Правене на бизнес в апартамент - какво трябва да знаете за това?

Обслужване На Услуги

Все повече хора решават да започнат собствен бизнес. Когато създават компания, те често решават да разпределят собствен апартамент или къща за нейното седалище. Разбира се, това се дължи на факта, че разходите, свързани с наемането на офис, намаляват. Като правило, ако данъкоплатецът за данъкоплатеца е най-добрият вариант за извършване на бизнес в апартамент и той иска да включи част от разходите, свързани с наем и енергия, като данъчно приспаднати разходи, той трябва да отдели част от предвидения апартамент или къща за бизнес. Приспадането се прави пропорционално – най-често така се разделят частните разходи от фирмените разходи.

Икономическа дейност в апартамента - установяване на коефициента

Предприемач, който създава бизнес и избира собствен апартамент или къща за седалище на компанията, трябва да отчете това място във формуляра CEIDG-1. Известно е, че в случай на стопанска дейност в апартамент/къща, всички такси не могат да се зачитат като данъчно признати разходи. Правилата не уточняват как точно трябва да се отчитат тези разходи. Предприемачът трябва да отдели част от апартамента/къщата, например една стая, която ще бъде офисът на компанията. Размерът му също трябва да бъде отделен.

Приема се, че се прилага коефициентът, който се изчислява на базата на дела на площта, предназначена за стопанска дейност в цялото помещение. Коефициентът се задава като процент.

Пример 1.

Г-н Ян има самостоятелен апартамент с площ от 100 м2. В заявлението CEIDG-1 подава уведомление, че ще извършва стопанска дейност в частен апартамент. За целите на своята дейност г-н Ян е разпределил стая с площ от 30 m2, като месечният наем на апартамента е 1000 PLN. В този случай коефициентът за дела на стая в целия апартамент е както следва:

(30 m2 / 100 m2) x 100% = 30%

По този начин г-н Ян може да включи разходите за наем в размер на 300 PLN в данъчно признати разходи, тъй като 1000 PLN x 30% = 300 PLN.

Уреждане на такси и водене на бизнес в апартамент

При извършване на бизнес в апартамент, предприемачът, след като определи коефициента до каква степен той се използва за бизнес, може да включи част от разходите, свързани с поддръжката му, като данъчно признати разходи. Тези разходи включват такси за:

  • под наем,
  • комунални услуги (водопровод, канализация, изхвърляне на отпадъци),
  • електричество,
  • телефон и интернет.

Определянето на разходите за наем чрез съотношението е извън всякакво съмнение и се счита за правилно. Това уреждане на сметките за комунални услуги или ток може да породи повече съмнения. Това се дължи на по-ниско ниво на използване на комунални услуги или консумация на енергия в бизнеса, отколкото в частния.Например компютър, принтер или друго бизнес оборудване използва ли същото количество енергия като домакинските уреди? Това може да бъде решено чрез инсталиране на допълнителни броячи за разграничаване между частни и бизнес разходи. Ако не желаете да монтирате измервателни уреди, можете да направите допълнителни бележки, които да показват каква част от тези такси се дължат на дейността, така че при проверка от данъчната служба, разходите, които са признати за данъчно признати разходите не се оспорват.

Когато става въпрос за отчитане на разходи, свързани с използването на частен телефон и интернет в бизнес дейности, те могат да бъдат признати като разходи въз основа на фактуриране. В случай на телефон, абонаментът няма да бъде разход, а само бизнес разговори. Разбира се, можете да сключите отделни договори за интернет и телекомуникационни услуги, тогава всички сметки ще бъдат приспаднати от данъци.

Стопанска дейност в апартамент - лихва по ипотека

Често се случва предприемачът да е изтеглил заем за закупуване на апартамент, в който също се извършва бизнесът. Ако данъкоплатецът желае да включи лихвите по този заем в данъчно признатите разходи, апартаментът следва да бъде вписан в регистъра на ДМА, но само частта, предназначена за дейност. Лихвите по такъв заем могат да бъдат класифицирани като оперативни разходи в частта, в която се отнасят към площта, използвана за бизнес дейности (например, определена от коефициента). Както произтича от ЗДДФЛ и по-точно от чл. 22а, подлежат на амортизация притежавани или съвместно притежавани от данъкоплатеца, придобити или произведени самостоятелно, окомплектовани и годни за употреба към датата на приемане за ползване, сгради, конструкции и помещения, притежавани отделно, с прогнозен срок на ползване, по-дълъг от една година, използвани за целите на стопанската дейност или въведени в експлоатация въз основа на договор за наем или лизинг.

Първоначалната стойност на дълготрайните активи и нематериалните активи се счита за:

  • в случай на покупка чрез покупка - покупната цена,
  • при частично платена покупка - покупната цена, увеличена със стойността на дохода
  • ако се произвежда самостоятелно - производствена цена,
  • в случай на придобиване по наследство, дарение или по друг начин безвъзмездно - пазарната стойност към деня на придобиване, освен ако в договора за дарение или в договора за безплатно прехвърляне е посочена тази стойност на по-нисък размер.

Предприемачът трябва да отдели част от апартамента, която е предназначена за нуждите на бизнеса, тогава той може да представлява дълготраен актив на дружеството и по този начин да подлежи на амортизация. По правило едно жилище трябва да се амортизира в размер на 1,5%, но може да се използва и ускореният метод на амортизация на жилище. Лихвите, натрупани до деня на вписване на апартамента в регистъра на ДМА, увеличават първоначалната му стойност и представляват данъчно признати разходи само чрез отписване на амортизации. Когато обаче апартаментът вече е амортизиран като експлоатационни разходи, предприемачът има право да включи само лихвите по изплатените заеми.

Стопанска дейност в апартамент - разходи за ремонт

Ако предприемачът възнамерява да направи промени в помещението, в което се извършва бизнесът, трябва внимателно да прецените дали ще бъде ремонт или модернизация. Как да се признаят разходите, свързани с тези разходи, зависи от правилното определение на направените промени.

Под ремонт трябва да се разбират всички разходи, свързани с поддържане или възстановяване на стойността на полезността, например чрез ремонт или подмяна на износени елементи, стига да не променят естеството и функцията, или боядисването на стените. Такива разходи могат да бъдат включени директно в разходите въз основа на получените фактури, ако се ремонтират само помещенията, в които се извършва дейността. В противен случай е необходимо във фактурите за услугата ремонт и закупуването на ремонтни материали да се посочи кои разходи пропорционално попадат в помещението, в което се извършва стопанската дейност, и само ги включват в разходите.

От друга страна, модернизацията на апартамент следва да се счита за подобрение, състоящо се в модернизация, подобряване на състоянието му и промени в характеристиките му или адаптиране на даден дълготраен актив с цел промяна на неговото предназначение и функция. Ефектът от подобрението е да се увеличи стойността при употреба на актива. Ако сумата от направените разходи за реконструкция, разширение, реконструкция, адаптация или модернизация надвишава 10 000 PLN през дадена данъчна година, тогава когато апартаментът е дълготраен актив, тези промени трябва да се третират като подобрение на апартамента и те ще бъдат включени в разходите на база отписване на амортизации. Така че, ако предприемачът планира да модернизира частта от апартамента, определена за дейността, тя трябва да бъде включена в дълготрайните активи на компанията и да се амортизира. Такива разходи не могат да се класифицират директно като данъчно признати разходи.

Задължения на предприемачите и управление на бизнес в апартамент

В допълнение към ползите от управлението на бизнес в собствения си апартамент, предприемачът трябва да вземе предвид задълженията, които трябва да изпълни, включително:

  • уведомяване на помещението (до съответната общинска служба), което може да доведе до необходимост от заплащане на по-висок данък върху недвижимите имоти, тъй като има по-високи ставки на този данък за помещенията, в които се извършва стопанска дейност;
  • в случай на кооперативно-собствено жилище, уведомление до жилищна кооперация (наемът ще бъде увеличен за частта, предназначена за дружеството);
  • ако в притежаваното помещение започне дейност с по-поглъщащ характер от работата в офиса или изискваща приспособяване на помещението към нови нужди, трябва да се обърнете към староста за разрешение за промяна на начина на използване на имота;
  • когато предприемачът наема поне един служител в собствен апартамент или къща, този факт трябва да бъде докладван на старост.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Бизнес дейност в апартамент - разходни записи в KPiR

Данъкоплатец, който води счетоводна книга за приходите и разходите, следва да отрази разходите, свързани с ползването на апартамент за стопанска цел в колона 13 - Други разходи. Съгласно разпоредбите на Наредбата за поддържане на KPiR, за документиране на разходите, свързани с наем, електричество, телефон, вода, газ и централно отопление в частта, отнасяща се до стопанската дейност, може да се използва вътрешно доказателство, придружено от документ относно общи такси с изчисляването на сумата за управление на бизнес в апартамент. Това се отнася за ситуации, при които предприемачът няма право да приспада ДДС от тези разходи. В противен случай осчетоводяванията се извършват на база ДДС фактура.

Разходи за управление на бизнес в апартамент - резервация в системата wFirma.pl

Разходите, свързани с управлението на бизнес в частен апартамент, могат да бъдат въведени в системата wFirma.pl по много прост начин като вътрешно доказателство. За да осчетоводите направените разходи, използвайте раздел РАЗХОД »СЧЕТОВОДСТВО» ДОБАВЯНЕ »ВЪТРЕШНИ ДОКАЗАТЕЛСТВА, където в показания прозорец като СЧЕТОВОДНА СХЕМА посочете РАЗХОДИТЕ НА БИЗНЕС ДЕЙНОСТ, а след това в полето ИМЕ НА СТОКАТА, РАЗНОСИ ИЛИ НАГЛАВАНЕТО НА РАЗХОДИТЕ напр. "наем за месец 11/2020 г.". След това в полето ОБЩО въведете сумата, получена от изчисленията.

След запазване разходът ще бъде включен автоматично в колона 13 - други разходи на KPiR.