Индивидуална данъчна микросметка в примерите!

Уебсайт

От 1 януари 2020 г. се въвеждат индивидуални данъчни микросметки. Какво представлява една сметка за плащане на данъци? Кой е длъжен да го използва? Какви данъци и такси трябва да бъдат абсолютно регулирани с него? Как притежаваната индивидуална данъчна микросметка влияе върху уреждането на данъчни задължения или декларации? Нека го проверим!

Какво е индивидуална данъчна микросметка?

Индивидуална данъчна микросметка е сметка, присвоена на даден данъкоплатец, работодател-платец, използвана за плащания на данък върху доходите на физическите лица (ДДФЛ) и корпоративен данък върху доходите (КДП), както и на данък върху добавената стойност (ДДС). Това решение е насочено към опростяване на сетълментите и е изготвено съвместно от Министерството на финансите и Националната данъчна администрация. Съгласно правилника данъчната микросметка работи от 1 януари 2020 г.

За кого е индивидуалната данъчна микросметка?

Министерството на финансите създаде индивидуална данъчна сметка за всяко лице с NIP или PESEL номер. Следователно следва да се разбере, че това са както данъкоплатци и платци, извършващи стопанска дейност, така и данъкоплатци и платци, които не извършват стопанска дейност.

Какви данъци и такси се внасят по индивидуалната данъчна микросметка?

Индивидуална данъчна сметка ви позволява да извършвате плащания от четири основни източника:

  • PIT (данъчен код: PIT-28, PIT-28S, PIT-36, PIT-36L, PIT-36S, PIT-36LS, PIT-37, PIT-38, PIT-39, PIT-4R, PPL, PIT-7 , PIT-8AR, PIT-CFC);
  • ДДС (данъчен код: ДДС-7, ДДС-7К, ДДС-7Д, ДДС-8, ДДС-9М, ДДС-10, ДДС-12, ДДС-14, ДДС-1, VAI, ДДС-IM, ДДС-В );
  • CIT (данъчен код: CIT-6AR, CIT-6R, CIT-8, CIT-8AB, CIT-8A, CIT-8B, CIT-9R, CIT-10Z, CIT-11R, CIT-14, CIT-CFC);

Други данъци, например данък върху гражданскоправни сделки и такси, трябва да се плащат по обичайния начин, т.е. по банкови сметки на данъчни служби. От 15 април 2021 г. данъкоплатците също са длъжни да плащат в данъчната микросметка още:
-> такса за солидарност,
-> данък върху захарта,
-> данък "върху маймуните",
-> данък върху продажбите на дребно и
-> такси, плащани от субекти, предоставящи услуга, която е реклама на алкохолни напитки.

Как да генерирам индивидуален данъчен номер на микросметка?

За да определите номера на индивидуална данъчна микросметка, използвайте специален генератор на данъчни микросметки. Данъкоплатецът и/или наредителят могат също да получат информация за индивидуалната данъчна сметка във всяка данъчна служба.

За да получите номер, трябва да предоставите своя PESEL номер (физически лица, които не управляват бизнес и юридически лица, които не са регистрирани като данъкоплатци по ДДС) или NIP номер (управляващи бизнес или активни данъкоплатци по ДДС; платец на данъци, социални и / или здравноосигурителни вноски). Генерирането на индивидуална данъчна сметка не става чрез SMS или електронна поща. Неговото получаване и управление не подлежи на никакви такси.

Номерът на индивидуалната данъчна микросметка не се променя въпреки промяната на името, имотите на данъчната служба или местоживеенето.

Важно е, че данъчната микросметка няма да съдържа историята на плащанията. В крайна сметка публикуваните плащания могат да бъдат проверени, като влезете във вашия профил на Данъчния портал, където данъкоплатецът има достъп до данъчната си информация.

Данъчна микросметка - как изглежда?

Съгласно чл. 61б § 2 от Данъчната наредба структурата на номера на индивидуалната данъчна сметка включва:

  • контролна сума,
  • сортов номер на организационната единица на банката,
  • данъчен номер.

Данъчната микросметка се състои от 26 знака.

Преди да извършите превод към данъчната микросметка, проверете дали тя съдържа номерата: 10100071222 (започвайки от т.3) и правилния PESEL номер или NIP номер на данъкоплатеца/платеца.

Индивидуална данъчна микросметка – задължителна ли е?

Съществуващите банкови сметки на данъчни служби в областта на ДДФЛ, ДДС и ДДС са действали до 31 декември 2019 г. След тази дата, т.е. от 1 януари 2020 г., задълженията по ДДФЛ, ДДС и ДДС следва да се внасят по индивидуална данъчна микросметка. Данъчни задължения, дължими по ДДС, ДДС и ДДС, възникнали преди 31 декември 2019 г., които се регулират от 1 януари 2020 г., подлежат на плащане към индивидуална данъчна микросметка. По този начин данъчното задължение, възникнало през декември / четвърто тримесечие на 2019 г. поради ДДС, ДДС или ДДС, е предмет на задължението за плащане по индивидуална сметка. По същия начин, в случай на корекция на годишната данъчна декларация или декларацията по ДДС за периода преди 2020 г., произтичащите данъчни задължения следва да бъдат уредени в микросметката.

Данъчна микросметка и данъчни задължения

Въпросът за сетълмент на плащания като част от индивидуална данъчна микросметка е уреден с чл. 62 § 1 от Данъчната наредба. Според съдържанието му данъкоплатецът, който няма данъчни задължения към момента на извършване на прехвърлянето, може да посочи какъв вид задължение иска да уреди, т.е. ДДФЛ, ДДС, ДДС или др. Ако данъкоплатецът не посочи данъка, който трябва да бъде уреден в заглавието на превода, тогава ръководителят на данъчната служба ще уреди задължението с най-стария падеж.

Когато обаче данъкоплатецът има данъчни задължения към данъчната служба, тогава извършеното плащане се кредитира към данъчните задължения с най-ранна дата на плащане в посочения от данъкоплатеца данък, а при липса на такава индикация или липса на данъчни просрочени задължения в посочените данък - към данъчните просрочени задължения с най-ранна дата на плащане от всички данъчни просрочени задължения на данъкоплатеца.

Министерството на финансите и Националната данъчна администрация предупреждават данъкоплатците за фалшиви SMS съобщения с информация за дълг по данъчната микросметка. Примерен фалшив SMS (оригинален правопис):

Данъчната микросметка е задължена в размер на 2,44 PLN. Моля, изплатете до 28.03.2020 г. или делото ще отиде при съдебен изпълнител. + Връзка към уебсайта.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Пример 1. Данъчни просрочени задължения - един данък

През октомври 2020 г. данъкоплатецът има данъчни задължения по отношение на ДДС. Просрочените задължения обхващат два периода:

  • януари 2020 г. (плащане до 25 февруари) в размер на 250 PLN,
  • февруари 2020 г. (плащане до 25 март) в размер на 1000 PLN.

На 10 ноември 2020 г. данъкоплатецът прави превод за сумата от 1000 PLN, в който посочва, че иска да плати просрочие за февруари 2020 г.

Поради по-стари данъчни задължения шефът на данъчната служба първо ще уреди плащането за януарските просрочени задължения (250 PLN). Останалата сума (750 PLN) ще бъде уредена срещу данъчни задължения за февруари.

Пример 2. Данъчни просрочени задължения - няколко данъка с индикация

През ноември 2020 г. данъкоплатецът има данъчни задължения както по отношение на ДДС, така и по отношение на ДДС.

Важно е, че при извършване на превод той има възможност да посочи, че иска да разпредели плащането, преведено в индивидуалната данъчна микросметка, към данъчните просрочени задължения по ДДС (а не ДДС). След такава индикация началникът на данъчната служба ще уреди просрочените задължения по ДДС, считано от най-стария. В обобщение, данъкоплатецът в тази ситуация може да посочи вида данъчни просрочени задължения, които иска да уреди, но периодът, за който трябва да бъде уредено плащането, не изисква уточняване, ръководителят на данъчната служба така или иначе ще уреди най-старите данъчни задължения .

Пример 3. Просрочени данъци - няколко данъка без индикация

През септември 2020 г. данъкоплатецът има данъчни задължения както на основание ДДС, така и на основание ДДС. При извършване на превод към индивидуална данъчна сметка, предприемачът не е посочил заглавието (ДДФЛ или ДДС), към което трябва да се уреди плащането. В такава ситуация началникът на данъчната служба ще уреди данъчните задължения, като се започне от най-старите.

Пример 4. Просрочени данъци – грешка

През октомври 2020 г. данъкоплатецът има данъчни задължения само въз основа на ДДФЛ. При извършване на превод към индивидуална данъчна микросметка е посочил ДДС, в който няма данъчни просрочени задължения. В такава ситуация ръководителят на данъчната служба при уреждане на плащането го кредитира към най-старите данъчни задължения, т.е. ДДФЛ.

Данъчна декларация и индивидуална данъчна микросметка

Връщането на данъци върху дохода, ДДС или ДДС и ДДС се извършват съгласно съществуващите правила, тоест по банкови сметки, посочени съответно в CEIDG-1 или NIP-8, или по специална сметка по ДДС (работваща по механизма на разделно плащане). По индивидуалната данъчна микросметка няма да се възстановяват ДДС, ДДС и ДДС.

Какви са предимствата на индивидуалната данъчна микросметка?

Най-важното предимство при въвеждането на индивидуални данъчни микросметки е фактът, че имате една и постоянна сметка, към която трябва да извършвате плащания за ДДС, ДДС и ДДС. Това е голямо предимство, тъй като досега всеки от тези видове данъци трябваше да се плаща по отделна банкова сметка и при грешка при плащането на данъка по грешна банкова сметка, преотчитането му включваше подаване на обяснения до офиса и писане на писма за данъчно преотчитане.

Друго предимство е фактът, че при промяна на местоживеенето или седалището на фирмата, номерът на индивидуалната данъчна сметка остава същият.

Струва си да се подчертае също, че данъчната микросметка ще осигури по-бърза обработка на плащанията по ДДС, ДДС и ДДС. Данъкоплатецът също така ще може по-бързо да получи необходимите удостоверения, например, че няма данъчни задължения.

Индивидуална данъчна микросметка в онлайн счетоводната система wfirma.pl

wFirma.pl дава възможност на предприемачите да въвеждат информация за индивидуална данъчна микросметка, както за еднолични търговци, така и за фирми и партньори. Интересното е, че системата предлага неговия номер (който е резултат от структурата на номера на микросметката, както беше споменато по-горе), а след неговата проверка потребителят трябва само да го одобри.

За да добавите микросметка за ЕТ, отидете в раздел НАСТРОЙКИ »ДАНЪЦИ» ОБЩИ и в полето ИНДИВИДУАЛНА БАНКОВА СМЕТКА - МИКРО СМЕТКА изберете опцията ПОТВЪРЖДАВАНЕ НА КОРЕКТНОСТ (след като проверите номера в системата с номера от MF генератор).

Но в случай на фирма, за да потвърдите данните за индивидуална данъчна микросметка, отидете и в раздел НАСТРОЙКИ »ДАНЪЦИ» ОБЩИ. След това първо трябва да се верифицира индивидуалната микросметка на компанията и след това чрез действието ZMIEŃ да се проверят сметките на отделните партньори. Можете да прочетете повече за индивидуалната данъчна микросметка в системата wfirma.pl в помощната статия: Индивидуална банкова сметка - данъчна микросметка.