Как се попълва ДДС-Р - подробно описание

Обслужване На Услуги

Декларацията по ДДС-R се подава с цел регистриране или актуализиране на данни в областта на данъка върху стоките и услугите (ДДС). Той дава възможност на предприемача да се регистрира като активен платец на ДДС, но и като освободен от ДДС платец. Освен това печатът позволява както регистрация, така и актуализиране на данни, свързани с ДДС-ЕС. Тази статия описва как да попълните ДДС-R.

Как да попълните ДДС-R - преглед на полетата на формуляра

Както е описано във формуляра, данъкоплатецът попълва ясни полета. Тъмните полета са запазени за попълване от служител на компетентната данъчна служба. Ако формулярът се попълва на ръка, се използват главни букви. Вместо да попълвате ръчно заявлението за ДДС-R, можете да използвате и интерактивния създател на документи, готови за отпечатване или изпращане на файлове в PDF / XML формат. Формулярът за ДДС-R може да се подаде в данъчната служба:

  • лично (след това разпечатваме два формуляра: първият да се изпрати в данъчната служба, вторият - да се съхранява в счетоводните регистри заедно с информацията, когато са подадени и приети от службата);
  • по пощата (важно е да запомните, че формулярът, който изпращате, е подписан);
  • по електронен път с помощта на квалифициран електронен подпис или доверен профил, където ДДС-R представлява прикачен файл към заявлението за вписване или за промяна на вписването в CEiDG. При попълване на формуляра първо въведете данъчен номер - NIP номер на данъкоплатеца в поле 1 вляво. При ЕТ се посочва данъчният идентификационен номер на собственика, докато при гражданско дружество - данъчен идентификационен номер на дружеството - дружеството, а не неговите собственици, ще бъде активен платец на ДДС. Точки 2 и 3 се попълват от служител на данъчната служба.

  • Декларация по ДДС-Р - част А. Цел и място на подаване на декларацията и информация за имотите на ръководителя на данъчната служба

Данъкоплатецът подава заявление за ДДС-R, за да:

  • регистрация или
  • актуализиране на данните.

Заявлението за регистрация се прави преди извършване на първата дейност, облагаема с данък върху стоки и услуги. Тази разпоредба се прилага и за данъкоплатците, които преди това са били освободени от ДДС. Съгласно данъчното законодателство регистрацията трябва да се извърши преди датата, на която данъкоплатецът губи правото да се възползва от освобождаването. В случай на оттегляне от предметното освобождаване, то трябва да бъде докладвано в данъчната служба преди първото число на месеца, през който сделките, извършени от предприемача, ще бъдат облагани с данък. Следователно регистрацията може да се извърши през данъчната година. Данъкоплатецът може да получи удостоверение за регистрация. Това е свързано с плащането на такса от 170 PLN от данъкоплатеца (доброволна дейност). При промяна на данните, съдържащи се във формуляра ДДС-R, данъкоплатецът е длъжен да съобщи промяната на началника на данъчната служба в 7-дневен срок от датата, на която е настъпила промяната.

В поле 5 посочете данните на данъчната служба, до която е адресирана декларацията.

Компетентният офис за уреждане на ДДС е:

  • за физически лица (например еднолични търговци) - службата, компетентна по адреса на пребиваване на данъкоплатеца (същия като за данък върху доходите);
  • за лица, различни от физически лица (например дружества с ограничена отговорност, граждански дружества) - офисът, компетентен за адреса на управление на дружеството.

Полета 6 и 7 се попълват само когато предприемачът има адрес на пребиваване извън Полша.

При актуализиране на ДДС-Р се попълват т. 8 и 9, в които се уточнява дали се е променила данъчната служба, към която се внася ДДС (това е свързано с евентуална промяна на мястото на стопанска дейност).

  • Декларация за ДДС-Р - част Б. Данни на данъкоплатеца, подал ДДС-Р

Част Б е предназначена за попълване на идентификационни данни на данъкоплатеца. Моля, имайте предвид, че полетата, отбелязани с "*" се отнасят за данъкоплатец, който не е физическо лице, а тези с "**" - за данъкоплатец, който е физическо лице (включително еднолични търговци).

При физически лица регистрационната форма включва адреса на местоживеене, а за лицата, които не са физически лица - адреса на седалище. Данните, въведени във формуляра ДДС-R, трябва да бъдат включени във фактурите за продажба и покупка. За физически лица, извършващи стопанска дейност, точният адрес във фактурата по ДДС ще бъде адресът на местоживеене, а не адресът на седалище, както често погрешно приемат данъкоплатците.

Поле B.3 трябва да се попълни само за чуждестранни данъкоплатци. Чуждестранно лице следва да се разбира като данъкоплатец, който няма седалище или постоянно място на стопанска дейност в страната.

  • Декларация по ДДС-Р - част В. Данъчно задължение в обхвата на данъка върху стоките и услугите

Част В от формуляра ДДС-R е разделена на три части, съответно свързани с:

  • обстоятелства, обуславящи данъчното задължение;
  • информация, свързана с подаване на декларацията;
  • информация, свързана с извършването на вътреобщностни сделки.

В клетки C.1, C.2 и C.3 са отбелязани квадратчетата, подходящи за данъкоплатеца (както за регистрационната декларация, така и за нейната актуализация).

  • Декларация по ДДС-R - част В.1. Обстоятелства, обуславящи данъчното задължение

Точка 26: маркира се от лице, което не е данъкоплатец по смисъла на чл. 15 от ЗДДС, тоест не е юридическо лице, организационна единица без правосубектност или физическо лице, извършващо независима икономическа дейност.

Точка 27: вписва се за данъкоплатец, установен извън територията на страната.

Точка 28: отбелязва се от данъкоплатец, който при започване на стопанска дейност няма право на освобождаване от облагане с данък върху стоките и услугите поради, наред с другото, На:

  • очакван оборот;
  • извършване на доставки:
    • изделия от благородни метали или с тези метали;
    • стоки, подлежащи на облагане с акциз, с изключение на електрическа енергия и тютюневи изделия по смисъла на разпоредбите за акциза;
    • нови транспортни средства;
    • строежи;
    • Части на едро и дребно за моторни превозни средства и мотоциклети;
  • предоставяне на правни услуги и консултантски услуги, както и услуги за бижута.

Точка 29: вписва се за данъкоплатец, ползващ се от освобождаване по чл. 113 параграф. 1 или 9 от ЗДДС (субективно освобождаване), т.нар малък търговец. Струва си да се припомни, че този данъкоплатец не е длъжен да се регистрира като платец на ДДС, но чрез подаване на заявлението за регистрация той може да бъде регистриран като „данъкоплатец по ДДС“ – регистрираните данъкоплатци, освободени от ДДС, могат да издават фактури вместо сметки (осигурявайки правното основание за освобождаването по тези документи - не е приложимо за освобождаването) субективно).

Точка 30: вписва се от данъкоплатец, който продава само стоки и услуги, освободени от данък по чл. 43 сек. 1 (обективно освобождаване), с изключение на т. 3 и чл. 82, който не е длъжен да се регистрира като платец на ДДС, но може да бъде регистриран като "освободен от ДДС".

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Точка 31: вписва се от данъкоплатеца, ползващ се от освобождаването по чл. 43 сек. 1, т. 3 от закона, т.е. земеделски стопанин, който доставя земеделска продукция от собствена земеделска дейност или предоставя селскостопански услуги.

Точка 32: отбелязва се с оттеглянето на данъкоплатеца от освобождаването по чл. 113 параграф. 1 или 9 - този, който е имал право на освобождаване поради размера на оборота и който се е отказал от това освобождаване.

Точка 33: отбелязва се с оттеглянето на данъкоплатеца от освобождаването по чл. 43 сек. 1, т. 3 от закона, т.е.

Точка 34: вписва се от данъкоплатеца, който изгуби или е загубил правото на освобождаване по чл. 113 параграф. 1 или 9 (освобождаване от оборота).

Точка 35: отбелязва се от данъкоплатеца, който извършва дейностите по чл. 113 параграф. 13 от закона, т.е. дейности, чието извършване не дава право за прилагане на субективното освобождаване от ДДС.

Позиция 36: да се вписва за доставчик, неустановен на територията на страната, който ще извършва (извършва) вътреобщностни дистанционни продажби на стоки, които се намират на територията на страната при започване на изпращане или транспорт.

Точка 37: отбелязва се от данъкоплатеца, който ще улесни (улесни) доставките по чл. 7а параграф. 1 и 2 от закона.

Точка 38: вписва се от данъкоплатеца, който ще улесни (улесни) доставките и услугите по чл. 109b параграф. 1 от акта

Точка 39: ето датата, на която данъкоплатецът ще бъде или вече ще се възползва от освобождаването, или от която губи или се отказва от правото на освобождаване.

Заглавие 40: Включва данни за данъчните задължения на малките данъкоплатци:

  • поле 1 избира субекта, който избира касовия метод, състоящ се във факта, че данъчното задължение възниква на датата на пълно или частично плащане (изключение е ситуацията, когато продажбата се извършва на данъкоплатци, освободени от ДДС, ако плащането е неуредено, тогава данъчното задължение възниква в рамките на 180 дни от датата на продажба на стоката или извършване на услугата);
  • клетка 2. избира данъкоплатец, който губи или е загубил правото да извършва плащания в брой, т.е. данъкоплатец, загубил статут на „малък данъкоплатец“ поради превишаване на лимита за оборот;
  • поле 3 се избира от данъкоплатеца, който се отказва от касовия метод.

Позиции 41, 41, 42, 44: се попълват само от онези данъкоплатци, които са избрали касовия метод, губят правото да го използват или се отказват от него (т.е. отметналите едно от квадратчетата в т. 40). В полетата въведете тримесечието и годината на началото на използването на касовия метод или месеца/тримесечието и годината на загуба на правото/отказ от използването му.

Данъкоплатецът, който урежда ДДС на тримесечна база, попълва полета 41 и 42, а при месечните разплащания полета 43 и 44.

Точка 45:

  • клетка 1. се избира от данъкоплатеца, който избира опцията за отчитане на тримесечни периоди;

  • клетка 2 се избира от данъкоплатеца, който се отказва от подаване на декларации за тримесечни периоди.

Тримесечно уреждане на ДДС е достъпно за малки данъкоплатци, регистрирани по ДДС за минимум 12 месеца, чийто оборот през данъчната година не надвишава 1 200 000 евро.

Точки 46 и 47: това поле е за данъкоплатеца, който се отказва от правото да подава тримесечни декларации, като въведе тримесечието и годината на последната подадена тримесечна декларация.


Точка 48:

  • в клетка 1 се избира данъкоплатецът, който избира да облага таксиметровите услуги под формата на еднократна сума (съгласно чл. 114, ал. 1 от закона);

  • клетка 2. избира данъкоплатеца, който се отказва от данъчно облагане на таксиметровите услуги под формата на еднократна сума (съгласно чл. 114, ал. 4 от закона);

  • в клетка 3 се избира данъкоплатецът, ползващ се от освобождаването по чл. 122 от закона, тоест данъкоплатец, извършващ дейностите по доставка, вътреобщностно придобиване и внос на инвестиционно злато;

  • клетка 4 се избира от данъкоплатеца, който се отказва от освобождаването, съгласно чл. 123 от закона;

Точки 49 и 50: попълват се само от данъкоплатеца, който при предоставяне на таксиметрови услуги избере или се откаже от еднократно облагане, като въведе месеца и годината на избор или оттегляне от еднократно данъчно облагане.

  • Декларация по ДДС-R - част C.2. Информация за подаване на декларацията

Точка 51: се отнася за данъкоплатци, които подават или планират да подават JPK_V7 ежемесечно (уреждане на ДДС на месечна база).

Точка 52: важи за данъкоплатци, подаващи JPK_V7 на тримесечие, които са уведомили службата за избор на форма на тримесечно уреждане на ДДС.

Точка 53: касае данъкоплатците, подаващи декларации по ДДС-8, т.е. освободените от ДДС данъкоплатци, които закупуват стоки от контрагенти от страни, принадлежащи към Европейския съюз.

Точка 54: важи за данъкоплатци, подаващи декларации по ДДС-12 в случаите по чл. 114 сек. 3 от закона (данъкоплатците, предоставящи пътнически таксиметрови услуги, облагани под формата на еднократна сума, подаващи съкратена данъчна декларация).

Точки 55, 56, 57 и 58: в тези полета данъкоплатецът посочва тримесечието/месеца и годината, за които ще подаде първата данъчна декларация, изброена в т.51 до 54.

  • Декларация по ДДС-R - част C.3. Информация за извършване на вътреобщностни сделки

Тази част се попълва от данъкоплатците по чл. 97 сек. 1, 2, 3 или 13 от закона (т.е. извършващи вътреобщностни сделки, които са длъжни да се регистрират като данъкоплатци по ДДС-ЕС).

Точки 59, 60 и 61: отбелязват данъкоплатците, които отговарят на условията, посочени в описанията.

Точка 59: се отнася за данъчно задължени лица, извършващи вътреобщностни сделки, включително:

  • WNT;
  • WDT;
  • внос на услуги;
  • предоставяне на услуги за чуждестранни изпълнители.

Точка 60: се отнася за данъкоплатци, освободени от ДДС, извършващи вътреобщностни придобивания на стоки (вътреобщностно придобиване на стоки - регистрацията е задължителна след надвишаване на вътреобщностната стойност на придобиване от 50 000 PLN).

Точка 61: се отнася за данъкоплатци, ползващи се от освобождаване от ДДС, предоставящи услуги на изпълнители от страни от ЕС или закупуване на услуги, за които купувачът е данъкоплатец - чл. 28б от ЗДДС.

Точка 62: в това поле данъкоплатецът посочва очакваната дата на започване на вътреобщностните сделки, за които се регистрира.

Позиция 63: попълва се от платеца на ЕС-ДДС в случай, че той престане да извършва вътреобщностни сделки, което води до дерегистрация от ДДС-ЕС.

Точка 64: попълва се от данъкоплатеца по ДДС-ЕС в случай, че престане да извършва вътреобщностни сделки (ще маркира т. 63).

  • Декларация по ДДС-R - част Г. Заявление за потвърждение на регистрация на лице като платец на ДДС

В част D на формуляра по ДДС-R можете да поискате потвърждение за регистрация по ДДС

Подпис на данъкоплатеца или лицето, което представлява данъкоплатеца

В част E трябва да въведете данните на данъкоплатеца или негов представител и да го подпишете.

Попълненият формуляр се предава в компетентната данъчна служба по местоживеене.

В края на формуляра ДДС-R е добавено указание, въз основа на което съществува риск от отговорност, предвидена във Фискалния наказателен кодекс за предоставяне на неистина или укриване на истината.

Как да попълните ДДС-R в системата wFirma.pl

Потребителите на системата WFirma.pl могат лесно да попълнят ДДС-R с помощта на интерактивен формуляр. За да направите това, отидете на раздела: СТАРТ »ДАНЪЦИ» ДАНЪК ДДС »ДОБАВЕТЕ ДЕКЛАРАЦИЯ» ЗАЯВЛЕНИЕ ЗА ДДС-R.

Потребителят ще бъде пренасочен към формуляра VAT-R, който избира полетата за попълване.

Изпращането на ДДС-R директно от wFirma.pl е възможно с вашия собствен квалифициран подпис. За да използвате дадена функция, изберете генерирания ДДС-R и изберете опцията ИЗПРАЩАНЕ / ЕКСПОРТИРАНЕ »ИЗПРАЩАНЕ НА ОФИС.