Как да отчетем разходите за чуждестранен дълготраен актив?

Уебсайт

Много предприемачи, които извършват дребномащабни икономически дейности или тепърва започват с тях, използват чуждестранни дълготрайни активи в тях. Това обаче не е правило, защото има и огромни предприятия, които по някакви причини предпочитат да наемат и използват чужди дълготрайни активи, вместо да купуват или произвеждат свои собствени. Такива дълготрайни активи обаче често изискват финансови разходи. Проверете как да уредите разходите за чуждестранен дълготраен актив за данъчни цели?

Данъчното уреждане на направените разходи по външни дълготрайни активи зависи от това какво точно и за каква цел са направени. По този начин направените разходи за чуждестранен дълготраен актив, които са насочени към приспособяването му към текущите нужди на стопанската дейност на данъкоплатеца или подобряването му, ще представляват инвестиция в чуждестранен дълготраен актив. От друга страна, обновяването на чужд дълготраен актив е разходът, извършен с цел възстановяване на първоначалното му състояние или поддържането му на постоянно ниво.

Освен това, ако разходите за подобряване на първоначалното състояние на чуждестранен дълготраен актив или обновяване са направени преди приемането на чуждестранен дълготраен актив за използване за целите на предприятието, ние винаги имаме работа с инвестиция в чуждестранен дълготраен актив.

За съжаление понякога е проблематично да се определи дали направените разходи за чуждестранен дълготраен актив ще представляват инвестиция или ремонт и е необходимо да се консултирате със специалист в дадена област.

Ремонт в чужд материален актив

Ако данъкоплатецът квалифицира разходите за чуждестранен дълготраен актив като обновяване, насочено към възстановяването му в първоначалното му състояние или поддържането му на постоянно ниво, тези разходи могат да представляват данъчно признати разходи в общата сума на датата на тяхното извършване – те са третира се като всеки друг свързан разход с управлението на бизнес.

Чуждестранен дълготраен актив - инвестиция

Инвестициите в чуждестранни дълготрайни активи следва да се амортизират с течение на времето, тъй като според счетоводното законодателство те се третират наравно с дълготрайните активи, но очакваният им полезен живот тук е без значение - те се амортизират дори когато подобрените външни дълготрайни активи ще бъдат използвани за период по-кратък от година. По отношение на амортизационните норми има два варианта:

  • амортизация по ставките, посочени в Списъка на годишните амортизационни норми (приложение 1, ЗДДФЛ) за вида дълготраен актив, за който се отнася инвестицията,

  • амортизация по индивидуално договорени норми, но периодът на амортизация не може да бъде по-кратък от:

    • за дълготрайни активи, включени в групи 3-6 и 8 от Класификацията на дълготрайните активи (KŚT):

      • 24 месеца - когато първоначалната им стойност не надвишава 25 000 PLN,

      • 36 месеца - когато първоначалната им стойност е по-висока от 25 000 PLN и не надвишава 50 000 PLN,

      • 60 месеца - в други случаи,

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

    • за транспортни средства, включително леки автомобили - 30 месеца,

    • за сгради (помещения) и конструкции - 10 години,

    • за сгради (помещения) и конструкции, трайно свързани със земята на търговски и обслужващи сгради и трайно свързани със земята, както и товарни павилиони с кубатура под 500 m3, къмпинги и сгради за заместване - 3 години,

    • за нежилищни сгради (помещения), за които амортизационният процент от Списъка на амортизационните норми е 2,5% - 40 години минус пълния брой години от датата на първото им използване за употреба до датата на вписване в регистъра на фиксираните активи и нематериални активи и юридически лица, управлявани от данъкоплатеца, но срокът на амортизация не може да бъде по-кратък от 10 години.

Инвестициите в чуждестранни дълготрайни активи могат да се амортизират по избран от данъкоплатеца метод, както при други дълготрайни активи, като избраният метод следва да се прилага до пълно амортизиране на първоначалната стойност на инвестицията.