Знаете ли кой е длъжен да подаде SAF-T по искане на данъчната служба?

Обслужване На Услуги

JPK, т.е. единният контролен файл, вече е близо до полските данъкоплатци. От януари 2018 г. всички активни платци на ДДС са длъжни ежемесечно да генерират и изпращат файлове JPK_VAT до сървърите на Министерството на финансите. Друг пробив в това отношение е внедряването на JPK при поискване от юли 2018 г. Тези файлове подпомагат провеждането на проверки и по този начин запечатват полската данъчна система. Какви структури на SAF трябва да бъдат представени по искане на офиса? Как трябва да бъдат доставени? За кого се отнася SAF при поискване? Какви са последиците от непредоставянето му? Нека го проверим!

JPK при поискване - за какви структури се прилага?

При поискване JPK се прилага за 6 структури:

  • JPK_FA - важи за фактури с ДДС

  • JPK_MAG - включва складови документи

  • JPK_PKPIR - отразява записванията, включени в данъчната книга на приходите и разходите

  • JPK_EWP - важи за вписвания, направени в записа за приходите, воден от еднократната сума

  • JPK_WB - включва всички вписвания, свързани с оборота по банковата сметка на фирмата

  • JPK_KR - отразява записванията в счетоводните книги (пълно счетоводство)

  • JPK_FA_RR - важи за фактури с ДДС RR, издадени от купувача на стоки и услуги от фермери с фиксирана ставка.

Всички текущи структури на JPK, включително тези, представени при поискване, могат да бъдат проверени на адрес: JPK структури.

За кого се отнася SAF при поискване?

Общото задължение за представяне на данни под формата на JPK файлове се отнася за предприемачи, които издават счетоводни документи и водят книги в електронен вид (включително например Excel). При счетоводство, фактуриране и др. в традиционната форма, т.е. само на хартиен носител, данъкоплатецът не е длъжен да изготвя SAF-T при поискване.

Важно е, че в случай на данъкоплатци, провеждащи опростено счетоводство, трябва да се помни, че структурите при поискване, които се отнасят до тях, са:

  • JPK_FA (при условие за издаване на фактури с ДДС с помощта на електронни програми)
  • JPK_PKPIR или JPK_EWP (в зависимост от водените счетоводни записи)
  • JPK_MAG (подлежи на електронно управление на склада)
  • JPK_FA_RR (ако данъкоплатецът извършва сделки с фермери с фиксирана ставка).

Освен тази структура, предприемачът може да бъде помолен да представи структурата JPK_WB по искане на данъчната служба. Изготвянето на такава структура трябва да бъде предоставено от банката, в която данъкоплатецът има банкова сметка.

Кога данъчната служба може да поиска SAF?

Данъчната служба може да поиска една от горните структури в случай на:

  • проверяващи дейности

  • данъчна ревизия

  • митнически и данъчен контрол

  • данъчно производство.

Службата използва тези структури и за т.нар Следователно кръстосаните проверки могат да бъдат поискани не само от данъкоплатеца, но и от неговите контрагенти, при условие че те водят счетоводството си и издават документи с помощта на компютърни програми.

След получаване на искането от данъчната служба, данъкоплатецът ще разполага с не по-малко от 3 дни да представи конкретна SAF-T структура, като точната дата на подаването им ще бъде посочена в изпратеното искане.

JPK при поискване - как да се подготви?

JPK може да се генерира при поискване във вашата онлайн счетоводна система. Тази възможност се предлага и от wfirma.pl, което ви позволява да генерирате всички структури, свързани със счетоводството.

За да генерирате JPK при поискване в системата wfirma.pl, отидете на раздела:

  • ПРИХОДИ »ПРОДАЖБА и изберете опцията JPK_FA в горното меню

  • СКЛАД »ДОКУМЕНТИ и изберете опцията ИЗТЕГЛЯНЕ JPK _MAG в горното меню

  • ЗАПИСИ »KPIR» KPIR и в горното меню изберете опцията ИЗТЕГЛЯНЕ JPK_PKPIR

  • ЗАПИСИ »ЗАПИСИ НА ПРИХОДИТЕ и изберете опцията DOWNLOAD JPK_EWP в горното меню

Всички структури на SAF-T, свързани с активността на потребителя, могат да бъдат генерирани и изпратени от нивото на раздел СТАРТ »ДАНЪЦИ» ЕДИН КОНТРОЛЕН ФАЙЛ.

При поискване JPK може да бъде подаден в данъчната служба, като се използва например CD / DVD, USB флаш устройство, карта с памет или друг носител на данни. Можете също да използвате специфични средства за електронна комуникация, за да подадете структурата на SAF по искане на данъчната служба, но имайте предвид - SAF при поискване не може да бъде предоставен под формата на имейл.

SAF при поискване, както бе споменато по-горе, се използва за всички видове инспекции и проверки. Като част от тези процедури се прехвърлят записи, книги или документи, които не подлежат на корекция.

JPK корекция при поискване

Корекцията е възможна само в случай на JPK_VAT (задължителна структура за активни платци на ДДС), повече за това в статията: Корекция на JPK, т.е. кога и как да коригирате стандартния одит? Следователно данъкоплатецът не коригира другите формуляри SAF-T.

Непредставяне на SAF при поискване - последствия

Непредставянето на SAF при поискване може да има множество последици, включително финансови. Едно от тях е санкция за заповед, наложена в случай на непредоставяне на SAF на посочената дата. Размерът му може да бъде до 2800 злоти.

Заповедна санкция може да бъде наложена и на счетоводни кантори и други субекти, на които е възложено счетоводството, управлението на склада и издаването на документи.

Що се отнася до допълнителни санкции, техният размер зависи от размера на данъчното облекчение:

  • фискално нарушение - до 10 000 PLN - това е глоба, от 260 PLN до 52 000 PLN,

  • фискално нарушение - над 10 000 PLN - е глоба, която може да варира от 866,70 PLN до 24 960 960 PLN.

И в двата случая глобите (т.е.в случай на данъчно престъпление или данъчно престъпление) техният размер се определя, като се вземат предвид имуществото, семейството и възможността за доход на данъкоплатеца. Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!