Баланс - какво е това и какви правила трябва да се имат предвид

Уебсайт

Балансът е задължителен елемент от финансовите отчети. Това е списък на активите на компанията и източниците на финансиране. Изготвя се в даден момент и се състои от активи, т.е. имущество и пасиви на дружеството, тоест източник на финансиране на активите. Балансът се характеризира с баланса на страните, тъй като активите винаги трябва да са равни на пасивите. Това означава, че активите на компанията трябва да имат ясен източник на финансиране. В статията по-долу ще опишем какво представлява балансът и как да го изготвим.

Основни елементи на баланса

Балансът трябва да включва:

  • име и адрес на лицето, за което се изготвя балансът,
  • думата "баланс",
  • балансов момент - датата, на която са оценени пасивите и активите,
  • наименования и съдържание на групи активи и пасиви,
  • общи активи и пасиви (включително балансовия баланс),
  • подписи на лица, отговорни за финансовото управление на дейността,
  • дата и място на съставяне на баланса.

За изтегляне:

pdf
Баланс за малка единица - шаблон.pdf Описание: разпечатка за ръчно попълване docx
Баланс за малка единица - formula.docx Описание: редактиране, печат, запис

Освен това балансът се изготвя за определена дата, на която счетоводните книги са приключени, или за друга дата на баланса. Що се отнася до счетоводните книги, те са закрити на:

  • края на финансовата година,
  • прекратяване на дейност, включително нейната продажба, приключване на производство по ликвидация или несъстоятелност (ако не е извършено обратно изкупуване),
  • предхождащи промяната на правната форма,
  • сливане, при което предприятието се поема от друго образувание в придобивания - денят, предхождащ деня на вписване в регистъра на сливането или разделянето,
  • предхождащ деня на разделяне/сливане на дялове (ако е създадена нова единица) - денят, предхождащ деня на вписване в регистъра за сливане или разделяне,
  • предхождащ деня на обявяване на ликвидацията на предприятието или на пускането му в ликвидация.

Оформление на баланса

Както бе споменато по-горе, оформлението на баланса се състои от активи и пасиви. Активите включват, inter alia:

  • дълготрайни активи (нематериални активи, материални активи, дългосрочни вземания, дългосрочни авансови плащания),
  • текущи активи (материални запаси, краткосрочни вземания, краткосрочни инвестиции, краткосрочни авансови плащания),
  • дължими вноски в акционерния капитал (фонд),
  • собствени акции.

В пасивите обаче разграничаваме:

  • собствен капитал (фонд) (основен капитал, допълнителен капитал, преоценъчен капитал, друг резервен капитал, печалба/загуба от минали години, нетна печалба/загуба, отписвания от нетна печалба през финансовата година),
  • пасиви и провизии за пасиви (провизии за пасиви, дългосрочни задължения, краткосрочни задължения, начисления).

Правила за баланса

В баланса са включени и показатели, показващи степента на покритие на дълготрайните активи с капитал. Тогава можем да различим тук правилото за златния баланс, както и правилото за сребърен баланс:

  • златното правило на баланса - според него дълготрайните активи на дружеството са покрити със 100% собствен капитал (собствен дял, инвеститори - акционери, съдружници или акционери във фирмата). Това е така, защото активите са част от дълготрайното имущество. Следователно те се характеризират с нисък темп на промяна в пари, които трябва да бъдат финансирани със средства, предоставени за дълъг период,
  • правило за сребърен баланс – според това правило е важно постоянният капитал на фирмата да е равен или по-висок от дълготрайните активи. Основният капитал трябва да се разбира като собствен капитал, увеличен с дългосрочни задължения. Колкото по-голяма е стойността на вложения капитал, толкова по-голяма е финансовата свобода и независимост на дейността. Като правило дълготрайните активи трябва да се финансират със собствен капитал най-малко в ⅔. Това правило обаче не е приложимо за всички видове предприятия.

И двете правила показват, че е особено важно дълготрайните активи (най-малко ликвидните активи) да бъдат финансирани със стабилен капитал на дружеството.

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Баланс - какви са правилата за подготовка?

За да може изготвеният баланс да отговаря на приложимите разпоредби, трябва да се спазват някои допълнителни правила. Тогава можем да различим принципа:

  • начисляване - в съответствие с този принцип всички генерирани приходи и разходи на предприятието, свързани с получаването на тези приходи, които се отнасят за дадена финансова година (независимо от датата на погасяване), трябва да бъдат записани в счетоводните книги,
  • съвпадение - предприятието признава към активи или пасиви всички приходи и разходи за даден отчетен период, които все още не са направени,
  • предпазливост - предприятието измерва активите и пасивите в съответствие с действителните разходи, направени за тяхното придобиване (производство). Важно е да включите във финансовия резултат, независимо от сумата:

- намаляване на стойността при употреба или търговия на активи, също като се вземат предвид амортизационните отписвания,
- само някои други приходи от дейността и извънредни печалби,
- всички други оперативни разходи и възникнали извънредни загуби,
- провизии за известни рискове/загуби/ефекти от други събития,

  • некомпенсация - стойността на отделните активи и пасиви, както и приходите и свързаните с тях разходи, както и извънредните печалби и загуби се определят отделно - те не следва да се компенсират,
  • действащо предприятие - приема се, че предприятието ще продължи своята стопанска дейност в обозримо бъдеще и в непроменена степен, без да изпада в ликвидация или несъстоятелност. Единственото изключение е когато това е необходимо поради фактическо или правно състояние. Ако не възнамерява да продължи като действащо предприятие, предприятието оценява активите по нетни цени на реализация. Те обаче не могат да надвишават стойността на покупната цена или производствените разходи, намалени с текущите амортизации/амортизации, заедно с отписванията поради трайна загуба на стойност.

Видове баланси

Балансът на предприятието може да се различава поради своя произход или цел. Следователно можем да различим баланси като:

  • издателска дейност,
  • докладване,
  • опростен.

В случай, когато се вземе предвид обстоятелството на създаването, ние разграничаваме баланса:

  • индивидуален,
  • кумулативен,
  • откриване (към откриването на отчетната година),
  • приключване (в края на отчетната година),
  • краткосрочни (за период под финансовата година),
  • ликвидация.