Регистри за продажби на ДДС за марж на ДДС фактури

Обслужване На Услуги

Данъкоплатците, прилагащи ДДС с маржин процедура, са длъжни да водят отделни записи, като се отчита този метод на уреждане. Колко правилно трябва да се води регистърът на продажбите по ДДС за маржа на ДДС фактури? Ние обясняваме.

Какво е маржин фактура и кой може да я приложи

Маржин фактура с ДДС е специален начин за документиране на продажбите и уреждането на ДДС. Данъчната основа на такава фактура не е цялата стойност на сделката, а само маржът, начислен от продавача. Наредбите определят маржа като сума, намалена с ДДС и покупната стойност, която купувачът е длъжен да заплати. Това означава, че продавачът плаща данък само върху маржа, който е начислил при продажба на стоките или услугата по-нататък. В същото време не може да приспадне ДДС от фактурите за покупка на препродадените стоки.

Субектите, които могат да прилагат уреждане на маржин ДДС са:

  • данъкоплатци, предоставящи туристически услуги (чл. 119 от Закона за данъка върху стоките и услугите, по-нататък: ЗДДС),
  • данъкоплатци, доставящи употребявани стоки, произведения на изкуството, колекционерски вещи и антики (чл. 120 от ЗДДС).

Правилата не уточняват как трябва да се съхраняват записите, а само какви данни трябва да бъдат включени в тях, така че:

  • размерите, посочени в чл. 90 от ЗДДС (частично данъчно приспадане),
  • информация за предмета и данъчната основа,
  • размера на дължимия данък,
  • сумата на данъка върху входа, който намалява размера на изходящия данък,
  • данъчни суми, които трябва да бъдат платени в данъчната служба или върнати от тази служба,
  • други данни, необходими за правилното попълване на данъчната декларация.

Законодателят предвижда допълнителни изисквания към данъкоплатците, предоставящи туристически услуги:

  • като отчита стойността на стоките и услугите, закупени от други данъкоплатци в регистрите в пряка полза на туриста и притежаването на документи, от които произтичат тези стойности,
  • водене на записи по такъв начин, че да е възможно да се посочи каква част от плащането за услугата се отнася за услуги, закупени от други данъкоплатци в пряка полза на туриста, и коя част е за собствените услуги на туриста.

В обобщение, формата на регистрите и начинът на воденето им трябва да позволяват правилно уреждане на ДДС и изготвяне на данъчна декларация.

Пример 1.

Алма, компания за туристически услуги (съгласно чл. 119 от Закона за ДДС), организира пътуване до Прага. Пътуването беше закупено от 25 души, цената за един човек беше 1500 PLN. Компанията е генерирала приходи от 37 500 PLN.

Седем души поискаха фактура. Съгласно действащата нормативна уредба, дружеството е било длъжно да издава фактури по ДДС по искане на физически лица.

Поради вида на предоставяните услуги, дружеството води допълнителен отчет на издадените фактури по ДДС. Стойността на издадените ДДС фактури за този месец беше 7 x 1500 PLN = 10 500 PLN.

Примерен регистър на ДДС фактури:

Не.

Номер на документ

Дата на операция

Данъчен идентификационен номер на изпълнителя

Данни на изпълнителя

Описание на сделката

Стойност на необлагаемия марж на фактурата с ДДС (в злоти)

1

ДДС фактура марж 1/05/17

01.05.2020

8888888888

Анна Ковалска, Ул. Паркова 1, Вроцлав

пътуване - Прага

1500,00

2 ... ... ... ... ... ...
3 ... ... ... ... ... ...
4 ... ... ... ... ... ...
5 ... ... ... ... ... ...
6 ... ... ... ... ... ...
7        

ОБЩА СУМА

1500,00

Общата цена на пътуването беше: пътуване с автобус, разходи за хотел, храна и т.н. - 29 000 PLN.

Пътуванията до страните от ЕС се облагат с основна ставка от 23%.

Изчисление на маржа:

Приходи - Разходи = Брутен марж: 37 500 PLN - 29 000 PLN = 8 500 PLN

Нетен марж: 8 500 PLN: 1,23 = 6 910,57 PLN

ДДС, дължим върху нетния марж: 6 910,57 PLN x 23% = 1 589,43 PLN

Примерен запис за продажби на ДДС за марж на фактури с ДДС

Не.

Датата на уреждане на събитието

Продължителност на събитието

Място на организираното събитие

Сума на брутния марж (в PLN)

Нетен размер на маржа (в PLN)

Стойност на ДДС 23% за събития в ЕС (в злоти)

Стойност на ДДС 0% за събития извън ЕС (в PLN)

1.

23.05.2020

17-22.05.2020

Прага

8500,00

6910,57

1589,43

0,00

 

   

ОБЩА СУМА

8500,00

6910,57

1589,43

0,00

Ако приемем, че това е единствената продажба на компанията през май, брутната стойност на продажбите, т.е. 37 500 PLN и стойността на закупените услуги, 29 000 PLN, трябва да бъдат показани във файла JPK_V7. PLN във файла JPK_V7. Допълнително, в регистрационната част на файла JPK_V7, издадените фактури за продажба ще бъдат маркирани със символа MR_T. В допълнение към горната информация, частта за декларация на файла JPK_V7 ще показва данъчната основа - маржа и дължимия ДДС върху нея.

Подробна информация за издаване и представяне на марж на фактура по ДДС в новия файл JPK_V7 е описана в статията: Марж на фактура по ДДС - всичко, което трябва да знаете

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

В ситуация, в която данъкоплатецът е длъжен да води регистри за продажби в касата, тогава той трябва да регистрира цялата сума, получена от клиента (под кода, присвоен на маржа, т.нар. техническа нула).

Ако фирмата, предоставяща туристически услуги, предоставя и свои собствени услуги, то следва да ги уреди при общи условия. Сумите, получени от туристи за собствени услуги, намалени с дължимия ДДС, се облагат с ДДС. След това данъкоплатецът може да приспадне данък върху данните за покупките, свързани със собствени услуги.

Как да издадем марж на фактура с ДДС в системата wfirma.pl?

Много е лесно да издадете фактура с ДДС с марж в системата wfirma.pl. Фактура с ДДС надбавка може да бъде издадена след въвеждане на тази информация в системата в раздела НАСТРОЙКИ »ДАНЪЦИ» ДДС ДДС, където трябва да се избере опцията система за ДДС марж.

След това, за да издадете фактура с ДДС, отидете на раздел ПРИХОДИ »ПРОДАЖБИ» ИЗЛОЖЕНИЯ »СЪЩЕСТВУВА ФАКТУРАТА ЗА МАРЖИН.

 

При попълване на реда за фактура в полето ПОКУПНА ЦЕНА въведете цената, за която е закупен продуктът, а в полето НЕТЕН МАРЖИН маржа, който се налага върху него. Допълнително, след като изберете опцията СВЪРЗВАНЕ НА РАЗХОДИТЕ, ще бъде възможно да се въвеждат данни за фактури за покупки, свързани с продажби. В раздела РАЗШИРЕНИ ще бъде възможно да се дефинира вида на маржа и използваната счетоводна схема. Подробна информация за издаване на ДДС фактура в системата е показана в статията: Марж на ДДС фактура - как трябва да бъде издаден?