Годишно уреждане на ДДС - какво може да се приспадне от данъка?

Обслужване На Услуги

Когато управляваме бизнес или получаваме доходи от трудови договори на пълен работен ден и гражданскоправни договори, ние сме длъжни да подаваме годишни данъчни декларации за доходите. Важно е, че ЗДДФЛ предвижда редица отстъпки и удръжки, които можем да използваме. Нека да видим какво може да се приспадне от данъка и да научим за седемте най-често срещани приспадания и приспадания на данък върху доходите.

Облекчение за деца в годишната данъчна декларация

Данъчните облекчения за семейството са най-популярните сред данъкоплатците, които са родители. То има право на всяко непълнолетно дете, по отношение на което през данъчната година данъкоплатецът:

  • упражнявана родителска власт;

  • действа като законен настойник, ако детето живее с него;

  • отглеждани чрез изпълнение на функцията на приемно семейство въз основа на съдебно решение или сключено споразумение със староста.

Данъчното облекчение се предоставя за всеки календарен месец от данъчната година, през която данъкоплатецът е извършвал дейностите, посочени по-горе, и зависи от броя на непълнолетните деца.

В случай на 1 непълнолетно дете, месечната отстъпка е 92,67 PLN, при условие че:

а) доходът на данъкоплатеца, който е бил женен през цялата данъчна година и неговия съпруг, не надвишава 112 000 PLN през данъчната година,

б) доходът на несемейния данъкоплатец, също за част от данъчната година, не надвишава 56 000 PLN през данъчната година; изключение от това правило е данъкоплатец с един родител, за който лимитът на дохода е 112 000 PLN.

В случай на 2 непълнолетни деца, месечната стойност на отстъпката е 92,67 PLN за всяко от тях. Разпоредбите на ЗДДФЛ в това отношение не предвиждат допълнителни ограничения.

При 3 или повече непълнолетни деца месечният размер на отстъпката е:

а) 92,67 PLN за първо и второ дете, съответно,

б) 166,67 PLN за третото дете,

в) 225 злоти за четвърто и всяко следващо дете.

Облекчението за деца е достъпно за данъкоплатци, отговарящи на горните изисквания, които плащат PIT-37 и PIT-36. Предприемачите, обложени с плосък данък (PIT-36L), еднократен данък (PIT-28) и данъчна карта (PIT-16A), не могат да приспадат надбавка за семейството на PIT-28, PIT-36L и PIT-16A формуляри, но ако освен някой от гореспоменатите формуляри PIT-37 или PIT-36 са попълнени - именно върху тези PIT можете да приспаднете детските облекчения.За да получите отстъпката, трябва да попълните формуляра PIT / O.

Здравноосигурителни вноски в годишния разчет

Изчисленият дължим данък може да бъде намален с внесените здравноосигурителни вноски за дадена година. Само тези вноски се приспадат директно от данъка. От друга страна, осигурителните вноски (пенсиониране, инвалидност, злополука, болест) се приспадат от дохода.

Важно!
Здравните вноски се изчисляват на 9% от базата за оценка на вноските. От друга страна, 7,75% от сумата подлежат на приспадане, тоест не цялата вноска, преведена към ZUS, а само определената от закона част.

Хората, работещи на пълен работен ден или въз основа на гражданскоправни договори, показват размера на приспадащите се здравни вноски, т.е. точно 7,75% от базата на оценката за вноските, на базата на PIT-11, която работодателят или изпълнителят е длъжен да преведе на служител или изпълнител.

Предприемачът трябва да помни правилно да изчисли приспадащата се здравна вноска. Този вид приспадане може да се използва от предприемачи, които плащат данък (PIT-36) и данък с плосък данък (PIT-36L), еднократна сума върху регистрирания доход (PIT-28) и с данъчна карта (PIT-16A).

Когато уреждате годишния си ДДС, не забравяйте, че можете да приспаднете само здравноосигурителните вноски, които действително са били платени през дадена данъчна година. За предприемача потвърждението за плащането на тези вноски ще бъде потвърждение за превод или удостоверение от социалноосигурителната институция. Въпреки това, вноските на получателите на PIT-11 трябва да са съгласувани със ZUS RMUA, издаден от предприемача.

Важен въпрос при предприемачите е възможността за приспадане на просрочени вноски по ZUS, платени през данъчната година, за която се подава годишната данъчна декларация. Правилата допускат такава възможност.
Важно!
Дължимите, но неплатени здравни вноски не се приспадат от данъци.

Здравните вноски се приспадат директно в подадената годишна данъчна декларация, т.е. ДДФЛ-37, ДДФЛ-28, ДДФЛ-36, ДДФЛ-36L.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Рехабилитационни облекчения в годишната данъчна декларация

Облекчението за рехабилитация е още един отговор на въпроса на данъкоплатците, които се чудят какво може да бъде удържано от данъка. Възможността за използване на този вид приспадане е позволена от чл. 26 сек. 1 т. 6 от ЗДДФЛ. По своето съдържание базата за изчисляване на данъка е доход след приспадане на сумите на разходите за рехабилитация и разходите, свързани с улесняване извършването на жизненоважни дейности, извършени през данъчната година от данъкоплатец, който е лице с увреждания или данъкоплатец, който зависи от хора с увреждания.

Чл.26 сек. 7а са посочени точно разходите, които могат да бъдат приспаднати от помощта за рехабилитация. Те включват:

  1. адаптиране и оборудване на апартаменти и жилищни сгради в съответствие с нуждите, произтичащи от увреждане;

  2. адаптиране на моторните превозни средства към нуждите, произтичащи от увреждане;

  3. закупуване и ремонт на индивидуално оборудване, устройства и технически средства, необходими за рехабилитация и улесняване на житейските дейности, в съответствие с нуждите, произтичащи от увреждане, с изключение на домакински уреди;

  4. закупуване на публикации и учебни материали (помощни средства), съобразно нуждите, произтичащи от увреждането;

  5. заплащане на престоя в рехабилитационен лагер;

  6. заплащане за лечение в лечебно заведение, за престой в лечебно-рехабилитационно заведение, заведения за грижи и лечение, както и заведения за сестрински грижи и грижи, както и заплащане на рехабилитационни лечения;

  7. заплащане за водачи за слепи от 1-ва или 2-ра група инвалидност и лица с двигателни увреждания, включени в 1-ва група инвалидност, в размер до 2280 PLN през данъчната година;

  8. издръжка от слепи лица и лица с увредено зрение, включени в 1-ва или 2-ра група инвалидност и лица с двигателни увреждания, включени в 1-ва група инвалидност на кучето придружител, посочено в Закона за професионалната рехабилитация, в размер, ненадвишаващ 2280 PLN в данъка година;

  9. Домашна сестринска грижа за лице с увреждания в период на хронично заболяване, което прави невъзможно придвижването и предоставяне на услуги за грижи за хора с увреждания от 1-ва група увреждания;

  10. заплащане за жестомимичен преводач;

  11. летни лагери и лагери за деца и юноши с увреждания и деца на хора с увреждания до 25 години;

  12. лекарства - в размер на разликата между действително направените разходи за даден месец и сумата от 100 PLN, ако лекар специалист прецени, че лице с увреждания трябва да използва определени лекарства (постоянно или временно);

  13. срещу заплащане необходим транспорт за необходимите медицински и рехабилитационни лечения:

а) лице с увреждания - линейка за медицински транспорт,

б) лице с увреждания I или II група и деца с увреждания до 16-годишна възраст - и с друго транспортно средство освен санитарния транспортен лист;

  1. използване на лек автомобил, собственост (съвместно притежаван) от лице с увреждания или данъкоплатец, който има инвалид на издръжка от 1-ва или 2-ра група инвалидност или деца с увреждания, които са под 16-годишна възраст - в размер до 2280 PLN в данъчна година;

  2. платено пътуване с градски транспорт, свързано с престоя:

а) по време на рехабилитационен лагер,

б) в лечебни заведения, лечебни, грижи и лечение и сестрински и рехабилитационни заведения,

в) в летни лагери и лагери за деца и юноши с увреждания и деца на хора с увреждания до 25-годишна възраст.

Струва си да се отбележи, че посочените по-горе разходи се приспадат от приходите, ако не са финансирани (съфинансирани) от средствата:

  • фирмен фонд за рехабилитация на инвалиди,

  • фонд за фирмена дейност, Държавен фонд за рехабилитация на инвалиди,

  • Национална здравна каса,

  • фирмен фонд за социални помощи,

- или не са върнати на данъкоплатеца под никаква форма.

Ако разходите са били частично финансирани (съфинансирани) от тези средства (средства), приспадането се извършва за разликата между направените разходи и сумата, финансирана (съфинансирана) от тези средства (средства) или върната под каквато и да е форма.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Важно!
За да има право на помощ за рехабилитация, съответното лице трябва да има:
а) решение за квалифициране от решаващите органи до една от трите степени на увреждане, посочени в отделни наредби, или
б) решение за отпускане на пенсия поради пълна или частична неработоспособност, пенсия за обучение или социална пенсия, или
в) удостоверение за инвалидност на лице под 16 години, издадено въз основа на отделен правилник.

Трябва да се помни, че облекчението за рехабилитация е достъпно и за данъкоплатци, които зависят от лица с увреждания, като:

  • съпруг,

  • собствени и осиновени деца,

  • чужди деца, приети за отглеждане,

  • доведени деца,

  • родители,

  • родителите на съпруга,

  • братя и сестри,

  • втори баща,

  • мащеха,

  • зет и снаха

- ако през данъчната година доходът на тези лица с увреждания не надвишава 12 357,60 PLN.

За разходи като:

  • заплащане на водачи за слепи хора от 1-ва или 2-ра група инвалидност и лица с двигателни увреждания, включени в 1-ва група инвалидност (точка 7 от горепосочените разходи),

  • издръжка от слепи и с увредено зрение лица, включени в 1-ва или 2-ра група инвалидност и лица с двигателни увреждания, включени в 1-ва група инвалидност на кучето придружител, посочено в Закона за професионална рехабилитация (точка 8 от горепосочените разходи),

  • използване на лек автомобил, собственост (съвместна собственост) на лице с увреждания

- не е необходимо данъкоплатеца да притежава документи, потвърждаващи техния размер. Въпреки това, по искане на данъчните органи или органите за фискален контрол, данъкоплатецът е длъжен да представи доказателствата, необходими за установяване на правото на приспадане, по-специално:

  • посочете името и фамилията на лицето, за което е платено във връзка с водача;
  • да покаже удостоверение, потвърждаващо статута на куче придружител;

Важно!
Облекченията за рехабилитация могат да бъдат приспаднати в годишната данъчна декларация PIT-37 или PIT-36.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Приспадане на дарението на годишна база

По правило направените дарения не могат да бъдат признати директно като данъчно признати разходи. Някои от тях могат да бъдат приспаднати в годишната данъчна декларация. Този въпрос е уреден от чл. 26 т. 1 т. 9 от ЗДДФЛ. Според съдържанието си дарения, направени за целите на:

  • религиозно поклонение; сумата на дарението трябва да бъде документирана с доказателство за плащане по платежната сметка на получателя или неговата банкова сметка, различна от платежната сметка - в случай на дарение в брой, и доказателство за идентификационните данни на дарителя и стойността на дарението, заедно с декларация за приемане на получателя - в случай на непарично дарение;

  • кръводаряване, извършено от почетни кръводарители, в размер на паричен еквивалент за дарена кръв (в момента 130 PLN / литър); размерът на дарението се документира с удостоверение на организационната единица, изпълняваща кръводарителските задачи, за количеството кръв или кръвни съставки, дарени безплатно от дарителя.

  • посочени в чл. 4 от Закона за общественополезната дейност, организациите по чл. 3 сек. 2 и 3 от този закон, или еквивалентни организации, посочени в разпоредбите, регулиращи общественополезните дейности, които са в сила в държава - членка на Европейския съюз, различна от Република Полша или друга държава, принадлежаща към Европейското икономическо пространство, извършващи общественополезна дейност в сфера на обществените задачи; сумата на дарението трябва да бъде документирана с доказателство за плащане по платежната сметка на получателя или неговата банкова сметка, различна от платежната сметка - в случай на дарение в брой, и доказателство за идентификационните данни на дарителя и стойността на дарението, заедно с декларация за приемане на получателя - в случай на безпарично дарение.

  • професионално обучение. Предоставя се под формата на учебни материали или дълготрайни активи, с изключение на учебни материали или дълготрайни активи, които:
    • не са пълни
    • не са годни за употреба,
    • са на възраст над 12 години.

Важно е, че приспадането може да се извърши в размер на направеното дарение, но не повече от 6% от дохода.

Общият размер на удръжките за гореспоменатите цели не може да надвишава сумата, представляваща 6% от дохода през данъчната година, но даренията, направени в полза на:

  • физически лица;

  • юридически лица и организационни звена без правосубектност, извършващи стопанска дейност, състояща се в производство на продукти от електрониката, горивата, тютюна, спиртната, винената и пивоварната промишленост, както и други алкохолни продукти с алкохолно съдържание над 1,5% и произведени продукти на благородни метали или с тези метали или търговия с тези продукти.

Важно!
Горните приспадания могат да бъдат направени от данъкоплатеца, подаващ PIT-37 или PIT-36 в приложението към PIT / O.

Интернет данъчни облекчения в годишната ДДС

Въпросът за данъчните облекчения в интернет е уреден в чл. 26 сек. 1 т. 6а от ЗДДФЛ. Според съдържанието му приспадането се извършва от разходи, направени от данъкоплатеца за използване на интернет, в размер не повече от 760 PLN през данъчната година. Данъкоплатецът има право на интернет облекчение само в две последователни данъчни години, ако не е използвал това приспадане в периода, предхождащ тези години. Данъчните облекчения за интернет могат да бъдат приспаднати от данъкоплатците, плащащи PIT-37 или PIT-36. Това е показано в приложението PIT / O.

Облекчение за спестяване на IKZE

Съгласно чл. 26 сек. 1, т. 2б от ЗДДФЛ данъкоплатецът има право да приспадне вноските по индивидуалната пенсионноосигурителна сметка, направени от данъкоплатеца през данъчната година, до размера, определен в разпоредбите за индивидуалните пенсионноосигурителни сметки. За 2020 г. този резултат е 6310,80 PLN.

Всеки документ, потвърждаващ плащането, може да бъде доказателство за спестяване в IKZE.

Приспадането от дохода не се прилага за плащания:

  • върнати на данъкоплатеца под каквато и да е форма,

  • приспаднати от доходи по Закона за единния данък върху доходите на определени доходи, получени от физически лица.

Удръжките за вноски към IKZE се правят в годишната данъчна декларация PIT-37, PIT-36 и PIT-36L. След това попълнете формуляра PIT / O

Годишно сетълмент в системата wfirma.pl

За да генерирате годишна данъчна декларация в системата wfirma.pl, отидете на раздела СТАРТ »ДАНЪЦИ» ГОДИШНИ ДЕКЛАРАЦИИ »ДОБАВЯНЕ НА ДЕКЛАРАЦИЯ и след това изберете подходящия тип декларация (в случай на фирма, системата автоматично ще различи декларация от отделни партньори)

След това изберете целта на монтажа.

В следващата стъпка трябва да проверите коректността на данните за спечелените приходи и направените разходи, включително вноските по ZUS и изчислените и изплатени аванси за данък върху дохода за цялата година (тези стойности ще бъдат попълнени автоматично въз основа на данните съдържащи се в системата).

Допълнително, благодарение на интеграцията на системата с Министерството на финансите, изготвената годишна данъчна декларация може да се изпраща директно от системата. За да направите това, отидете в раздела СТАРТ »ДАНЪЦИ» ГОДИШНИ ДЕКЛАРАЦИИ, след това изберете съответната декларация от списъка и изберете опцията ИЗПРАЩАНЕ В ОФИСА от горната лента.