Фактура с анотация Разделяно плащане и JPK FA - нова структура

Обслужване На Услуги

С изменението на ЗДДС от 1 ноември 2019 г. бяха направени съществени промени в механизма за разделно плащане. Тази промяна доведе и до въвеждането на нова версия на структурата на фактурата по ДДС - JPK_FA. В днешната статия ще се занимаваме с анализа - фактура с анотация Разделяно плащане на JPK FA.

Разделно плащане по фактурата

Механизмът на разделно плащане се основава на допускането, че плащането на нетната стойност за получените стоки или услуги се извършва по банковата сметка на продавача, докато плащането на сумата, съответстваща на цялата или част от сумата на ДДС, произтичаща от получената фактура се извършва по ДДС сметка.

Поради факта, че по отношение на определени сделки механизмът за разделно плащане е задължителен от 1 ноември 2019 г., законодателят реши да добави нов чл. 106e параграф. 1 т. 18а от ЗДДС, който гласи, че при фактури, в които общата дължима сума е сумата по чл. 19, точка 2 от Закона за предприемачите (15 000 PLN), обхващаща доставката на стоки или услуги на данъкоплатеца, посочена в приложение 15 към закона, фактурата трябва да съдържа думите „механизъм на разделно плащане“.

Има данъчни санкции за нарушаване на задължението за включване на анотацията за разделно плащане във фактурата.

Както можем да прочетем в чл. 106e параграф. 12 и 13 от ЗДДС, ако се установи, че данъкоплатецът е издал фактура без анотацията „механизъм на разделно плащане“, данъчният орган има право да установи допълнително данъчно задължение в размер на 30% от сумата на данъка. за доставка на стоки или услуги, изброени в приложение 15 към акта, посочен в тази фактура. По отношение на физически лица, които отговарят за същото деяние за данъчно нарушение или за данъчно нарушение, не се установява допълнително данъчно задължение.

Горната санкция не се прилага, ако плащането на сумата, съответстваща на сумата на данъка за доставка на стоки или предоставяне на услуги, изброени в приложение 15 към закона, посочена във фактурата, е извършено по механизма на разделно плащане. Фактурата, предмет на задължителното разделно плащане, трябва да съдържа анотацията „механизъм на разделно плащане“. Продавачът може да носи данък, ако този елемент не е посочен във фактурата.

Фактура с анотация Разделяне на плащане JPK FA – как изглежда новата структура?

Въз основа на чл. 82 § 1б от Данъчната наредба данъкоплатците са длъжни да изпращат JPK файлове по ДДС. Това става без искане на данъчната служба. От друга страна, файлът JPK FA е една от структурите, която се изпраща само по искане на данъчните власти. Това е структура, свързана с фактури за продажби.

По принцип, ако данъчният орган, в хода на проверки, данъчни проверки, митнически и данъчни производства, или данъчни производства, поиска прехвърляне на посочената структура, данъкоплатецът ще има най-малко 3 дни, за да ги предостави.

Новата структура на SAF-T, версия № 3, е в сила от 1 ноември 2019 г., но данъчните власти могат да поискат тя да бъде предоставена от 2 декември 2019 г. Трябва да се подчертае, че структурата на SAF-T включва само данни от фактури за продажби. Според разясненията, предоставени от Министерството на финансите, структурата JPK_FA (освен техническите възли: Subject1, Naglowek и контролните възли - CTRL) има три основни възела:

  • Фактура – ​​съдържа основни данни от фактура с ДДС, напр. номер на фактура, данни за издателя и купувача, дата на издаване, нетни суми и ДДС според ставките. Също така съдържа информация за валутата, в която е издадена фактурата. Допълнително този елемент от структурата съдържа и друга информация за конкретни видове сделки, документирани с дадена фактура (посочена в чл. 106д, ал. 1 (16-24) от ЗДДС). Следователно тук трябва да бъде включена информация за използвания механизъм за разделно плащане,
  • FakturaWiersz - съдържа номера на фактурата (полето за номер на фактурата във възела FakturaWiersz ви позволява да свържете дадена фактура с възела Faktura) и данни за доставените продукти или услуги, включително тяхното количество/обхват, единична цена и стойност,
  • Поръчка - съдържаща данни за поръчки/договори, включително техните общи стойности и предмет (количество/обхват, единична цена и стойност), за които са издадени авансови фактури, включени в дадената структура JPK_FA.

Най-важната промяна в анализираната структура е добавянето на елемента P_18A във възела Фактура, който е тагът на механизма за разделно плащане. Както можем да прочетем в разясненията към това поле, при фактури, в които общата дължима сума е сумата по чл. 19, т. 2 от Закона за предприемачите, обхващаща доставката на стоки или услуги, изброени в приложение 15 към закона за данъкоплатеца - думите "механизъм на разделно плащане", следва да се посочи стойността "true", в противен случай - стойността " невярно". Новата версия на структурата на JPK FA включва възможността да се посочи, че продажбата е извършена при условията на механизма за разделно плащане. Това става чрез въвеждане на "true" в полето P_18A. Следва да се подчертае, че горната разпоредба включва и случая, когато продажбата е била покрита от доброволния, а не задължителен, разделен механизъм за плащане.
Научете повече за JPK-FA и разделното плащане:
- JPK FA - нова версия на структурата
- JPK FA MF - цялата най-важна информация
- Задължително разделно плащане и допълнителни санкции за данъкоплатците Пример 1.

Данъкоплатецът е продал стоки, които не са посочени в приложение 15 към закона. Страните по сделката обаче решиха, че тя ще бъде извършена доброволно при условията на разделно плащане. Данъчният орган поиска да бъде изпратена структурата на JPK FA. При изготвяне на файла данъкоплатецът посочва стойността "true" в полето P_18A.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Сравнение на промените спрямо предишната версия на SAF-T

В сравнение с предишната структура на JPK FA, бяха въведени няколко значителни промени, за да се улесни подготовката на файла:

  • въведена е валутата на фактурите с ДДС,
  • е променен методът на отчитане на авансови и разплащателни фактури,
  • добавен незадължителен елемент Поръчки за авансови фактури,
  • добавено описание на елемента KodUrzedu с текст "Код на данъчната служба, подходящ за данъкоплатеца, подаващ JPK_FA",
  • добавено поле P_18A със стойности - true или false, което е маркер, информиращ, че фактурата документира транзакцията, при която е възникнал механизмът за разделно плащане (MPP). Това е задължително поле, т.е. ако фактурата с ДДС не документира транзакцията, свързана с MPP, полето приема стойността false,
  • добавено поле P_22 със стойности - вярно или невярно, което е маркер, информиращ, че фактурата документира транзакцията по вътреобщностна доставка на ново транспортно средство (NŚT).

И накрая, да припомним, че когато става дума за фактури, издадени за периода преди 1 ноември 2019 г., от 2 декември 2019 г. те вече ще се отчитат по версията SAF-T.

Създаване на JPK FA файл

Ще се позоваваме и на правилата за подготовка и трансфер на структурата SAF-T. В повечето случаи се разработва с помощта на компютърна програма. Самонаетите данъкоплатци могат да използват безплатната програма e-microfirma в това отношение.

Така изготвеното досие трябва да се изпрати на данъчния орган. Това се прави с помощта на електронни средства за комуникация (например клиентската програма JPK 2.0). Възможно е също така да се прехвърли структурата на носители на ИТ данни, например флаш устройство, карта с памет, CD или DVD.

Преминавайки към обобщението, трябва да се отбележи, че новият файлов формат JPK FA е адаптиран към промените, въведени в съдържанието на фактурите, документиращи продажби, извършени при условия на разделно плащане. Във файловата структура има поле, което трябва да съдържа информация, че продажбата е извършена с помощта на механизма за разделно плащане.

JPK FA в системата wfirma.pl

В случай на искане от офиса за подаване на JPK FA файл в системата wfirma.pl, вие ще го направите незабавно без допълнително заплащане! Можете да го направите по прост начин, като използвате пътя СТАРТ »ДАНЪЦИ» ЕДИН КОНТРОЛЕН ФАЙЛ »ДОБАВИ» ДОБАВЯНЕ JPK FA. Опитайте го днес!