Контролна книга на предприемача - какво е това?

Обслужване

От предприемачите се изисква да съхраняват различни видове документация, която трябва да включва, наред с другото, книга за контрол на търговеца. Какво точно представлява и кога е необходимо да се проведе?

Контрол на предприемача

Контролът на стопанската дейност се осъществява въз основа на разпоредбите на Закона за предприемачите. По правило се планира и провежда след анализ на вероятността от нарушения от страна на определеното предприятие. Проверките най-често се започват в резултат на откриване на нередности от съответните органи или сигнали на служители или потребители.

Трябва да помним, че всяка планирана проверка по правило трябва да бъде уведомена предварително на дадения предприемач. Въпреки това, ако подходящи дейности за проверка трябва да предотвратят престъпление или простъпка, такова уведомление не е необходимо.

Контролна книга на предприемача

Съгласно чл. 57 сек. 1–2 Права на предприемача Предприемачът съхранява и съхранява книгата за проверки, както и упълномощаването и протоколите от проверките в своето седалище. Тази книга е незаменим документ, който трябва да се появи в компанията още при първата проверка. Мястото на съхранението му е, разбира се, седалището на предприемача.

Лице, което извършва каквато и да е стопанска дейност, е длъжно да води не само ревизионната книга, но и цялата документация, свързана с инспекционната дейност, т.е.

  • уведомления за започване на контрол;

  • разрешения за извършване на проверки, предоставени на определени лица от контролния орган;

  • контролни протоколи;

  • документация, свързана с препоръки след инспекция, включително всички административни решения относно налагането на санкции на предприемача;

  • жалбите на предприемача срещу последващи контролни решения и всички административни решения.

Ревизионната книга може да се води както на хартиен, така и на електронен носител. Няма пречки предприемачът да използва тези две решения – традиционната форма на книгата ще съдържа оригиналните документи, докато електронната форма ще съдържа техните цифрови копия. Струва си да добавим, че електронната форма е особено добро решение за компании с широка дейност, чиито клонове се намират на много различни места в страната или света - предприемачът има достъп до специфична контролна документация от всяко място и по принцип по всяко време . Въпреки това, цифровата книга за одит трябва да бъде правилно защитена.

Какво има в книгата за одит на предприемача?

Книгата за проверка трябва да съдържа записи, включително:

  • определяне на контролния орган,

  • посочване на разрешението за проверка,

  • материален обхват на извършената проверка,

  • датите на започване и приключване на проверката.

Законодателят обаче не представи образец или форма, която трябва да се използва при създаването на ревизионната книга – това се отнася както за нейната писмена, така и за традиционната й форма. В това отношение човек, управляващ бизнес, има пълна свобода и свобода. Следователно книгата за одит може да бъде под формата на папки, отделна специална книга на хартия или дори папка или набор от файлове на компютъра. На практика той е под формата на таблица с отделни колони за въвеждане на необходимите данни.

Ревизионна книга на предприемача – колко време трябва да се съхранява?

Контролът върху предприемача може да бъде иницииран по принцип по всяко време. В резултат на това задължението за водене на ревизионната книга е безсрочно – продължава, докато се извършва дадена стопанска дейност. Разбира се, след приключването му отпада задължението за наличие на ревизионна книжка.

Контролна книжка на предприемача - какви задължения?

Наличието и съхраняването на одиторска книга е основната отговорност на всеки предприемач. Той обаче трябва да помни за необходимостта от представяне на книгата по искане на всеки одитор - дори когато става дума за одити, извършени много години по-рано, които не са разкрили нередности.

Но какво ще стане, ако предприемачът е обект на няколко инспекции едновременно, например фискални и концесионни? В тази ситуация обикновено е невъзможно одитната пътека да бъде достъпна за всички одитори. От друга страна, ако дадено дружество поддържа книга в две форми (писмена и цифрова), всеки от администраторите може да получи достъп до книгата в различни форми. Разбира се, предприемачът не е длъжен да води ревизионната книга в няколко форми – законодателят изисква само един екземпляр от книгата. В този случай се въвежда освобождаване от задължението за представяне на книгата по искане на инспектора, при условие че в момента тя е притежание на друг компетентен проверяващ орган. Не забравяйте обаче, че предприемачът трябва да представи книгата в рамките на 3 работни дни от датата на връщането й – това задължение следва да се изпълни в седалището на проверяващия орган. За да се избегнат проблеми в такава ситуация, си струва да имате книга в цифров вид, която може да бъде предоставена на много контролни субекти едновременно и само чрез електронна комуникация.

Ревизионна книга на предприемача – какво може да направи контролният орган?

Вече знаем, че предприемачът трябва да предостави ревизионната книга по искане на всеки контролен орган – това обаче не означава, че инспекторът има право да я изнесе извън седалището на фирмата. Книгата трябва да бъде предоставена в седалището на предприемача или по изключение в седалището на контролния орган, но в присъствието на контролиран или определен от него служител. Този регламент има за цел да противодейства на възможни злоупотреби от страна на инспекторите, например под формата на добавяне на невярна информация към предишни проверки или унищожаване на съществуващи документи.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Книга за проверка на предприемача - какви санкции?

Оказва се, че полският законодател не е въвел в Закона за предприемачите никакви разпоредби, свързани с нарушаването на разпоредбите за притежаване на ревизионна книга. На практика това означава, че няма санкции за нарушаване на задължението за притежаване и актуализиране на ревизионната книга. С други думи, има задължение да има такава документация, но неизпълнението й няма последствия, поне за самите одитори.

Подобна ситуация се отнася и при непредставяне на одитната книга по искане на администратора. Ако търговецът не изпълни това задължение, регулаторният орган няма законови средства да накаже такова лице. Следователно предприемачът не може да бъде ефективно принуден да представи контролната книга, особено когато има съмнения за измама от негова страна. Трябва обаче да помним, че в тази ситуация инспекторите могат да опишат отказа за представяне на книгата в протокола след проверката, но това не може да окаже влияние върху дейностите, извършени в рамките на текущата проверка. Интересното е, че такава ситуация ще има и когато предприемачът предостави напълно празна контролна книжка, въпреки факта, че преди това е бил проверен.

Въпреки факта, че контролният орган не е в състояние да накаже предприемача за липса или непредставяне на контролната книжка, това може да бъде направено от съответните данъчни органи. Според съдържанието на чл. 83 от Фискалния наказателен кодекс, който е възпрепятстван или възпрепятстван от лицето, упълномощено да извършва проверки, данъчен контрол, митнически и фискален контрол, одиторска или ревизионна дейност, по-специално което срещу искане на това лице не представи книга или друг документ относно извършваната стопанска дейност или книга или друг документ се унищожават, повреждат, правят безполезни, скрити или изтрити, като се налага глоба до 720 дневни ставки. При незначително нарушение на извършителя на това деяние се налага глоба за данъчно нарушение.

На практика инспекторите могат да уведомят съответните данъчни органи за липсата на ревизионната книжка или за отказа да я представят, което ще доведе до образуване на фискално наказателно производство.

Решение на Върховния съд от 19 юни 2002 г. (референтен номер на преписката V KKN 454/00):
Неблагоприятното, некултивирано или дори грубо отношение към контрольорите не може да се счита за изчерпателно поведение, глаголната бележка „затруднява” по смисъла на чл. 83 от Гражданския кодекс В крайна сметка данъчно престъпление по смисъла на чл. 83 от Наказателно-процесуалния кодекс е да се възпрепятства или възпрепятства извършването на служебна дейност от упълномощено лице. Например, Законът споменава дейности по прилагане, които осуетяват или затрудняват. Това са: отказ за показване на книгата, нейното унищожаване, повреждане, превръщането й в безполезна, скриването или изтриването. Следователно, това не представлява отказ за представяне на книгата, невъзможност за представянето й от присъстващия в момента служител на контролираното лице или искане до контролиращото лице за писмено уточняване на документите, които трябва да бъдат представени и дата на такова представяне.

Несъмнено по смисъла на чл. 83 от Кодекса на търговските дружества също не е промяна на помещението, предоставено на проверяващата страна, въпреки че обикновено води до временно объркване и създава ситуация, която е временно обезпокоителна

Контролна книга на предприемача - резюме

Ревизионната книга на предприемача е форма на сборник от документация от проверки, извършени в дадено дружество. Задължението да го има и да го актуализира е отговорност на всяко лице, занимаващо се със стопанска дейност. Ревизионната книга може да се води както на хартиен, така и на електронен носител. Предприемачът не може да води такава книга или да откаже да я предостави на инспектора, но тогава той е изложен на фискална наказателна отговорност под формата на глоба.