Как да уредите отстъпката за IP BOX за 2019 г. - обясняваме!

Обслужване На Услуги

Облекчението IP BOX беше въведено на 1 януари 2019 г. Той е насочен към данъкоплатците, които произвеждат, разработват или подобряват квалифицирана интелектуална собственост. В повечето случаи може да се използва от данъкоплатци, които създават софтуер и разработчици, които препродават авторски права. Нека проверим как да уредим облекчението за IP BOX за 2019 г. в подадената през 2020 г. данъчна декларация за ДДФЛ!

Стъпка 1 - Изпълнявате ли условията за ползване на отстъпката за IP BOX?

Някои данъкоплатци, уреждащи данък върху доходите на физическите лица за 2019 г., ще могат за първи път да се възползват от преференциалното облагане на доходите от права върху интелектуална собственост – IP BOX. Все пак трябва да се има предвид, че въпреки че данъкоплатецът ще има право на облекчение IP BOX, той трябва да отговаря и на редица условия, които ще представим в таблицата по-долу.

Състояние

Описание на ситуацията

провеждане на научноизследователска и развойна дейност

Данъкоплатецът извършва творческа дейност, включително научноизследователска или развойна дейност, предприета на системна основа с цел увеличаване на ресурсите от знания и използване на ресурси от знания за създаване на нови приложения.

В случая с програмистите работата е „креативна“, дори когато води до нови решения само за конкретен клиент (като част от B2B), които не трябва да са нови или революционни за целия пазар.

създаване на квалифициран IP

Патент, право на закрила на полезен модел, право на регистрация на промишлен дизайн, право на регистрация на топография на интегрална схема, право на допълнителна закрила на патент за лекарствен продукт или продукт за растителна защита, право на регистрация на лекарствен продукт и ветеринарномедицински продукт, допуснат до търговия, изключително право, посочено в Закона за правна закрила на сортовете растения, авторско право върху компютърна програма, която е законово защитена съгласно разпоредбите.

получаване на доход (загуба) от квалифицирано право на интелектуална собственост

Доходът (загубата) от квалифициращото право на интелектуална собственост е изчисленият доход (загуба) от неземеделска икономическа дейност до степента, в която е постигната:

1) от такси или такси, произтичащи от лицензионното споразумение, свързани с квалифицираното право на интелектуална собственост;

2) от продажба на квалифицирано право на интелектуална собственост;

3) квалифицирано право на интелектуална собственост, включено в продажната цена на продукта или услугата;

4) обезщетение за нарушаване на права, произтичащи от права на квалифицирана интелектуална собственост, ако е получено в съдебен процес, включително съдебно производство или арбитраж.

извършването на разходи, свързани с провежданата научноизследователска и развойна дейност, предполага създаване на квалифициран IB

Ако данъкоплатецът не е направил никакви разходи, коефициентът на свързване ще бъде "0" и по този начин няма да може да се приложи преференциална ставка към дохода. Тези разходи не включват непреки разходи като енергия, телефон или счетоводни услуги.

водене на отделни записи на икономически събития за целите на IP BOX облекчение

Записите трябва да се съхраняват от момента, в който започнете да печелите доходи от права върху интелектуална собственост. Тя трябва да отговаря на изискванията, посочени в наредбите.

Напомняме, данъчното облекчение на IP BOX се състои в намаляване на прилаганата данъчна ставка до 5% за доходи от квалифицирани права върху интелектуална собственост, получени от данъкоплатеца (т.е. квалифицирано ИС). Отстъпката важи само за хора, управляващи бизнес. Ако данъкоплатецът не отговаря на условията, той не може да се възползва от облекчението IP BOX. Не знаете дали имате право на IP BOX отстъпка? Прочетете нашите статии по тази тема:
Облекчение за IP Box – при какви условия се предоставя?
IP Box - 5% данък върху дохода
IP BOX за разработчик - отговаря ли на условията?

Стъпка 2 - Записи за целите на квалифициран IB

Както бе споменато по-горе, за да се възползвате от предпочитанията на IP BOX, трябва да се водят отделни записи, които включват всички финансови операции, свързани с получаване на доход от продажба на допустими IB. Законодателят не е наложил конкретна форма на отчитане на събития за данъкоплатци, които не водят счетоводни книги за целите на прилагане на преференциите IP BOX. В същото време е важно да можете да изчислите дохода от квалифициран IP на негова база, т.е. да можете да покажете в годишната данъчна декларация:

  • обща сума на приходите,

  • общата сума на данъчните разходи,
    общият размер на доходите (загубите), разделени на подлежащи на данъчно облагане със ставка 5% и тези, които не подлежат на преференциално облагане.

Следователно данъкоплатците, които не водят счетоводни книги, могат да водят отделни записи за квалифициран проект за IB, използвайки компютърни програми - електронна таблица или ръчно - на хартия.Такива записи трябва да имат месечен списък с документи, които потвърждават разходите, свързани с допустимия проект на IB в края на даден месец. Документите трябва да съдържат и обобщение, което представя нарастващ подход към разходите във връзка с отделни проекти. Записите, водени в електронен вариант, трябва да се архивират, например, на компютърен диск, като структурата му по-късно да позволява получаване на данни в края на отделните календарни месеци. Според разясненията за данъчното облекчение на IP BOX данъчната книга за приходите и разходите е предвидена като инструмент за водене на отчети, който позволява правилното изчисляване на размера на приходите и разходите за приспадане на данъци и преди всичко на дохода за целите на данъка върху дохода . Следователно се определят бизнес приходите и приходите, които няма да подлежат на облекчението за IP BOX. Записите трябва да се поддържат актуални. Не може да се извършва занапред и не може да се допълва назад, потвърдено от директора на КАС на 27 ноември 2019 г. в индивидуално определение с изх. акт 0115-КДИТ2-1.4011.405.2019.2.КК. По този начин, в случай че не се водят отделни записи от началото на научноизследователската и развойна дейност, насочена към създаване, развитие или подобряване на квалифицирания IB, правото на използване на IP BOX няма право (директор на KAS, 18 ноември 2019 г. , референтен номер на файл 0115-KDIT3.4011.354) .2019.1. PSZ).

Изтеглете безплатен шаблон на записи за целите на квалифициран IB

За изтегляне:

pdf
Записи за целите на IP BOX relief.pdf Описание: формуляр за ръчно попълване docx
Записи с цел IP BOX.docx релеф Описание: редактиране, печат, запис

Стъпка 3 - как да отчетем данъчното облекчение IP BOX за 2019 г. в годишната данъчна декларация?

Годишните бизнес декларации, включително PIT-36 и PIT-36L, могат да се подават от 15 февруари до 30 април. Ето защо някои предприемачи, които искат да се възползват от облекчението за IP BOX, ще могат да го уредят на тази дата в прикачения файл за ДДФЛ / IP, приложен към годишната им данъчна декларация.

За да го илюстрираме по-добре, ще представим пример как се отчита данъчното облекчение на IP BOX за 2019 г. в годишната данъчна декларация, подадена през 2020 г.

Пример 1.

Г-н Михал е програмист (който има индивидуална интерпретация, потвърждаваща правото да се възползва от облекчението за IP BOX) и през 2019 г., като част от еднолично търговско дружество (обложено с плосък данък), той е спечелил доход от 100 000 PLN, докато разходите възлизат на 50 000 PLN. Така той постигна доход от 50 000 злоти. Като част от този доход той е постигнал доход от квалифициран IP (един патент) в размер на 20 000 PLN. В този доход:

  • доходът от квалифициран IB е 50 000 PLN,

  • разходите от допустимия IB възлизат на 30 000 PLN, включително:

    • преките разходи възлизат на 10 000 PLN,

    • придобиването на резултати от научноизследователска и развойна дейност от несвързано лице възлиза на 10 000 PLN,

    • придобиването на отговарящ на условията IB възлиза на 10 000 PLN.

Трябва да се подчертае, че г-н Михал не използва освобождаването по чл. 44, раздел 7а и чл. 21 сек. 1 т. 63а и 63б от ЗДДФЛ.

В приложението PIT / IP, приложено към годишната данъчна декларация PIT-36L, г-н Михал попълва следните точки.

В т. 1 - вашият NIP (данъчен идентификационен номер).

Точки 2 и 3 се попълват от данъчната служба.

В т.4 данъкоплатеца посочва 2019г.

В част А „Идентификационни данни на данъкоплатеца“ данъкоплатецът попълва своето фамилно име, собствено име и дата на раждане.

В следващата част - Б - данъкоплатецът посочва кой от правоимащите МП е получил дохода. Г-н Михал в неговия случай в т. 8 посочва числото "1".

В част В г-н Михал не отбелязва опцията ДА в т. 17 поради факта, че в неговия случай е възможно да се определи доходът за индивидуални допустими права на интелектуална собственост.

В т. 18 данъкоплатецът посочва сумата от 50 000 PLN.

В т. 19 данъкоплатецът посочва сумата от 30 000 PLN.

В т. 20 данъкоплатецът посочва размера на дохода, умножен по съотношението на нексус. Г-н Михал въвежда стойността от 17 333 PLN, получена от изчислението:

(10 000 + 10 000) × 1,3
____________________________
10 000 + 10 000 + 10 000        = 0,867

20 000 PLN × 0,867 = 17 333 PLN

В т. 21 данъкоплатецът посочва сумата от 2667 PLN, получена от изчисляването на:
50 000 PLN - 30 000 PLN - 17 333 PLN = 2 667 PLN

В т. 22 данъкоплатецът посочва 0 PLN.

Г-н Михал оставя част D празна, тъй като не се възползва от освобождаването от събиране на авансови плащания (член 44, параграф 7а от Закона за ДДФЛ).

В част Д г-н Михал също не попълва стойността, тъй като не е получил доход от стопанска дейност, извършвана в специалната икономическа зона и доход от икономическа дейност, посочени в решението за подпомагане.

В част F г-н Михал представя изчисляването на данъка.

В т. 33 данъкоплатецът попълва сумата от 17 333 PLN в съответствие със схемата за изчисление, посочена в полето.

В т. 34 данъкоплатецът посочва сумата от 867 PLN (17 333 PLN x 5%). Сумата от т. 34 следва да се прехвърли в т. 118 от ДДФЛ-36L данъчна декларация.

След като попълните приложението PIT / IP, преминете към попълване на приложението PIT / B.

В това приложение точки 1-6 се попълват от данъкоплатеца по същия начин, както в ДДФЛ / IP.

В част Б. Така че на позиция:

  • 7 показва 50 000 PLN,

  • 8 - 20 000 PLN,

  • 9-30 000 PLN,

  • 100 злоти.

Част В не се допълва от данъкоплатеца, тъй като той не е акционер в нито едно дружество.

В част D.1. данъкоплатецът формира същите суми като в част Б, тъй като не е попълнил никакви стойности в част В.

В част D.2. Г-н Михал въвежда сумите, увеличаващи дохода/намаляването на загубата от икономическа дейност, т.е. в позицията:

  • 26 - посочва сумата от 2667 PLN (от точка 21 от приложението към PIT / IP),

  • 27 - показва сумата от 0 PLN (изчислена в съответствие със схемата за изчисление, посочена в полето),

  • 28 - посочва сумата от 2667 PLN (изчислена в съответствие със схемата за изчисление, посочена в полето),

  • 29 - посочва сумата от 32 667 PLN (2 667 PLN + 30 000 PLN = позиция 24 + позиция 28).

В част D.3. Г-н Михал въвежда общите приходи, разходи и приходи от икономическа дейност след приспадане, т.е. в позицията:

  • 30 - посочва сумата от 50 000 PLN (от т. 22),

  • 31 - посочва сумата от 20 000 PLN (от т. 23),

  • 32 - посочва сумата от 32 667 PLN (от т. 29),

  • 33 - посочва сумата от 0 PLN (от т. 27).

Г-н Михал не попълва част E, тъй като не е съдружник в спряно събирателно дружество.

След завършване на прикачените файлове се пристъпва към уреждане на PIT-36L. Поради факта, че г-н Михал се е възползвал от облекчението за IP BOX, той ще получи възстановяване на данък в размер на 2426,62 PLN, което е резултат от следните изчисления:
дължим данък за цялата година: 50 000 PLN × 19% = 9 500 PLN
дължим данък, включително IP BOX:
32 667 PLN × 19% = 6 206,73 PLN
17 333 PLN x 5% = 866,65 PLN

разлика: 9 500 PLN - (6 206,73 PLN + 866,65 PLN) = 2 426,62 PLN.

В обобщение, данъкоплатците ще бъдат изправени пред истинско предизвикателство в данъчната декларация за 2019 г., тъй като тези разпоредби са двусмислени, така че много от тях няма да решат да приспадат данъчното облекчение като част от данъчната си декларация. Въпреки това се надяваме, че горната инструкция, обясняваща как да се отчита облекчението за IP BOX за 2019 г., ще улесни данъкоплатците да включат облекчението и по този начин повече данъкоплатци ще се възползват от него тази година. Според данъчното уточнение от 15 юли 2019 г. данъчното облекчение може да се прилага само на годишна база. Въпреки това, в тълкуване 0115-KDIT3.4011.445.2019.2.АД, директорът на Националната данъчна информация се съгласява с данъкоплатеца, че той ще може да прилага ставката от 5% към авансовите плащания за 2020 г. Това обаче е изолирана позиция и несъответстващо на данъчното обяснение.

Как да отчетем данъчното облекчение на IP BOX за 2019 г. в годишната данъчна декларация в системата wFirma.pl?

Данъкоплатец, който има право на облекчение IP BOX, който не се ползва от освобождаването по чл. 44 сек. 7а и чл. 21 сек. 1, т. 63а и 63б от Закона за ДДФЛ, в системата wFirma.pl, той ще може да допълва приложението за ДДФЛ / IP към годишната си данъчна декларация - PIT-36 или PIT-36L.

За да генерирате годишна декларация за дейностите в системата, отидете на раздела: СТАРТ »ДАНЪЦИ» ГОДИШНИ ДЕКЛАРАЦИИ »ДОБАВЯНЕ НА ДЕКЛАРАЦИЯ и след това изберете една от подходящите форми:

  • Годишна данъчна декларация по общи условия (PIT 36),

  • Годишна декларация за плоски данък върху доходите (PIT 36L).

В прозореца, който ще се появи, посочете целта на годишната данъчна декларация - подаване или корекция.

След приемане на следващите прозорци ще се появи прозорец, в който посочвате приложенията, които да бъдат приложени към годишната декларация. За да добавите PIT / IP прикачен файл, изберете опцията ПРИЛОЖЕНИЕ PIT / IP.

В прозореца за създаване на декларация отидете на прикачения файл PIT / IP и попълнете прозорците ръчно. След тяхното приключване системата автоматично ще прехвърли стойността на дохода към PIT / B, а сумата на данъка в PIT-36 на позиция 361 (ако действа като данъкоплатец) или 362 (ако действа като съпруг) и в PIT -36L до позиция 118.

Освен това системата ще напомни на данъкоплатеца чрез съобщение в приложението към ДДФЛ/Б, че трябва да намали приходите и разходите, свързани с стопанската дейност от включените в ДДФЛ/ИП, за да не настъпи двойно данъчно облагане.

Данъкоплатецът ще изпрати изготвената годишна декларация директно от системата чрез раздел СТАРТ »ДАНЪЦИ» ГОДИШНИ ДЕКЛАРАЦИИ, където трябва да изберете изготвената декларация и да използвате опцията ИЗПРАТИ В ОФИС. В прозореца, който ще се появи, данните за оторизация се потвърждават и се използва опцията ИЗПРАЩАНЕ В ОФИСА.

След поръчка на пратката до декларацията ще се появи плик, който след положителна пратка ще стане зелен и ще може да изтеглите UPO.