Бял списък на платците по ДДС – видове сметки и начини на плащане

Обслужване На Услуги

С влизането в сила на разпоредбите в белия списък се появиха много съмнения сред данъкоплатците. На помощ дойдоха (макар и със закъснение) разяснения относно списъка на данъкоплатците по ДДС. Въпреки това данъкоплатците имат съмнения относно връзката между плащанията към различни банкови сметки и белия списък на данъкоплатците и кои сметки са включени в белия списък на данъкоплатците по ДДС. Нека го проверим!

Бял списък на данъкоплатците по ДДС - какви сметки са включени в него?

Съгласно чл. 96б параграф. 3, т. 13 от ЗДДС, списъкът включва номерата на официални сметки за сетълмент или регистрирани сметки в кооперативен спестовно-кредитен съюз, чието юридическо лице членува, открити във връзка с стопанската дейност на члена - посочени в заявлението за идентификация или заявлението за актуализиране и потвърдено при използването на STIR по смисъла на чл. 119зг точка 6 от Данъчния кодекс. ROR (частни) сметки не са включени в белия списък на данъкоплатците.

Бял списък на платците на ДДС и видове сметки и плащания

Плащане към виртуална сметка

Виртуалните акаунти са свързани с основните акаунти. Те не са включени в списъка на данъкоплатците, което не променя факта, че трябва да бъдат проверени. Проверката се състои в това, че белият списък на данъкоплатците по ДДС изпраща обратно информация дали става дума за сметка, свързана с "основната" сметка за сетълмент и дали е в белия списък. Последиците от плащанията по сметка извън списъка са разгледани подробно в статията: Бял списък на данъкоплатците – какви са последствията за данъкоплатците?

Плащане по сметки на чуждестранни лица

В ситуация, в която полски предприемач прави покупки от чуждестранен предприемач, който използва чужд идентификационен номер (в случай на данъкоплатци в ЕС, обикновено ДДС номер на ЕС) и доставя стоки или услуги от територията на друга държава, т.е.:

  • вътреобщностна доставка на стоки,
  • износ на стоки,
  • износ на услуги,
  • доставка на стоки, които следва да бъдат уредени от купувача,

той не е длъжен да проверява номера на сметката, посочена за плащане в списъка на данъкоплатците и в същото време няма да понесе никакви последици.

Ако чуждестранен данъкоплатец е регистриран в Полша като активен платец на ДДС и извършва транзакции, които подлежат на ДДС в Полша, той се третира като полски данъкоплатец и по този начин неговата банкова сметка трябва да бъде включена в белия списък на данъкоплатците.

Плащане по сметка в чуждестранни банки

Сметките, водени от чуждестранни банки, които нямат клон в Полша, не са включени в белия списък на данъкоплатците. Освен това, ако:

  • транзакцията надхвърля 15 000 злоти,
  • е документирано с фактура от активен ДДС платец
  • като сметка за плащане е посочена чуждестранна сметка (не е включена в списъка),

така че купувачът да не носи последиците от плащането по сметка извън списъка, той трябва да подаде уведомление до ZAW-NR за извършване на плащане към сметка, която не е включена в белия списък, в срок от 3 дни от датата на поръчка на плащане на ръководителя на данъчната служба, компетентна за продавача. Трябва да се отбележи, че чуждестранните банки могат да оперират в Полша чрез клонове, които след това ще бъдат предмет на разпоредбите на Закона за банковото право, така че отчетените от тях сметки (клонове) могат да бъдат включени в списъка на данъкоплатците.

Плащане по сметка на собствена икономика или цесионна сметка на банки и SKOK

Използването на собствени икономически сметки или сесийни сметки на банки и кредитни съюзи има своя специфика, тъй като те се използват от БАНКА/СКОК за:

  • извършване на собствени разплащания, свързани с продажба на стоки и услуги,
  • извършване на сетълменти за парични вземания, закупени от банката / SKOK (прехвърляне на вземания),
  • предоставяне на финансови услуги,
  • неговата факторингова дейност.

Тези сметки не са белият списък на данъкоплатците. Въпреки това в обясненията на Министерството на финансите се посочва, че банката/СКОК или лицето, което е издател на фактурата, следва да информира, че плащането ще бъде извършено от купувача по цесионни и собствени икономически сметки от специален вид. Ако данъкоплатецът:

  • ще бъде информиран - няма да има последствия за плащания по сметка извън списъка на данъкоплатците и няма да бъде задължен да изпраща уведомление до ZAW-NR,
  • няма да бъде информиран – тогава данъкоплатецът ще трябва да приеме, че представената му сметка е сметка, която не е включена в списъка на данъкоплатците, което ще доведе до конкретни данъчни последици за него.

Плащания по доверителни и депозитни сметки

Тръстовите и ескроу сметките не са в белия списък на данъкоплатците. Следователно, ако плащането по сметката ескроу и депозита е потвърдено с фактура от активен платец на ДДС, купувачът, за да избегне отрицателни данъчни последици, следва да подаде уведомление до ZAW-NR до ръководителя на компетентната данъчна служба за продавача в рамките на 3 дни от датата на платежното нареждане извършване на плащане към сметка, която не е включена в белия списък.

Плащане по сметка на съдебния изпълнител или изпълнителния орган

Данъкоплатците, които извършват плащания по запорирани от съдебния изпълнител или изпълнителния орган вземания, не са длъжни да проверяват дали посочената сметка за плащане е включена в списъка на данъкоплатците. Това се дължи на факта, че извършването на плащания към съдебния изпълнител или изпълнителния орган не представлява плащане за закупените стоки или услуги, както и че тези сделки не се отнасят до сделката, посочена в чл. 19 от Закона - Закон за предприемачите.

Плащания от застрахователи към обработка на щети от трети страни

В случай на плащания, извършени от застрахователи към трети лица, занимаващи се с претенции, когато плащането представлява изпълнение на отговорност за щети към застрахования или бенефициенти, тогава такава сделка:

  1. не отговаря на определението за сделка по чл. 19 Закон - Закон за предприемачите,
  2. данъкоплатецът не трябва да проверява сметката, посочена от продавача, спрямо белия списък на данъкоплатците.

Бял списък на данъкоплатците и платежни нареждания

В случай на данъкоплатец, който извършва преводи под формата на:

  1. преводни нареждания с дата на отложено плащане,
  2. постоянен ред за преводи,
  3. директни дебити,

за деня на нареждане на превода ще бъде посочен денят, в който данъкоплатецът е наредил на банката да извърши такъв превод. В обобщение, датата на нареждане на плащането по сметката, посочена в белия списък на данъкоплатците, ще бъде денят, в който данъкоплатецът е подал указанието. Периодът, за който са били разсрочени плащанията, или периодът, обхванат от постоянното нареждане, т.е. датата на дебитиране на сметката, няма да има значение, а датата на нареждане на преводите.

Онлайн плащания, извършвани от външни оператори

Регулирането на плащания с разплащателни карти или чрез услугите на външни оператори като PayPal, PayU или DotPay не се квалифицира като плащане под формата на превод. Следователно плащането по горепосочения начин няма да доведе до пораждане на отрицателни данъчни последици под формата на загуба на възможността разходите да се класифицират като данъчни разходи и солидарна отговорност по ДДС. Това означава, че в горния случай купувачът не трябва да проверява по коя сметка ще бъдат депозирани средствата – дали тази сметка е в списъка – дали плащането ще бъде извършено чрез платежни инструменти, различни от превод. Прочетете също и статиите по-долу, които описват белия списък на данъкоплатците по ДДС:
-> Бял списък на ДДС платци - накратко!
-> 
Номерът на сметката не е в белия списък на данъкоплатците - какво да правя?
-> Бял списък на данъкоплатците по ДДС - как да проверим изпълнителите?

Прихващане на вземания – обезщетение

Съгласно чл. 498 от Гражданския кодекс, при положение, че две лица са едновременно длъжници и кредитори едно към друго, всяко от тях може да прихване вземането си с вземанията на другата страна, в ситуация, когато предмет на двете вземания са пари. или вещи с едно и също качество, маркирани само по вид, като и двата иска са изискуеми и могат да се предявяват пред съд или друг държавен орган.

По този начин задължението за плащане на задължението по сметката, включена в списъка, не възниква в случай на прихващане, освен ако в резултат на прихващането купувачът има сума за плащане. Тогава тази сума, ако стойността на сделката надвишава 15 хиляди. PLN и фактурата е издадена от активен данъкоплатец по ДДС, тя е платима по сметката в белия списък на данъкоплатците. Ако предприемачите използват приспадане на дълга за изчисляване на лимита от 15 000 PLN, което налага задължението за извършване на безкасово плащане (по сметка от списъка на данъкоплатците), трябва да се вземе цялата стойност на вземането, а не оставащата сума след приспадането. Пример 1.

Г-жа Patrycja е закупила строителни материали от фирма X (активен платец на ДДС) за сумата от 16 000 PLN и е получила фактура с ДДС за тази сума. В същото време фирма X дължи на г-жа Патриция сумата от 10 000 PLN за ремонта, извършен от нейната фирма. Страните се договориха, че ще компенсират вземанията, в резултат на което г-жа Patrycja е длъжна да заплати допълнителна сума от 6 000 PLN (16 000 PLN - 10 000 PLN). Сумата за плащане следва да бъде платена по сметката, включена в списъка на данъкоплатците по ДДС, тъй като цялата стойност на сделката е 16 000 PLN.

Пример 2.

Г-жа Patrycja е длъжна да заплати на фирма X (активен данъкоплатец по ДДС) сумата от 9 000 PLN за закупуване на строителни материали и тя е получила фактура за тази сума. В същото време фирма Х дължи на г-жа Патриция сумата от 5000 злоти за доставка на бояджийски материали. Страните се договориха, че ще компенсират вземанията, в резултат на което г-жа Patrycja е длъжна да заплати допълнителна сума от 4 000 PLN (9 000 PLN - 5 000 PLN). Сумата, която трябва да бъде платена, не трябва да бъде платена по сметката, включена в списъка на данъкоплатците по ДДС, тъй като цялата стойност на транзакцията е 9 000 PLN (т.е. под 15 000 PLN - лимита).

Започнете безплатен 30-дневен пробен период без прикачени условия!

Плащане на аванс или вноска

В ситуация, когато данъкоплатецът извършва плащания под формата на авансови плащания или вноски, ограничението в белия списък на данъкоплатците (15 000 PLN) се прилага за цялата транзакция, а не за едно плащане. Следователно, дори ако плащането на вноски или под формата на аванс е посочено като начин на плащане, купувачът, при избора на метод на плащане, следва да вземе предвид общата сума на транзакциите в брутната стойност, произтичаща от фактурата за покупка. Така че, ако общата стойност на транзакцията надвишава 15 000 За да се избегнат негативните последици, свързани с него, данъкоплатецът не трябва да извършва плащания в брой или под формата на превод по банкова сметка, която не е в белия списък на данъкоплатците. Ако стойността на транзакцията е равна или по-голяма от 15 000 PLN, PLN, индивидуалните плащания, дори ако плащането се извършва на вноски или предварително, трябва да се извършват чрез банков превод по сметката в белия списък на данъкоплатците. Пример 3.

Г-жа Халина закупи сървъра и следователно получи фактура от продавача (данъкоплатец по ДДС) за сумата от 21 000 PLN бруто с посочения начин на плащане - вноски. Съгласно получения график купувачът трябва да заплати две вноски:

  1. за 10 000 PLN в брой,
  2. за сумата от 11 000 PLN чрез превод по сметка в списъка на данъкоплатците.

Поради факта, че транзакцията надвишава 15 000 PLN бруто и продавачът е активен платец на ДДС, г-жа Халина ще понесе последиците от плащането, извършено в брой - в тази сума тя няма да може да включи разхода в разходите на компанията.

Пример 4.

Г-н Włodzimierz закупи машина за сладолед и следователно получи фактура от продавача (данъкоплатец на ДДС) за брутната сума от 16 000 PLN с посочения начин на плащане - вноски. Съгласно получения график купувачът трябва да заплати две вноски:

  1. за сумата от 11 000 PLN чрез превод по сметка, която не е включена в списъка на данъкоплатците.
  2. за сумата от 5000 PLN чрез превод по сметка от списъка на данъкоплатците.

Поради факта, че транзакцията надвишава 15 000 PLN бруто и е закупена от активен платец на ДДС, г-н Włodzimierz ще понесе последиците от плащането, извършено по сметка извън списъка на данъкоплатците - в тази сума той няма да може да включи данъчната цена и е солидарно задължен за ДДС продавача.

Бял списък на платците на ДДС в системата wFirma.pl

С помощта на системата wFirma.pl е възможно бързо да проверите банковата сметка на продавача, докато публикувате получената от него фактура. Тази опция е налична, когато фактурата е въведена по следната схема: РАЗХОДИ »СЧЕТОВОДСТВО» ДОБАВЯНЕ »ФАКТУРА с ДДС и са изпълнени следните условия:

  • доставчикът е активен платец на ДДС (системата автоматично проверява статуса по ДДС),
  • брутната стойност на сделката е най-малко 15 000 PLN злоти,
  • номерът на банковата сметка на изпълнителя е попълнен,
  • като начин на плащане е избран банков превод.



Системата проверява номера на банковата сметка в случай на:
- активен платец на ДДС на посочената дата:

  • в ПЛАТЕНО или
  • ако датата в горепосочената позиция не е попълнена, проверката се извършва на датата, посочена в позиция ДАТА НА ОТЧЕТВАНЕ НА ДДС.

- данъкоплатец, освободен от ДДС на посочената дата:

  • в ПЛАТЕНА позиция (ако е заредена) или
  • в позиция ДАТА НА ИЗДАВАНЕ НА ФАКТУРА.

След използване на опцията ЗАПАЗИ, когато:

  • сметката е в списъка - системата ви позволява да запишете разхода,
  • акаунтът не е в списъка - системата изпраща следното съобщение:


Белият списък на платците на ДДС в системата wFirma.pl е описан по-подробно в статията за помощ: Бял списък на платците на ДДС в системата wFirma.