постройки или части от тях, в случаите по чл. 43 сек. 1 точка 10 лит. а и б,
    4. строежи,
    5. нови транспортни средства,
    6. следните стоки, във връзка със сключване на договор по организирана система за сключване на договори от разстояние, без едновременното физическо присъствие на страните, с единствено използване на едно или повече средства за комуникация от разстояние до сключването на договора, приобщаващ:
      • козметични и тоалетни препарати (PKWiU 20.42.1),
      • компютри, електронни и оптични продукти (PKWiU 26),
      • електрически устройства (PKWiU 27),
      • машини и оборудване, некласифицирани другаде (PKWiU 28),
    7. части и аксесоари на едро и дребно за:
      • моторни превозни средства, с изключение на мотоциклети (PKWiU 45.3),
      • мотоциклети (PKWiU ex 45.4);
  2. предоставяне на услуги:
    1. правен,
    2. в областта на консултациите, с изключение на селскостопанските консултации, свързани с отглеждането и развъждането на растения и животновъдството и развъждането, както и свързани с изготвянето на устройствен план и модернизирането на ферма,
    3. бижута,
    4. събиране на дългове, включително факторинг;
    5. които нямат седалище на територията на страната.

Данъчен номер 3 - данък имоти

Когато притежава недвижим имот, предприемачът трябва да вземе предвид плащането на данък върху недвижимите имоти. Размерът му се определя всяка година от изпълнителния орган (президент, кмет, ръководител на общината) под формата на решение.

Данък № 4 - данък върху гражданскоправните сделки (ПКС)

При сключване на договори с лица, които не извършват стопанска дейност (например продажби, заеми, дарения и др.), може да възникне задължение за плащане на PCC. Данъчната ставка варира в зависимост от вида на сключения договор.